Работа на упрощенной системе налогообложения (УСН) в программах линейки 1С:Предприятие 8.3 (Бухгалтерия 3.0, ЗУП 3.1, ERP, КА 2.5) требует грамотной первичной настройки справочников, планов видов расчета и учетной политики. От корректности настроек «Начислений организации» зависит правильность расчета налоговой базы, страховых взносов, формирования регламентированной отчетности и заполнения Единого налогового платежа (ЕНП). В данной статье подробно разберем ключевые аспекты настройки начислений для УСН на актуальных релизах 2024–2026 годов.
Базовая настройка УСН в учетной политике
Прежде чем настраивать конкретные виды начислений, необходимо корректно заполнить Учетную политику организации (раздел Налоги и отчеты → Учетная политика).
- Система налогообложения: Установите флаг «Упрощенная система налогообложения (УСН)».
- Объект налогообложения: Выберите «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого зависит, будут ли расходы учитываться в налоговой базе (КУДиР).
- Специальные режимы (АУСН): Если организация перешла на автоматизированную УСН (АУСН), в 1С:ЗУП 3.1 и БП 3.0 появились отдельные настройки. Важно: при потере права на АУСН или при ведении многофирменного учета (смешанные режимы) в справочнике Начисления (раздел Настройка) необходимо создать отдельный комплект начислений с категорией дохода по НДФЛ, не относящейся к АУСН, для корректного отображения в регламентированных отчетах (1С-Отчетность).
- Лимиты 2026 года: С 1 января 2026 года повышены лимиты доходов для применения УСН. Убедитесь, что в программе установлены актуальные релизы, учитывающие новые пороги (доход до 265,8 млн руб. для перехода, до 402,5 млн руб. для пребывания на режиме).
Настройка справочника «Виды начислений» (Планы видов расчета)
В 1С:ЗУП и 1С:ERP настройка начислений ведется через Планы видов расчета (ПВР). Основной ПВР — «Начисления организации». Каждый вид начисления (Оклад, Премия, Материальная помощь, Отпускные, Больничные и др.) должен иметь правильные атрибуты для УСН.
Ключевые параметры вида начисления для УСН:
- Налогообложение НДФЛ: Укажите категорию дохода (код по справочнику ФНС). С 2023 года НДФЛ удерживается при каждой выплате (263-ФЗ). В таблице 5 справки 6-НДФЛ учитываются выплаты по оплате труда без уменьшения на НДФЛ.
- Страховые взносы: Определите базу расчета взносов (ПФР/ФСС/ФОМС). Для большинства начислений по трудовому договору это «База по взносам в ПФР/ФОМС/ФСС». Исключения: выплаты, не подлежащие взносам (материальная помощь в пределах 4000/1 млн руб., питание, подарки до 4000 руб. и т.д.).
- Учет при УСН (КУДиР) — только для объекта «Доходы минус расходы»:
- Признак расхода: «Учитывается в расходах УСН» (Да/Нет).
- Классификация расходов (КБК/Код по КУДиР): Материальные расходы, Оплата труда, Амортизация, Иные расходы. Важно: Страховые взносы, удержанные с доходов сотрудников, в расходы УСН не включаются (п; 1 ст. 346.16 НК РФ). В 1С это контролируется отдельно: взносы с доходов, это обязательства работодателя, они учитываются в расходах в момент уплаты (кассовый метод), а не начисления зарплаты.
- Момент признания расхода: Кассовый метод (при фактической выплате/перечислении). В 1С:Бухгалтерии 3.0 это настраивается в документе «Начисление зарплаты» (вкладка «Расходы УСН») или автоматически по документам «Выплата зарплаты», «Перечисление зарплаты».
- АУСН специфика: При объекте «Доходы» (АУСН) расходная часть для расчета налога не формируется. Доходная часть рассчитывается по кассовому методу (по факту поступления денег на счет/в кассу). Начисления зарплаты в АУСН влияют только на НДФЛ и взносы, но не на налоговую базу УСН.
