Ветераны боевых действий, проживающие в городе федерального значения Севастополь, имеют право на существенные налоговые льготы по транспортному налогу. Данная статья подробно разбирает законодательную базу, порядок предоставления льготы, категории транспортных средств, подлежащих освобождению, и процедуру оформления документов в налоговых органах.

Законодательная база

Право на льготу по транспортному налогу регулируется двумя уровнями нормативных правовых актов:

• Федеральный уровень: Статья 356.1 Налогового кодекса РФ (НК РФ) устанавливает перечень лиц, имеющих право на льготу, и общие принципы её предоставления (освобождение от налога на одно транспортное средство).
• Региональный уровень: Закон города Севастополя от № 173-ЗС «О налоге на имущество организаций и налоге на имущество физических лиц в городе Севастополе» (в ред; от № 536-ЗС). Именно региональный закон определяет конкретные параметры льготы: количество освобождаемых единиц техники, ограничения по мощности двигателя и порядок подтверждения права.

Кто имеет право на льготу?

Согласно п. 1 ст. 356.1 НК РФ и законодательству Севастополя, право на льготу имеют физические лица, награжденные:

1. Медалью «За отличие в военной службе» I или II степени.
2. Орденами или медалями СССР или РФ, полученными за боевые заслуги (в т.ч. медаль «Участнику военной операции в Сирии», медаль «За возвращение Крыма» и др., если они установлены за боевые заслуги).
3. Знак отличия «Участник боевых действий» (п. 1.1 ст. 356.1 НК РФ — введен поправкой от № 401-ФЗ).
4. Присвоены звания «Герой Советского Союза», «Герой Российской Федерации».
5. Лица, награжденные орденами «Слава» трех степеней.

Ключевое условие: Наличие удостоверения «Ветеран боевых действий» установленного образца (или справки, его заменяющей) и соответствующей записи в воинском билете/удостоверении личности военнослужащего;

Размер и особенности льготы в Севастополе (актуально на 2024 год)

В отличие от многих регионов, где льгота распространяется только на одно транспортное средство, законодательство Севастополя (ст. 5 Закона № 173-ЗС) предоставляет более благоприятные условия:

Количество освобождаемых единиц техники

Ветеран боевых действий имеет право на освобождение от уплаты транспортного налога в отношении двух транспортных средств на свой выбор.

Ограничения по мощности двигателя

Федеральный закон (п. 2 ст. 356.1 НК РФ) устанавливает предел в 200 л.с. (147 кВт) для пассажирских автомобилей. Однако Закон Севастополя № 173-ЗС не устанавливает ограничение по мощности двигателя для ветеранов боевых действий.

Категории транспортных средств

Льгота распространяется на:

• Легковые автомобили.
• Грузовые автомобили.
• Мотоциклы, мопеды, скутеры.
• Автобусы.
• Прицепы и полуприцепы.
• Водные судна (моторные лодки, яхты, водные мотоциклы).
• Самолеты, вертолеты и иные воздушные судна.

Выбор двух объектов налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно путем подачи заявления.

Порядок оформления и получения льготы

Льгота предоставляется не автоматически (за исключением случаев, когда данные уже есть в налоговом органе), а на основании заявления налогоплательщика.

Необходимые документы

• Заявление о предоставлении налоговой льготы (форма утверждена Приказом ФНС РФ от № ЕД-7-11/[@] — можно заполнить на месте или заранее).
• Паспорт гражданина РФ (оригинал для предъявления, копия не требуется, если подаете лично или через МФЦ).
• Удостоверение «Ветеран боевых действий» (оригинал для предъявления).
• Свидетельство о регистрации транспортного средства (СТС) или Паспорт транспортного средства (ПТС) на каждое из двух выбранных ТС (оригиналы для предъявления).
• При подаче через представителя, нотариальная доверенность и паспорт представителя.

