В белорусском налоговом законодательстве существует два принципиально разных понятия‚ которые часто путают из-за схожего названия: Единый налог (специальный налоговый режим для предпринимателей) и Единый имущественный платеж (ЕИП) (для физических лиц — собственников имущества)․ В этой статье подробно разберем сроки уплаты‚ порядок расчетов и важные изменения‚ актуальные на сентябрь 2026 года и предстоящий 2027 год․
Единый имущественный платеж (ЕИП): что это и кто платит
С 1 января 2024 года в Республике Беларусь введен Единый имущественный платеж (статья 66 Налогового кодекса РБ)․ Он объединяет три налога‚ которые ранее платились отдельно:
- Земельный налог;
- Налог на недвижимое имущество;
- Транспортный налог․
Плательщики: физические лица‚ владеющие соответствующими объектами (земельные участки‚ жилые/нежилые помещения‚ транспортные средства)․
Принцип «одного окна»: уплата производится на один бюджетный счет по адресу регистрации (прописки) физического лица․ Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму и направляет извещение․
Ключевые сроки уплаты ЕИП (актуально на 2026–2027 гг․)
Общее правило: налог за отчетный год платится не позднее 15 ноября следующего года․ Если 15 ноября выпадает на выходной или праздник‚ срок сдвигается на ближайший рабочий день․
| Налоговый период (за какой год) | Год уплаты | Дата 15 ноября | Крайний срок уплаты (с учетом переноса) | Статус |
|---|---|---|---|---|
| 2024 год | 2025 год | Суббота | 17 ноября 2025 г․ (понедельник) | Просрочено |
| 2025 год | 2026 год | Воскресенье | 16 ноября 2026 г․ (понедельник) | АКТУАЛЬНЫЙ СРОК (осталось немного времени) |
| 2026 год | 2027 год | Понедельник | 15 ноября 2027 г․ | Планируемый |
Важно: Налоговые инспекции начинают рассылку извещений (бумажных или электронных через ЛК МНС/ЕРИП) обычно с 1 августа текущего года․ К 1 октября большинство налогоплательщиков уже должны их получить․ Отсутствие извещения не освобождает от обязанности заплатить в срок․
Особенности уплаты и нововведения 2024–2026 гг․
- Частичная уплата: ЕИП можно оплачивать частями в течение года (например‚ ежемесячно или ежеквартально)‚ главное — погасить полную сумму до крайнего срока (15/16/17 ноября)․
- Зачет переплат (нововведение 2024 г․): Согласно п․ 2 ст․ 66 НК‚ налоговый орган теперь имеет право самостоятельно проводить зачет излишне уплаченных сумм (налогов‚ сборов‚ пеней) в счет уплаты ЕИП․ Это ускоряет расчеты и избавляет от необходимости писать заявления на возврат/зачет мелких сумм․
- Льготы: Сохраняются установленные законодательством налоговые льготы (пенсионеры‚ инвалиды‚ большие семьи и др․)․ Они применяются автоматически при расчете в налоговом органе․
- Способы оплаты: ЕРИП (система «Расчеты» -> «Налоги‚ пошлины‚ взносы» -> «Единый имущественный платеж»)‚ интернет-банки‚ мобильные приложения банков‚ почтовые отделения‚ банковские терминалы․ Комиссия за оплату через ЕРИП отсутствует․
Единый налог для ИП и физических лиц (Специальный налоговый режим)
Это совершенно другой налог‚ регулируемый статьей 284 Налогового кодекса РБ․ Он применяется индивидуальным предпринимателям (ИП) и иным физическим лицам‚ занятым предпринимательской деятельностью без образования юрлица‚ которые выбрали этот режим․
Сроки уплаты налога (авансовых платежей)
В отличие от ЕИП‚ единый налог платится в течение текущего года (авансовыми платежами) или до начала деятельности (для отдельных видов деятельности‚ где налог устанавливается в фиксированной сумме)․
- Квартальные платежи: Для большинства видов деятельности (торговля‚ общепит‚ бытовые услуги и др․) налог уплачивается ежеквартально не позднее 20-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом:
- За I квартал — до 20 апреля;
- За II квартал, до 20 июля;
- За III квартал — до 20 октября;
- За IV квартал, до 20 января следующего года․
