Короткий ответ: да, вернуть налоговый вычет (НДФЛ) в декрете можно, но только за те периоды и виды доходов, с которых налог фактически удерживался․ С декретных пособий НДФЛ не удерживается, поэтому вычет по ним получить нельзя․ Однако вы имеете право вернуть налог, удержанный с зарплаты до выхода в декрет, а также воспользоваться вычетами за расходы (лечение, обучение, недвижимость) в будущем или перенести их на работающего супруга․

Ниже подробный разбор актуальных правил на 2024–2026 годы, основанных на НК РФ, разъяснениях ФНС и судебной практике (в т․ч․ материалах КонсультантПлюс, Контур․Экстерн за 2024–2026 гг․)․

Почему с декретных вычет не начисляется: правовая основа

Согласно ст․ 217 НК РФ (п․ 1), доходы в виде пособий по беременности и родам, а также ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет не облагаются НДФЛ․ Работодатель (или Фонд соцстрахования) не удерживает налог с этих выплат․

Важно: Это касается стандартных вычетов на детей (ст․ 218 НК РФ) и социальных/имущественных вычетов (ст․ 219, 220 НК РФ), если в году получения расходов у вас не было других доходов, облагаемых по ставке 13% (15% для высоких доходов)․

Стандартный вычет на детей: правило «за все месяцы календарного года»

Это самый важный и часто меняющийся момент․ Раньше ФНС и суды часто отказывали в вычете за месяцы без доходов․ Однако актуальная позиция Минфина и ФНС (подтвержденная в типовых ситуациях КонсультантПлюс за 2025–2026 гг․) звучит так:

«Вычет положен за все месяцы календарного года, включая те, когда не было облагаемого НДФЛ дохода»․

Как это работает на практике:

• Вы ушли в декрет в июне 2024 года․ Январь–май работали, НДФЛ удерживался․
• Июнь–декабрь — в декрете (доходы не облагаются)․
• Право: Вы имеете право на стандартный вычет (1400/3000/6000/12000 руб․ в месяц в зависимости от порядка ребенка и категории) за все 12 месяцев 2024 года․
• Реализация: Вычет уменьшает налоговую базу за январь–май․ «Лишний» вычет за июнь–декабрь не дает возврата денег (база 0), но право на него зафиксировано․

Нюанс про лимит 450 000 руб․ (до 2024 г․ — 350 000 руб․): Удвоенный вычет (если второй родитель не работает/в декрете) предоставляется работающему родителю до накопления им доходов свыше 450 000 руб․ с начала года (п․ 4 ст․ 218 НК РФ в ред․ 2024 г․)․ Если вы ушли в декрет, а супруг работает — он может получить удвоенный вычет на себя до этого лимита․

Возврат НДФЛ, удержанного ДО декрета (Декларация 3-НДФЛ)

Это основной способ «вернуть деньги» в декрете․ Если в году ухода в декрет (или в предыдущие годы) вы работали и с зарплаты удерживали 13% — вы можете вернуть их через декларацию 3-НДФЛ․

Сроки и порядок:

1. За 2024 год: Декларацию сдают в 2025 году (до 30 апреля 2025 г․), возврат — до 31 июля 2025 г․ (плюс проверка до 3 мес․)․
2. За прошлые годы (2021, 2022, 2023): Можно сдать декларацию в 2024, 2025, 2026 гг․ (срок давности — 3 года после истекшего налогового периода)․
3. Что вернуть: Стандартные вычеты на себя/детей за месяцы работы, социальные вычеты (лечение, обучение, взносы НПФ, страхование жизни), имущественные вычеты (покупка жилья, проценты по ипотеке)․

Пример из интернет-источников (2026 г․): «В 2025 году вы можете подать декларацию за 2024 год и вернуть тот НДФЛ, что уплатили до выхода в декрет»;

Имущественные и социальные вычеты: перенос и ожидание

Если в году больших расходов (покупка квартиры, дорогое лечение) у вас нет никаких доходов с НДФЛ (только декретные), вернуть налог в этом году нельзя․ Но право на вычет не сгорает:

• Имущественный вычет (ст․ 220 НК РФ): Право на вычет за покупку жилья (до 2 млн руб․ + проценты до 3 млн руб․) не ограничено по срокам․ Можно заявить его через 5, 10 или 15 лет, когда появится официальная зарплата или доходы от аренды/продажи/процентов по вкладам․
• Социальный вычет (ст․ 219 НК РФ): Лимит расходов 150 000 руб․ в год (до 2024 г․ — 120 000 руб․)․ Вычет можно заявить за год расходов или перенести на будущие годы, пока не появится налоговая база․
• Инвестиционный вычет (ИИС, долгие облигации): Также переносится на будущие периоды․

