Накопительная часть трудовой пенсии — это формируемая за счет страховых взносов работодателя (до 2014 года) и добровольных взносов гражданина сумма средств, которая инвестируется для получения дохода. В отличие от страховой части, которая выплачивается пожизненно, накопительную часть можно получить единовременной выплатой, если ее размер невелик. Ниже подробно разбираем, как рассчитывается порог, кто имеет право на выплату и как оформить документы в 2024–2026 годах.

Что такое накопительная часть пенсии и откуда она берется

С 2002 по 2013 год включительно работодатели перечисляли 6% от зарплаты сотрудников (рожденных 1967 года и позже) на формирование накопительной части. С 2014 года введен мораторий на перечисление этих взносов в накопительную часть — все 22% страховых взносов идут только на страховую часть. Мораторий продлевался ежегодно и действует на 2024–2026 годы.

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): формировались до 2014 года для мужчин 1953–1966 г.р. и женщин 1957–1966 г.р. (переведены в баллы в 2015 г.).
• Добровольные пенсионные взносы (ДПВ): гражданами самостоятельно (налоговый вычет 13% от суммы, но не более 120 тыс. руб. в год).
• Материнский капитал: часть средств может быть направлена на формирование накопительной части пенсии матери.

Средства управляют Пенсионный фонд РФ (СФР — Социальный фонд России) (для «тихих» участников) или негосударственные пенсионные фонды (НПФ) (для активных участников, выбравших управляющую компанию).

Условия назначения единовременной выплаты (ЕВНП)

Согласно статье 15 ФЗ-173 «О трудовой пенсии в РФ», единовременная выплата накопительной части пенсии (ЕВНП) назначается, если ежемесячный размер накопительной пенсии составляет менее 5% от установленного на день назначения пенсии размера социальной пенсии по старости.

Ключевой момент: расчет порога 5%

Порог пересчитывается ежегодно (обычно с 1 апреля) в связи с индексацией социальной пенсии. Формула проста:

Порог (руб./мес.) = Социальная пенсия по старости (на день назначения) × 5%

Если ваша расчетная ежемесячная накопительная пенсия ниже этой суммы — вы имеете право получить все накопления сразу целиком. Если выше или равно, выплаты производятся только ежемесячно пожизненно.

Актуальные цифры порога на 2024–2026 годы

Примечание: точные цифры на 2025–2026 годы устанавливаются Постановлениями Правительства РФ о размере социальной пенсии по старости (обычно вступают в силу 1 апреля). Ниже приведены ориентировочные расчеты на основе индексации.

Важно: «Срок выплаты накопительной пенсии» (ожидаемая продолжительность жизни) устанавливается Правительством РФ. На 2024 год он составляет 270 месяцев (22,5 года). Именно на этот срок делят сумму накоплений, чтобы получить ежемесячный размер.

Пример расчета на 2024 год (с 1 апреля):

1. Сумма накоплений на счете: 100 000 руб.
2. Ежемесячная пенсия = 100 000 / 270 мес. = 370,37 руб.
3. Порог 5% соц. пенсии (апр. 2024) = 384,31 руб.

5. Сумма накоплений: 110 000 руб.
6. Ежемесячная пенсия = 110 000 / 270 = 407,41 руб.
7. Порог = 384,31 руб.

Кто может получить ЕВНП в 2024–2026 годах?

• Пенсионеры по старости: мужчины 63+ (в 2024 г;), 63+ (в 2025 г.), 64+ (в 2026 г., переходный период повышения возраста); женщины 58+ (2024), 58+ (2025), 59+ (2026).
• Получатели социальной пенсии по старости: лица, не имеющие достаточного стажа/баллов (мужчины 65+/70+, женщины 60+/65+ в зависимости от года).
• Наследники: в случае смерти застрахованного или пенсионера, не успевшего получить накопления (выплата производится независимо от порога 5%).
• Иностранные граждане: уезжающие за пределы РФ навсегда (выплата накоплений без порога 5%, но с удержанием НДФЛ 30% для нерезидентов).