- Фиксированный налог (патентный принцип): Для отдельных видов деятельности (например‚ такси‚ репетиторство‚ прокат и др․) налог устанавливается в фиксированной сумме за месяц/квартал и платится до начала соответствующего налогового периода (до начала месяца или квартала)․
Сроки сдачи декларации
Декларация по единому налогу сдается раз в год․
- Общий срок: не позднее 1 марта года‚ следующего за отчетным (ранее был 20 февраля‚ изменено с 2023/2024 гг․)․
- Пример: Декларация за 2026 год сдается до 1 марта 2027 года․ (В 2024 году‚ так как он был високосным‚ срок для отчета за 2023 г․ был продлен до 29 февраля 2024 г․)․
Ставки и расчет (кратко)
Ставки зависят от вида деятельности и базы налогообложения (доход или выручка):
- От дохода: 5% (для большинства видов услуг‚ работ) или 3% (для торговли‚ общепита‚ проката) — при ведении Книги учета доходов и расходов (КУДиР)․
- От выручки: 3% (торговля)‚ 5% (услуги) — без учета расходов‚ но с правом уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (в пределах 50% исчисленного налога‚ для ИП не являющихся плательщиками НДС)․
- Фиксированные ставки: Утверждаются местными Советами депутатов для соответствующих видов деятельности (перечень в ст․ 284 НК)․
Сводная таблица отличий: ЕИП vs Единый налог ИП
| Характеристика | Единый имущественный платеж (ЕИП) | Единый налог (ИП / физлица) |
|---|---|---|
| Кто платит | Физические лица — собственники имущества (земля‚ недвижимость‚ авто) | ИП и физлица на спецрежиме (предприниматели) |
| За что платя | Владение имуществом (за прошедший год) | Получение дохода от предпринимательской деятельности (текущий год) |
| Кто считает | Налоговый орган (присылает извещение) | Сам плательщик (на основе КУДиР или фиксированных ставок) |
| Главный срок | 15 ноября следующего года (за 2025 г․ — ) | Квартально до 20-го числа (авансы)‚ Декларация до 1 марта |
| Ставка | Зависит от кадастровой стоимости/мощности двигателя (рассчитывает МНС) | 3%‚ 5% от дохода/выручки или фиксированная сумма |
| Льготы | По категориям граждан (пенсионеры‚ инвалиды и т․д․) | Снижение на сумму страховых взносов (до 50%)‚ льготы по найму сотрудников |
Важные напоминания на конец 2026 года
- Проверьте ЕИП за 2025 год: Если вы собственник недвижимости‚ земли или авто‚ и не оплатили извещение — крайний срок 16 ноября 2026 года (понедельник)․ Просрочка влечет начисление пени за каждый день задержки․
- ИП на едином налоге — аванс за III квартал 2026 г․: Срок уплаты — 20 октября 2026 года․ Не пропустите платеж‚ чтобы избежать пени и вопросов по добросовестности․
- Электронные извещения: Рекомендуется подключить получение извещений в Личном кабинете плательщика на сайте МНС (lk․mns․gov․by) или через приложение «МНС Беларусь»․ Это быстрее и надежнее почты․
- Зачет переплат: Если у вас есть переплата по другим налогам/сборам‚ проверьте‚ зачтен ли она автоматически в счет ЕИП (новое право МНС с 2024 г․)․
Где найти точную сумму и реквизиты
- Личный кабинет плательщика: lk․mns․gov․by (нужен ЭЦП или пароль от ЕРИП/Госуслуг)․
- ЕРИП: Раздел «Налоги‚ пошлины‚ взносы» -> «Единый имущественный платеж» -> ввод УНП/серии паспорта․
- Сайт МНС: mns․gov․by — раздел «Налоговый календарь» и сервис «Узнать задолженность»․
- Горячая линия МНС: ### (бесплатно по Беларуси)․
Резюме: Не смешивайте эти два налога․ Если вы просто собственник квартиры/дачи/авто — ждете извещение и платите ЕИП до 16 ноября 2026 г․ Если вы ИП на «едином» — платите авансовые платежи квартально (след․ 20 октября) и сдаете декларацию до 1 марта․ Соблюдение сроков — залог отсутствия пени и спокойствия․
Статья подготовлена на основе Налогового кодекса Республики Беларусь‚ информации Министерства по налогам и сборам РБ и открытых источников на дату ․ Нормы законодательства могут меняться‚ для принятия решений рекомендуется обращаться к актуальным нормативным правовым актам или консультироваться с налоговым специалистом․