Удвоенный вычет для работающего супруга

Если один родитель в декрете (не имеет доходов с НДФЛ), второй родитель (работающий) имеет право на удвоенный стандартный вычет на общих детей:

• 1-й, 2-й ребенок: 2 800 руб․/мес․ (вместо 1 400 руб․)
• 3-й и последующие: 6 000 руб․/мес․ (вместо 3 000 руб․)
• Ребенок-инвалид: 24 000 руб․/мес․ (вместо 12 000 руб․)

Условие: Накопительный доход работающего родителя с начала года не превышает 450 000 руб․ (лимит с 2024 года); После превышения — вычет возвращается к базовому․

Для оформления работающий супруг пишет заявление работодателю и прилагает справку, что второй родитель не получает доходов, облагаемых НДФЛ (например, справку из СФР о выплате пособия или заявление в свободной форме)․

Изменения 2024–2026 годов, которые нужно знать

Пошаговая инструкция: как оформить возврат в декрете

Вариант А: Через работодателя (для текущего года, если вышли/войдете из декрета в этом году)

1. Напишите заявление о предоставлении стандартных вычетов (своего образца или формы работодателя)․
2. Приложите копии свидетельств о рождении детей, справку о составе семьи (если нужно)․
3. Если хотите удвоенный вычет на супруга — приложите заявление супруга и подтверждение, что он/она не имеет доходов с НДФЛ (справка из СФР о декретных)․
4. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты в пределах вычета․

Вариант Б: Через ФНС (Декларация 3-НДФЛ за прошлые годы или если не работаете)

1. Соберите документы: 2-НДФЛ за год(ы) работы, чеки/договоры (лечение, учеба, квартира), справки об оплате․
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ (в программе ФНС «Декларация 3-НДФЛ», в ЛК ФНС «Жизненные ситуации» → «Возврат НДФЛ» или через налогоплательщика․рф)․
3. Подайте декларацию:
   • Через ЛК ФНС (самый быстро, с предзаполнением)․
   • Через Госуслуги․
   • По почте / в МФЦ / лично в инспекцию․
4. Укажите реквизиты своей банковской карты (СБП/номер счета) для зачисления возврата․
5. Дождитесь камеральной проверки (до 3 мес․) и перечисления денег (до 1 мес․ после решения)․

Вариант В: Упрощенный порядок (для стандартных, социальных, инвестиционных вычетов)

Доступен в ЛК ФНС («Жизненные ситуации» → «Получить налоговый вычет»)․ Не нужно заполнять декларацию вручную, ФНС формирует её сама на основании данных от работодателей, больниц, банков, вузов․ Подходит, если у вас есть доходы с НДФЛ в текущем или прошлом году․

Частые ошибки и мифы

• Миф: «В декрете вычеты сгорают»․ Факт: Право на имущественные и социальные вычеты переносится бессрочно (имущественный) или на будущие годы (социальный)․ Стандартный, предоставляется за все месяцы года, но возврат денег возможен только за месяцы с НДФЛ․
• Ошибка: Не сдавать 3-НДФЛ за год ухода в декрет, думая «я не работала полгода»․ Факт: За полгода работы выплачен НДФЛ — его можно вернуть (часто 10–50 тыс․ руб․ и более)․
• Ошибка: Не оформить удвоенный вычет работающему мужу/жене․ Факт: Это легально увеличивает «на руки» работающего супруга на тысячи рублей в месяц до лимита 450 тыс․ руб․ дохода․
• Нюанс: Проценты по вкладам (с 2021 г․) и доходы от ценных бумаг облагаются НДФЛ․ Если они есть — они создают налоговую базу для реализации вычетов даже в декрете․

Резюме: чек-лист для мамы в декрете

1. Сдавайте 3-НДФЛ за год ухода в декрет (и за 3 прошлых года), вернете НДФЛ с зарплаты․
2. Оформите удвоенный вычет работающему супругу, увеличьте семейный бюджет прямо сейчас․
3. Сохраняйте чеки и договоры на лечение, обучение, покупку жилья — вычеты ждут вас, когда вернетесь к работе․
4. Используйте ЛК ФНС / Госуслуги, это быстрее, проще и без бумажной волокиты․
5. Помните про лимит 450 000 руб․ для удвоенного вычета и новые ставки НДФЛ с 2025 года․

Декрет — это не повод терять деньги государства․ Налоговый кодекс защищает право родителей на вычеты, главное — вовремя подать документы (в течение 3 лет после года расходов/доходов для социальных/стандартных, бессрочно — для имущественных)․

Статья подготовлена на основе НК РФ, писем Минфина, разъяснений ФНС России и материалов правовых систем (КонсультантПлюс, Контур․Экстерн) за 2024–2026 гг․ Информация носит ознакомительный характер․ Для принятия решения обратитесь к налоговому консультанту или в ФНС․