Ставка 13%, это базовая ставка НДФЛ (налога на доходы физических лиц) для налоговых резидентов Российской Федерации. Она применяется к большинству видов доходов‚ если общая годовая сумма не превышает установленные законом пороги‚ за которыми вступают в силу повышенные ставки прогрессивной шкалы (с 2025 года).

Кто платит по ставке 13%?

Ставка 13% актуальна для налоговых резидентов РФ. Резидентом считается физлицо‚ которое фактически находилось в России не менее 183 календарных дней в течение последовательных 12 месяцев.

• Граждане РФ (если не потеряли статус резидента).
• Иностранные граждане и лица без гражданства‚ прошедшие тест на пребывание (183 дня).
• Высококвалифицированные специалисты (ВКС) и члены их семей — всегда резиденты‚ ставка 13% (для ВКС с 2024 года также 13%‚ ранее была особая ставка).

Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30% (исключение — доходы ВКС и отдельные виды доходов по международным договорам).

Прогрессивная шкала НДФЛ: изменения с 2025 года

С 1 января 2025 года введены повышенные ставки НДФЛ для резидентов при превышении совокупного годового дохода определенных порогов. Ставка 13% сохраняется для базовой части дохода.

Важно: Повышенная ставка применяется только к той части дохода‚ которая превышает порог. Первые 2‚4 млн руб. в год всегда облагаются по 13%.

Какие доходы облагаются по ставке 13% (в базовой части)?

К основным видам доходов‚ подлежащим удержанию НДФЛ по ставке 13% (в рамках базового лимита 2‚4 млн руб.)‚ относятся:

1. Трудовой доход: зарплата‚ премии‚ бонусы‚ компенсации‚ материальная помощь (свыше 4 000 руб. в год от одного работодателя)‚ оплата отпуска‚ больничных (часть‚ выплачиваемая работодателем).
2. Доходы от банковских вкладов и счетов: проценты по вкладам в рублях и валюте. Важно: существует необлагаемый лимит (процент ключевой ставки ЦБ РФ на 1 января года × 1 млн руб.). Налог платится только на сумму процентов‚ превышающую лимит.
3. Дивиденды: доходы по акциям российских и иностранных компаний (для резидентов — 13% в базовой части).
4. Доходы от операций с ценными бумагами: разница между ценой продажи и покупки акций‚ облигаций‚ пайов фондов (если не применяются льготы ИИС/ЛДС или срок владения менее 3/5 лет для ЛДС).
5. Продажа имущества‚ владенного менее минимального срока: недвижимость (менее 3 или 5 лет)‚ авто‚ иное имущество (менее 3 лет).
6. Аренда имущества: доходы от сдачи в аренду жилья‚ гаражей‚ нежилых помещений (если не оформлено самозанятость/ИП).
7. Выигрыши в лотереях‚ азартных играх: (ставка 13% для резидентов до 2‚4 млн‚ далее прогрессивная шкала; для нерезидентов 30%).
8. Иные доходы: авторские вознаграждения‚ гонорары‚ доходы по гражданско-правовым договорам (ГПХ) для физлиц.

Налог на проценты по вкладам: особенности 2025–2026 годов

Согласно изменениям‚ вступившим в силу с 2021 года и актуализированным на 2025–2026 годы:

• Налоговый агент (банк) не удерживает налог автоматически ежемесячно. Расчет производит ФНС России по итогам календарного года.
• Необлагаемая база = 1 000 000 руб. × Ключевая ставка ЦБ РФ‚ действовавшая на 1 января расчетного года.
  • На 2025 год (ключевая ставка на = 16%): лимит = 160 000 руб.
  • На 2026 год (ключевая ставка на ): лимит рассчитывается аналогично.
• Налог считается от суммы процентов всех вкладов во всех банках за год минус лимит.
• Ставка: 13% (в рамках лимита 2‚4 млн руб. совокупного дохода)‚ далее — по прогрессивной шкале (15%‚ 18% и т.д.);
• Срок уплаты: до 1 декабря года‚ следующего за отчетным (например‚ за 2025 год — до ).

Налоговые вычеты: как уменьшить базу по 13%

Налоговые резиденты имеют право на вычеты‚ которые уменьшают налоговую базу‚ подлежащую облажению по ставке 13%:

• Имущественные: при покупке жилья (до 260 000 руб. возврата)‚ проценты по ипотеке (до 390 000 руб.)‚ продажа имущества (вычет 250 000 / 1 000 000 руб. или расходы).
• Социальные: лечение‚ обучение‚ взносы НПФ‚ страхование жизни (лимит 120 000 руб. базы → 15 600 руб. возврата)‚ благотворительность.
• Стандартные: на детей (1 400 / 3 000 руб. в месяц в зависимости от порядкового номера и категории)‚ для участников ЧАЭС‚ лиц с инвалидностью и др. (предоставляются работодателем).
• Инвестиционные (ИИС/ЛДС): тип А — на взносы (до 52 000 руб./год)‚ тип В — на доход (бесплатно). С 2024 года — новые ЛДС (длительный инвестиционный счет) с вычетом типа Б (на доход после 3/5/10 лет) и типа А (на взносы до 400 тыс. руб./год).

Как и когда платится налог?

1. Через налогового агента (работодатель‚ брокер‚ нотариус‚ банк при выплате дивидендов/купонов): Агент удерживает НДФЛ при выплате дохода и перечисляет его в бюджет до дня‚ следующего за днем выплаты. К концу года агент выдает справку 2-НДФЛ.
2. Самостоятельно (декларация 3-НДФЛ): Если налоговый агент не удержал налог (аренда‚ продажа имущества за рубежом‚ фриланс без агента‚ проценты по вкладам — считает ФНС) или нужно получить вычет. Срок сдачи декларации — 30 апреля года‚ следующего за отчетным. Срок уплаты налога — 15 июля (для доходов‚ по которым агент не удержал налог) или 1 декабря (для налога на вклады‚ рассчитанного ФНС).

Что такое «Налог на доходы по ставке 13 рксн» в контексте уведомлений ФНС?

В осенний период (сентябрь–ноябрь) ФНС рассылает уведомления о необходимости уплаты налогов за прошедший год (например‚ осенью 2026 года — за 2025 год). В этих уведомлениях может фигурировать строка «НДФЛ к доплате по ставке 13%». Это означает:

• У вас был доход‚ по которому налог не удержал агент (аренда‚ продажа‚ фриланс).
• Или сумма процентов по вкладам превысила необлагаемый лимит (ФНС рассчитала налог автоматически).
• Или совокупный доход за год превысил 2‚4 млн руб.‚ и на разницу нужно доплатить по повышенной ставке (15%‚ 18%…)‚ но базовая часть (13%) уже удержана работодателем.

Рекомендация: Проверьте расчет в ЛК ФНС («Налоги физлиц»). Если вы не согласны — подавайте уточняющую декларацию 3-НДФЛ или обращение в ФНС до срока платежа.

Резюме

Ставка 13% НДФЛ — это основная ставка для налоговых резидентов РФ на совокупный доход до 2‚4 млн руб. в год. Она покрывает зарплату‚ проценты по вкладам (свыше лимита ключевой ставки)‚ дивиденды‚ доходы от ценных бумаг‚ аренду и продажу имущества. С 2025 года введена прогрессивная шкала: на суммы свыше 2‚4 млн руб. действуют ставки 15–22%. Налог на вклады рассчитывает ФНС автоматически по итогам года‚ платить его нужно до 1 декабря следующего года. Использование налоговых вычетов (имущественных‚ социальных‚ инвестиционных) позволяет легально уменьшить налоговую базу и вернуть часть средств.