С 28 ноября 2025 года в России вступил в силу федеральный закон, установивший единый порядок предоставления налоговых льгот по транспортному налогу для участников специальной военной операции (СВО), ветеранов боевых действий и членов их семей. До этого момента льготы регулировались исключительно на региональном уровне, что создавало неравенство в правах граждан в разных субъектах Федерации. Теперь базовая льгота гарантирована государством на федеральном уровне.

Кто имеет право на льготу?

Согласно изменениям в Налоговый кодекс РФ (ст. 356.1, 356.2 НК РФ), право на освобождение от уплаты транспортного налога имеют следующие категории граждан:

• Участники специальной военной операции (военнослужащие, сотрудники Росгвардии, МВД, ФСБ и др., задействованные в СВО);
• Ветераны боевых действий (лица, награжденные медалью «Участник военной операции в Сирии», орденами/медалями за участие в боевых действиях на территории других государств, а также присвоенное звание «Ветеран боевых действий»);
• Члены семей участников СВО и ветеранов боевых действий (супруги, дети до 18 лет (до 23 лет при обучении), родители, усыновители/опекуны, содержавшие участника СВО/ветерана не менее 5 лет до получения им статуса).

Суть льготы: что именно освобождается от налога?

Ключевой момент реформы — освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства, зарегистрированного за льготополучателем.

Важные параметры льготы:

• Количество единиц техники: Льгота распространяется только на один автомобиль (мотоцикл, мопед и т.д.). Если за гражданином закреплено несколько ТС, налог платится за остальные по общим правилам.
• Мощность двигателя: На федеральном уровне ограничений по мощности двигателя (л.с.) нет. Это принципиальное отличие от старых региональных законов (например, в Москве ранее была граница в 250 л.с.). Теперь ветеран или участник СВО может не платить налог даже за мощный автомобиль (SUV, спортивныйwagen и т.д.), если он один в собственности.
• Тип транспортного средства: Льгота применяется к легковым автомобилям, мотоциклам, мопедам, автобусам, грузовикам, прицепам и другим категориям, подлежащим государственной регистрации в ГИБДД.
• Право собственности: Транспортное средство должно находиться в собственности льготополучателя на праве собственности (не в аренде, не в безвозмездном пользовании, если нет права собственности).

Как оформить льготу: автоматический режим и подача заявления

Автоматическое предоставление (через Госуслуги / ЕРН)

С 2026 года ФНС России реализует механизм «проактивного» предоставления льготы. Данные о статусе участника СВО / ветерана боевых действий передаются в налоговый орган из Единого реестра участников СВО (ЕРН) и баз Пенсионного фонда (СФР).

Алгоритм действий:

1. Убедитесь, что ваш статус подтвержден и внесен в ЕРН (для участников СВО) или зафиксирован в СФР (для ветеранов боевых действий).
2. Проверьте в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИНН) или на Госуслугах (раздел «Налоги» -> «Транспортный налог»), применилась ли льгота автоматически.
3. Если в ЛК напротив одного из автомобилей стоит статус «Льгота предоставлена» — никаких дополнительных действий не требуется.

Подача уведомления (заявления) в налоговый орган

Если льгота не применилась автоматически (например, данные в реестрах еще не обновились, или вы хотите выбрать конкретный автомобиль, если их несколько), необходимо подать уведомление о праве на налоговую льготу.

Способы подачи:

• Через Личный кабинет налогоплательщика (самый быстрый способ);
• Через портал Госуслуг (сервис «Подача уведомления о праве на налоговую льготу»);
• Лично в инспекции ФНС или через МФЦ;
• Почтовой отправкой (ценным письмом с вложением перечня).

Сроки: Уведомление можно подать в любое время. Если подать его до 1 декабря текущего года, льгота применится уже к налогу за этот год. Если позже, к налогу за следующий налоговый период.

Перерасчет за прошлые годы

Федеральный закон имеет ретроактивное действие. Если у вас был статус участника СВО или ветерана боевых действий в предыдущие налоговые периоды (начиная с момента приобретения статуса), но льгота не предоставлялась, вы имеете право на перерасчет налога за последние 3 календарных года, предшествующих году подачи уведомления.

Например, подав уведомление в 2026 году, можно вернуть (зачесть на будущие платежи) переплаченный налог за 2023, 2024 и 2025 годы.

Региональные дополнения: может быть лучше?

Федеральный закон устанавливает минимальный гарантированный стандарт (один автомобиль без ограничения по мощности). Субъекты РФ имеют право установить более благоприятные условия (ст. 356.2 НК РФ).

