Короткий ответ: самостоятельно вернуть НДФЛ за покупку квартиры, находясь в декретном отпуске, нельзя, так как пособия по беременности и родам, а также уходе за ребенком не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако закон предусматривает легальные механизмы, как не потерять право на вычет: перенести его на предыдущие годы, когда вы работали, или оформить вычет на работающего супруга.

Почему в декрете не получается получить вычет «здесь и сейчас»

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере уплаченного НДФЛ. Основание для возврата денег — это налогооблагаемая база, с которой налоговый агент (работодатель) удержал 13% (или 15%/18%/20% по прогрессивной шкале для высоких доходов).

• Зарплата — облагается НДФЛ (есть база для вычета).
• Пособие по беременности и родам (БиР) — не облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ).
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет — не облагается НДФЛ.
• Пособие на беременную, зарегистрировавшуюся на ранних сроках — не облагается.

Если в году подачи декларации 3-НДФЛ у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13% (и выше), налоговая база равна нулю. Соответственно, вернуть нечего — государство не забирало у вас налог за этот период.

Механизм №1: Перенос вычета на 3 предыдущих года (Самый частый сценарий)

Это главное спасение для мам в декрете. Статья 78 НК РФ (п. 7) дает право заявить вычет за год приобретения права собственности и за три года, предшествовавшие году подачи декларации.

Как это работает на практике (пример на 2026 год):

1. Вы купили квартиру и оформили собственность в 2024 году.
2. Вы находитесь в декрете в 2024, 2025, 2026 годах (доходов нет).
3. В 2026 году (или позже) вы подаете декларацию 3-НДФЛ за 2023, 2022, 2021 годы.
4. Если в эти годы вы официально работали и платили НДФЛ — государство вернет вам налог за эти прошлые периоды.

Важный нюанс: Право на вычет возникает в момент государственной регистрации права собственности (ЕГРН). Если квартира оформлена в 2024 году, за 2020 год вычет уже заявить нельзя (прошло более 3 лет до года подачи декларации в 2024+3=2027 макс, но правило «3 года перед годом подачи» жесткое).

Пример расчета:

Доля в квартире 2 млн руб. Вычет = 260 000 руб (13%).

• НДФЛ за 2023 год: 150 000 руб. -> Вернут 150 000 руб.
• НДФЛ за 2022 год: 120 000 руб. -> Вернут 110 000 руб. (долимит 260 тыс).

Механизм №2: Оформление вычета на работающего супруга

Если у вас нет доходов за последние 3 года (например, вы давно не работаете или декрет затянулся), но квартира в совместной собственности (приобретена в браке), весь вычет (2 млн руб. на каждого) можно оформить на мужча/жену, который работает и платит НДФЛ.

Сниппеты из интернета подтверждают: «целесообразно оформить вычет только на работающего супруга с 2 миллионов». При этом:

• Супруг должен быть сособственником (доля в ЕГРН).
• Он пишет заявление о предоставлении ему вычета за себя и за супруга (или каждый за свою долю).
• Максимальный возврат для пары: 520 000 руб. (2 млн * 13% * 2 человека), если хватает уплаченного НДФЛ.

Механизм №3: Вычет по процентам по ипотеке (Отдельный лимит!)

Помимо вычета за стоимость квартиры (2 млн руб.), существует вычет по процентам по ипотечному кредиту (лимит 3 млн руб., возврат до 390 000 руб.).

Правила те же: возврат возможен только из уплаченного НДФЛ. Если вы в декрете — переносите на прошлые годы или оформляете на супруга.

С 2024 года (актуально для деклараций за 2023 год и позже) введены прогрессивные ставки НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22%). Вычет предоставляется с учетом ставки, по которой вы фактически платили налог. Если часть дохода облагалась по 15%, а часть по 13%, возврат будет выше стандартных 13%.

Сроки и процедура оформления в 2026 году

Когда можно подать документы?

Декларация 3-НДФЛ подается за целый календарный год. Подать её можно с 1 января года, следующего за отчетным.

• За 2023 год — с по (сроки уже прошли, но можно подать с просрочкой — штраф 1000 руб., но вычет не сгорит).
• За 2024 год — с по .
• За 2025 год — с по .

Хорошая новость: Срок действия права на вычет не ограничен. Вы можете подать декларацию за 2021 год хоть в 2030 году (если квартира куплена не ранее 2018 года с учетом правила 3-х лет). Главное — сохранить документы.