Особенности учета конкретных групп начислений
Оплата труда (Оклад, тарифная ставка, премии, надбавки)
Базовые начисления полностью подлежат учету в базе УСН (при объекте «Доходы минус расходы») как «Расходы на оплату труда». В 1С:Бухгалтерии 3.0 (начиная с версии 3.0.144) при заполнении таблицы 5 декларации по УСН в расходах учитываются выплаты по оплате труда без уменьшения на сумму удержанного НДФЛ.
Материальная помощь
С 2026 года изменились правила налогового учета материальной помощи при рождении ребенка (необлагаемая сумма увеличена до 1 млн руб.). В 1С необходимо:
- Создать/обновить вид начисления «Материальная помощь при рождении ребенка» с признаком «Не облагается НДФЛ» и «Не подлежит взносам» (в пределах лимита).
- Для УСН («Доходы минус расходы»): суммы в пределах лимитов (4000 руб., общие, 1 млн руб. — рождение ребенка) не включаются в расходы УСН (п. 28 ст. 255 НК РФ — расходы недокументированные/неподтвержденные, либо спец. норма ст. 346.16 НК РФ). Сверхлимитные суммы включаются в расходы как «Иные расходы» (если документированы).
Страховые взносы (Работодатель)
В 1С:Бухгалтерии 8.3 учет взносов происходит автоматически на основании зарплатных документов. Для УСН («Доходы минус расходы»):
- Взносы, уплаченные за счет средств работодателя (22% ПФР, 5,1% ФОМС, 2,9% ФСС, итого 30%/15,1% сверх лимита), признаются расходами в момент фактической уплаты (кассовый метод).
- Контролировать корректность можно через отчет «Анализ налога по УСН» и карточки учета по счетам 69.xx.
Комиссии банка и эквайринг
Комиссии банка за обслуживание расчетного счета, зарплатных проектов и эквайринг при УСН («Доходы минус расходы») относятся к «Иным расходам» (п. 20 ст. 346.16 НК РФ). В 1С они отражаются документом «Списание с расчетного счета» (вид операции «Комиссия банка») с заполнением вкладки «Расходы УСН».
Единый налоговый платеж (ЕНП) и начисление налога по УСН
С 2023 года налог по УСН уплачивается в составе ЕНП. В 1С:Бухгалтерии 3.0 это отражается следующим образом:
- Начисление авансовых платежей: Документ «Начисление налога по УСН» (периодически, по кварталам). Сумма зачисляется на ЕНП (счет 68.90).
- Начисление годового налога: Документ «Начисление налога по УСН» за год (до 25 апреля след. года).
- Списание с ЕНП: Автоматически при наличии положительного сальдо на ЕНП (счет 68.90) или вручную документом «Уплата налогов из ЕНП».
- Корректировка налога за счет взносов: Для УСН «Доходы» (и АУСН) налог уменьшается на 100% уплаченных взносов (в пределах налога). Для «Доходы минус расходы» — на 50%. В 1С это настраивается в учетной политике («Уменьшать налог на уплаченные взносы») и отражается в документе «Начисление налога по УСН» (кнопка «Заполнить по взносам»).
Настройка отчетности и контроль (КУДиР, Декларация, 6-НДФЛ)
Для корректного формирования отчетности в 1С необходимо:
- КУДиР (Книга учета доходов и расходов): Формируется в разделе «Налоги и отчеты» → «УСН» → «КУДиР». Проверяйте правильность попадания начислений в разделы «Доходы» (по кассовому методу) и «Расходы» (по кассовому методу с учетом классификации).
- Декларация по УСН: Проверяйте Таблицу 5 (расчет налога). Обратите внимание на корректность заполнения строк, связанных с уменьшением налога взносами.
- Справка 6-НДФЛ: Таблица 5 заполняется на основании данных о выплатах (документы «Выплата зарплаты», «Перечисление зарплаты»). Убедитесь, что даты выплаты и суммы совпадают с банковскими выписками.