Примеры возможных региональных улучшений:

• Льгота на несколько автомобилей (например, на два);
• Льгота на спецтехнику, водный или воздушный транспорт;
• Снижение налоговой ставки (а не полное освобождение) для второй и последующих машин;
• Расширение круга льготополучателей (например, включение братьев/сестер, бабушек/дедушек в члены семьи).

Рекомендация: Обязательно проверьте Закон вашего субъекта РФ «О транспортном налоге» на официальном сайте ФНС вашего региона или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).

Члены семьи: нюансы оформления

Для членов семьи участников СВО / ветеранов боевых действий процедура имеет свою специфику:

• Льгота предоставляется члену семьи на автомобиль, зарегистрированный за ним (не за участником СВО).
• Необходимо подтвердить статус члена семьи. Обычно это делается через предоставление документов: свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка, справка о совместном проживании/содержании (для родителей/усыновителей).
• В Личном кабинете налогоплательщика члена семьи может не отображаться статус автоматически. Часто требуется подать уведомление с приложением сканов подтверждающих документов.

Налог на имущество: важное дополнение

Помимо транспортного налога, те же категории граждан (участники СВО, ветераны боевых действий, члены их семей) освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (жилый дом, квартира, комната, гараж, единое недвижимое имущественное комплексы).

Принцип действия аналогичен: один объект каждого вида на выбор налогоплательщика.

Чек-лист: что нужно сделать участнику СВО / ветерану в 2026 году

1. Проверить наличие статуса в ЕРН (для участников СВО) или в СФР (для ветеранов).
2. Зайти в Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru) или на Госуслугах.
3. Открыть раздел «Транспортный налог» / «Налог на имущество».
4. Убедиться, что напротив одного автомобиля (и одного объекта недвижимости каждого вида) стоит отметка «Льгота предоставлена» / «Освобождение от налога».
5. Если льготы нет — нажать «Подать уведомление о праве на льготу», выбрать нужный автомобиль и отправить заявку (подписать ЭЦП/Госуслугами).
6. Если автомобилей несколько — выбрать самый дорогой по налогу (обычно с наибольшей мощностью) для применения льготы.
7. При необходимости — подать уведомление о перерасчете за 3 прошлых года.

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу?

Нет. Для физических лиц транспортный налог рассчитывается налоговым органом один раз в год (начисление приходит к 1 декабря следующего года). Авансовые платежи платят только организации. Если льгота предоставлена, в налоговом уведомлении (квитанции) сумма к оплате будет равна нулю за льготный автомобиль.

Что если я продал машину, за которой была льгота, и купил другую?

Льгота «привязана» к конкретному транспортному средству в налоговом периоде. При смене автомобиля в течение года налог считается пропорционально месяцам владения. На новый автомобиль льгота распространится автоматически (если это ваш единственный автомобиль) или потребуется подать новое уведомление с выбором нового объекта льготы.

Я участник СВО, но у меня нет прав/машины на меня. Могу я оформить льготу на жену/маму?

Да, члены семьи имеют независимое право на льготу на свой автомобиль. Участник СВО может не иметь машины вовсе, но его жена (если она состоит в ЕРН как член семьи) получит льготу на свой автомобиль. При этом у участника СВО и у члена семьи может быть по одной льготной машине (всего две на семью), если оба являются льготополучателями.

Применяется ли льгота к грузовикам / прицепам / водному транспорту?

Федеральная льгота по транспортному налогу (ст. 356.1 НК РФ) распространяется на любое транспортное средство, подлежащее государственной регистрации в ГИБДД (автомобили, мотоциклы, прицепы, грузовики, автобусы). Налог на водной/воздушный транспорт регулируется отдельно (ст. 356.2 НК РФ), но для участников СВО/ветеранов также предусмотрено освобождение для одного объекта каждого вида.

, отсутствие ограничения по мощности двигателя и возможность автоматического получения без сбора справок и походов в инспекции.

Рекомендуем всем лицам из числа льготополучателей в ближайшее время зайти в Личный кабинет налогоплательщика или на Госуслуги и проверить корректность начислений на 2025 и 2026 годы. В случае вопросов — обращайтесь в контакт-центр ФНС по телефону ### или в чат-бот ФНС в Telegram/на сайте.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ, актуального на 28 сентября 2026 г. (ФЗ от № 389-ФЗ, поправки в НК РФ ст. 356.1, 356.2, 407, 408). Текст носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к налоговому консультанту.