Необходимый пакет документов (базовый):

• Декларация 3-НДФЛ (за каждый год, за который хотите вернуть налог).
• Справка 2-НДФЛ от работодателя(ей) за соответствующие годы (теперь формируется автоматически в ЛК ФНС).
• Заявление на возврат налога (с реквизитами вашей карты/счета).
• Договор купли-продажи (ДДУ/ДКП) и Акт приема-передачи.
• Выписка из ЕГРН на право собственности (подтверждает дату возникновения права).
• Свидетельство о браке (если оформляете на супруга или квартира в совместной собственности).
• Расчет стоимости квартиры (если в договоре цена ниже кадастровой/рыночной — ФНС может запросить обоснование).
• Для ипотеки: Кредитный договор, график платежей, справка из банка об уплаченных процентах за год.

Упрощенный порядок (через Личный кабинет ФНС / Госуслуги)

С 2023-2024 годов работает предзаполненная декларация. Если банк-застройщик или банк-кредитор подключен к системе ФНС (ЕРАИ/ЕИС), данные о сделке и процентах подтянутся автоматически.

1. Зайдите в ЛК ФНС (nalog.gov.ru) или приложение «Налоги ФНС России».
2. Раздел «Налоговые вычеты» -> «Получить вычет».
3. Выберите год (например, 2023, 2022, 2021).
4. Система сама заполнит 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Вам останется только проверить, подписать ЭЦП/СМС и отправить.
5. Укажите счет для возврата денег.

Частые ошибки и нюансы для мам в декрете

Ошибка 1: «Я подала декларацию за 2024 год (год декрета) и жду деньги»

Результат: Отказ. В 2024 году НДФЛ не платили. Нужно было выбрать в ЛК ФНС год 2023, 2022, 2021.

Ошибка 2: «Квартира на муже, а вычет хочу получить я»

Если квартира оформлена только на мужа — вычет может получить только он (или вы на его имя, если он пишет заявление). Если квартира в долях — каждый получает за свою долю. Передать свой неиспользованный вычет другому собственнику нельзя (кроме случая оформления всего вычета на одного супруга при совместной собственности без разделения долей).

Нюанс: Материнский капитал

Если часть квартиры оплачена маткапиталом — вычет дается только на сумму своих денег (ипотеки/наличных); На сумму маткапитала вычет не предоставляется (п. 3 ст. 219 НК РФ).

Нюанс: Продажа старой квартиры и покупка новой в одном году

Можно свести доход от продажи и расход на покупку в одной декларации за один год, не дожидаясь 3-летнего владения старой квартирой (если это замена жилья). Но это работает только если есть доход (НДФЛ) в этом году. В декрете этот механизм не сработает по той же причине — нет базы.

Пошаговый план действий для мамы в декрете (Чек-лист)

1. Определите год регистрации права в ЕГРН. Это стартовая точка.
2. Посмотрите свою историю доходов за 3 года до текущего. Зайдите в ЛК ФНС -> «Доходы и налоги» -> «Справка 2-НДФЛ». Есть ли там суммы в столбце «Уплаченный налог» за 2023, 2022, 2021 гг.?
3. Сравните: у кого больше НДФЛ — у вас (за прошлые годы) или у супруга (за текущие/прошлые)? Выгоднее оформить там, где больше налоговой базы.
4. Соберите документы. Выписку ЕГРН можно заказать онлайн на Госуслугах или сайте Росреестра (бесплатно в электронном виде).
5. Подайте декларацию через ЛК ФНС. Выбирайте нужные отчетные годы (не текущий год декрета!).
6. Дождитесь камеральной проверки (до 3 мес.) и перечисления денег.

Резюме

Главное правило: Деньги не сгорают. Право на вычет не имеет срока давности. Даже если вы вернетесь из декрета через 5 лет — вы сможете вернуть НДФЛ за те годы, когда работали, если с момента покупки квартиры не прошло более 3 лет до года подачи декларации (или вы подаете за годы, входящие в «окно» 3 лет перед годом подачи). Планируйте возврат заранее и используйте Личный кабинет налогоплательщика — это самый быстрый и удобный способ.

Статья подготовлена на основе актуального Налогового кодекса РФ и практики ФНС России на 2026 год. Информация носит ознакомительный характер. Для принятия решения рекомендуется проконсультироваться со специалистом.