Порядок оформления и сроки выплаты

Шаг 1. Проверка суммы накоплений

Узнать точную сумму можно через:

• Личный кабинет на Госуслугах (раздел «Пенсии, пособия и льготы» → «Сведения о пенсионных накоплениях»).
• Личный кабинет на сайте СФР (sfr.gov.ru).
• Приложение «СФР» или приложение вашего НПФ.
• Обращением в МФЦ или клиентскую службу СФР.

Шаг 2. Подача заявления

Заявление на ЕВНП можно подать:

1. Через Госуслуги (самый быстрый способ, подпись ЭЦП).
2. В МФЦ «Мои Документы».
3. Лично в клиентской службе СФР (ранее ПФР).
4. По почте (ценным бандеролем с вложением перечня вложений).
5. Через НПФ, если средства там (НПФ передает документы в СФР).

Срок рассмотрения: до 10 рабочих дней со дня подачи полного пакета документов.

Шаг 3. Назначение и выплата

• Решение приходит в личный кабинет / по почте / СМС.
• Деньги перечисляют на банковскую карту «Мир» или счет, указанный в заявлении.
• Срок перечисления: не позднее следующего месяца после назначения (обычно к 26-му числу месяца, следующего за месяцем назначения).

Налогообложение (НДФЛ)

Единовременная выплата накопительной части пенсии подлежит обложению НДФЛ:

• 13% — для налоговых резидентов РФ (физлиц, пребывающих в РФ > 183 суток в году).
• 30% — для нерезидентов (иностранных граждан).
• Особенность: Налоговый агент — СФР (или НПФ); Они удерживают налог и перечисляют вам сумму «на руки» уже за вычетом НДФЛ. В декларацию 3-НДФЛ включать не нужно.
• Налоговый вычет на взносы (13% от ДПВ) не связан с налогообложением выплаты — это разные этапы.

Важные нюансы и частые ошибки

Мораторий не отменяет право на выплату накопленного

Мораторий (2014–2026 гг.) означает только прекращение новых обязательных отчислений работодателя в накопительную часть. Уже накопленные до 2014 года деньги (переведенные в баллы в 2015 г.) плюс доходность от их инвестирования + ваши добровольные взносы + маткапитал — ваша собственность. Их выплатят по достижении пенсионного возраста.

Перевод баллов обратно в рубли

В 2015 году накопления (рубли) перевели в пенсионные баллы (1 балл = 126,19 руб. в 2024 г.). При назначении ЕВНП СФР пересчитывает баллы обратно в рубли по стоимости балла на день назначения пенсии.

Что если порог превышен всего на 100 рублей?

К сожалению, закон не предусматривает частичной выплаты (например, выплатить часть сразу, а часть ежемесячно). Это «все или ничего»: либо вся сумма ЕВНП, либо только ежемесячные платежи пожизненно. Однако можно отказаться от назначения накопительной пенсии (написать заявление в СФР), тогда накопления останутся на счете и будут накапливать доходность до следующего обращения. Но страховая пенсия при этом не пересчитывается.

Смерть пенсионера до получения ЕВНП

Если пенсионер подал заявление, но умер до получения денег, выплату получают наследники (в порядке наследования по закону или завещанию) в полном объеме без удержания НДФЛ (ст. 217 НК РФ).

Резюме: алгоритм действий в 2024–2026 гг.

1. Дождитесь назначения страховой пенсии по старости (или социальной).
2. За 1–2 месяца до пенсионного возраста (или после) проверьте сумму накоплений на Госуслугах / СФР.
3. Рассчитайте предварительный ежемесячный платеж: Сумма накоплений / 270 (срок выплаты на текущий год).
4. Сравните с порогом 5% от социальной пенсии на день вашего обращения (уточняйте в СФР актуальную цифру).
5. Если меньше — подавайте заявление на ЕВНП (удобнее всего через Госуслуги).
6. Если больше — решайте: получать ежемесячно или отложить получение (накопления будут расти за счет доходности НПФ/СФР).

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база (ФЗ-173, ФЗ-400, Постановления Правительства РФ о социальной пенсии и сроке выплаты) может меняться. Для получения точных расчетов и консультации по личной ситуации обращайтесь в клиентскую службу СФР (телефон ###) или в ваш НПФ.