Способы подачи заявления

1. Лично в налоговом органе (ИФНС России по городу Севастополю) или МФЦ «Мои Документы».
2. Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте lkfl2.nalog.ru или через приложение «Налоги ФНС России» (самый быстрый способ, не требует визита).
3. Почта России (ценным бандеролем с вложением списка вложений и копий документов, заверенных нотариусом).

Сроки подачи

Заявление можно подать в любое время в течение налогового периода или после его окончания.

• Если заявление подано до 1 декабря текущего года — льгота применяется уже к расчету налога за текущий год.
• Если заявление подано после 1 декабря, льгота начнет действовать со следующего налогового периода, а за текущий налог будет начислен полностью (за исключением права на возврат за прошлые периоды, см. ниже).

Возврат налога за прошлые годы

Если ветеран боеваний не пользовался правом на льготу ранее, он имеет право требовать возврата (зачета) излишне уплаченных сумм за прошлые 3 календарных года, предшествующие году подачи заявления (п. 7 ст. 356.1 НК РФ).

Пример: Заявление подано в 2024 году. Можно вернуть налог за 2021, 2022 и 2023 годы (при условии, что в эти годы лицо уже имело статус ветерана и владело ТС).

Особенности для участников СВО

С 2022 года действуют специальные меры поддержки участников специальной военной операции (СВО). Согласно ст. 356.1 НК РФ (в ред. ФЗ от № 258-ФЗ и ранее), участникам СВО (лицам, награжденным медалью «Участник специальной военной операции», орденом Жукова, Нахимова, Ушакова, медалью «За храбрость», «За отвагу» и др.) предоставляется льгота по транспортному налогу на одно ТС без ограничения по мощности.

Важный нюанс для Севастополя: Если участник СВО также имеет статус «Ветеран боевых действий» (награжден знаком «Участник боевых действий» или соответствующей медалью), к нему применяется региональный закон Севастополя, дающий право на льготу по двум ТС. Статус ветерана боевых действий в данном случае дает более широкие права.

Уведомление налогового органа об изменении парка ТС

Если ветеран продал автомобиль, по которому получал льготу, и купил новый, он обязан (или имеет право для сохранения льготы) подать новое заявление с указанием данных нового ТС. Льгота на старом ТС прекращается с момента прекращения права собственности (продажи, дарения, утилизации).

Налоговый орган получает данные о регистрационных действиях от ГИБДД автоматически, но для переноса льготы на новый автомобиль необходимо подать новое заявление (можно через ЛКН).

Контакты налоговых органов в Севастополе

Главный инспекция: ИФНС России по городу Севастополю (Код по ОКТМО: 92901000, Код ИФНС: 9200).

• Адрес: 299011, г. Севастополь, ул. ### Острякова, д. 37.
• Телефон справочно-информационной службы: +7 (8692) 41-XX-XX (уточняйте на сайте ns92.nalog.gov.ru).
• Единый контактный центр ФНС: ### (бесплатно по РФ).
• МФЦ «Мои Документы» в Севастополе: несколько офисов по адресам: пр. Победы, ул. ### Сталинграда, ул. ### Петрова и др. (график работы на портале my-documents.sevastopol.gov.ru).

Частые ошибки и советы

Резюме

Для ветеранов боевых действий, зарегистрированных в Севастополе, транспортный налог является одним из самых льготных в России:

• Освобождение для 2-х единиц техники (против 1 в большинстве регионов).
• Нет ограничения по мощности двигателя (против 200 л.с. по федеральному базовому стандарту).
• Действует на любые виды транспорта (авто, мото, лодки, прицепы).
• Возможность вернуть налог за 3 прошлых года.

Рекомендация: Оформите льготу через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) — это исключит потерю документов, ошибки при ручном вводе инспектором и позволит мгновенно выбрать нужные ТС. Если у вас нет доступа к ЛКН — обратитесь в ближайший МФЦ «Мои Документы» с пакетом документов.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для получения юридически значимой консультации по вашей конкретной ситуации рекомендуется обратиться в ИФНС России по городу Севастополю или к профессиональному налоговому консультанту.