С 2025 года в России действует обновлённая пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Одним из ключевых порогов новой системы стала отметка в 1 миллион рублей годового дохода — именно с неё начинается повышенное налогообложение. Разберёмся подробно, как устроена эта система, кого она затрагивает и какие результаты уже показала.
Что такое прогрессивная шкала НДФЛ
Прогрессивная шкала налогообложения, это система, при которой ставка налога возрастает по мере увеличения дохода налогоплательщика. В отличие от плоской шкалы, где все платят одинаковый процент, прогрессивный подход предполагает, что граждане с более высокими доходами вносят больший вклад в бюджет.
Важно понимать ключевой принцип: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога. Это значит, что при переходе на новую ступень налогоплательщик не теряет деньги, просто часть дохода сверх порога облагается по более высокой ставке.
Пятиступенчатая шкала НДФЛ с 2025 года
Новая система налогообложения доходов физических лиц включает пять ступеней:
- 13% — для годового дохода до 2,4 млн рублей;
- 15% — для части дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% — для части дохода от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — для части дохода от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — для части дохода свыше 50 млн рублей.
Таким образом, порог в 1 миллион рублей сам по себе не является отдельной ступенью, граждане с доходом до 2,4 млн рублей в год продолжают платить стандартные 13%. Однако именно отметка в миллион рублей часто воспринимается как психологическая граница «высокого дохода», и многие налогоплательщики, приближаясь к ней, начинают интересоваться правилами расчёта.
Как рассчитывается налог: пример
Рассмотрим пример. Допустим, годовой доход гражданина составляет 3 000 000 рублей. Расчёт НДФЛ будет выглядеть так:
- С суммы 2 400 000 рублей налог составит: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.
- С суммы превышения (3 000 000 − 2 400 000 = 600 000 рублей) налог составит: 600 000 × 15% = 90 000 рублей.
Как видно, эффективная ставка налога в данном случае составляет около 13,4%, а не 15%, именно благодаря принципу налогообложения только суммы превышения.
Какие доходы учитываются
Прогрессивная шкала применяется к так называемой основной налоговой базе, в которую входят:
- заработная плата и премии;
- доходы от гражданско-правовых договоров;
- доходы от предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения;
- выигрыши и некоторые другие виды доходов.
Отдельные правила действуют для доходов от продажи имущества, дивидендов, процентов по вкладам и операций с ценными бумагами — для них предусмотрена двухступенчатая шкала: 13% при доходе до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения.
Первые результаты: 763 млрд рублей в бюджет
Новая система уже продемонстрировала свою эффективность. По данным, опубликованным в СМИ, в 2025 году совокупные поступления в федеральный бюджет от расширенной пятиступенчатой шкалы НДФЛ составили 763 млрд рублей. Это почти вдвое больше первоначальных ожиданий, что свидетельствует о значительном объёме высоких доходов в экономике.
Эти средства направляются на финансирование социальных программ, развитие инфраструктуры, поддержку семей с детьми и другие государственные приоритеты.
Кого затрагивает повышенный налог
По оценкам, повышенные ставки НДФЛ касаются лишь небольшой доли налогоплательщиков — порядка 3–4% работающих граждан. Подавляющее большинство россиян продолжает платить налог по ставке 13%.
Для работодателей, выступающих налоговыми агентами, новая система означает необходимость отслеживать накопленный доход каждого сотрудника в течение года и своевременно применять повышенную ставку при превышении порогов.
Прогрессивная шкала НДФЛ с порогами, начинающимися от 2,4 млн рублей годового дохода, стала важным элементом налоговой политики России. Она позволяет:
- справедливо распределять налоговую нагрузку;
- увеличивать доходы бюджета без повышения нагрузки на основную массу граждан;
- направлять дополнительные средства на социально значимые цели.
Гражданам с доходами, приближающимися к пороговым значениям, рекомендуется внимательно следить за расчётами и при необходимости консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы корректно планировать свои обязательства перед бюджетом.