- РСВ: Начисления по видам оплаты труда (коды 2000, 2001 и др.) должны корректно переноситься в отчет. Проверяйте соответствие видов начислений в 1С кодам вида оплаты труда в справочнике «Виды начислений» (вкладка «РСВ»).
Типовые ошибки и рекомендации по их устранению
| Ошибка | Причина в настройках начислений | Решение |
|---|---|---|
| Расходы по зарплате не попадают в КУДиР (УСН «Доходы минус расходы») | В виде начисления не стоит галочка «Учитывается в расходах УСН» или не заполнена классификация расходов. | Откройте справочник «Виды начислений» → вкладка «УСН» → установите флаги и выберите статью расходов (Оплата труда). |
| Налог по УСН не уменьшается на взносы | В учетной политике не включена настройка уменьшения или взносы не оплачены к концу налогового периода. | Проверьте УП (раздел «УСН»). Убедитесь, что документы «Уплата налогов/взносов» проведены и имеют дату не позднее конца квартала/года. |
| Ошибки в 6-НДФЛ (Таблица 5): неверные даты/суммы | Использование документа «Начисление зарплаты» вместо «Выплаты зарплаты» для определения даты получения дохода. | Дата получения дохода — это дата документа «Выплата зарплаты в кассе» или «Перечисление зарплаты на карты». Настройте регламентное задание «Расчет НДФЛ» на актуальные релизы. |
| АУСН: доходы завышены/занижены | Некорректная настройка правил признания дохода (кассовый метод) или учет возвратов покупателей. | Проверьте настройки «Учета доходов АУСН» в УП. Доход учитывается по факту поступления денег. Возвраты уменьшают доход в момент возврата денег покупателю. |
| Материальная помощь сверх лимитов не облагается НДФЛ/взносами | В виде начисления не настроено разделение на не облагаемую и облагаемую части. | Используйте механизм «Базовые начисления» или настройте расчет по формуле в ПВР, чтобы сумма свыше 4000/1 млн руб. автоматически попадала в базу НДФЛ и взносов. |
Актуальные изменения 2024–2026 гг., влияющие на настройки
- Повышение лимитов доходов (с 2026 г.): Обновите конфигурации до последних релизов для корректной работы контроля превышения лимитов (автоматический переход на ОСНО при превышении).
- Индексация лимитов материальной помощи (с 2026 г.): 1 млн руб; при рождении ребенка. Обновите справочник «Виды начислений» и константы лимитов в ПВР.
- ЕНП и сальдо по налогам: В 1С:Бухгалтерии 3.0 внедрен механизм автоматического распределения ЕНП. Следите за настройками «Порядка списания ЕНП» в учетной политике (Налоги и отчеты → ЕНП).
- Торговля (УСН + НДС): Для организаций с доходом свыше 60 млн руб. (с 2025 г., 60 млн, ранее 200 млн) обязателен учет НДС. В 1С:Управление торговлей 11.5 / ERP настройте раздельный учет НДС и УСН (функционал «Налоги и учет для торговли»).
Грамотная настройка «Начислений организации» для УСН в 1С — это фундамент чистой отчетности и отсутствия претензий со стороны ФНС. Ключевые моменты: разделение логики для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы», строгий кассовый метод признания расходов (кроме амортизации), корректная привязка видов начислений к классификации КУДиР и кодам РСВ/НДФЛ. Регулярно обновляйте конфигурации (не реже раза в квартал), проводите инвентаризацию сальдо по счетам 68, 69, 70, 76 и сверяйте КУДиР с бухгалтерским учетом до сдачи декларации.
Совет: Используйте встроенные в 1С помощники настройки («Настройка учета УСН», «Настройка ЕНП») и стандартные отчеты-анализа («Анализ налога по УСН», «Сверка КУДиР и бухучета») для выявления расхождений до закрытия периода.