Граждане России, достигшие предпенсионного возраста, обладают рядом налоговых привилегий. Одна из самых значимых — освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Разберёмся, кто относится к предпенсионерам, какие льготы им положены и можно ли вернуть уже уплаченный налог.
Кто считается предпенсионером
Предпенсионный возраст — это период за пять лет до наступления пенсионного возраста с учётом переходных положений пенсионной реформы. Важно, что для целей налоговых льгот законодательство закрепило прежние возрастные границы:
- 55 лет — для женщин;
- 60 лет — для мужчин.
То есть право на льготу по налогу на имущество возникает у граждан по достижении «старого» пенсионного возраста, даже если сама пенсия ещё не назначена. Подтвердить статус предпенсионера можно справкой из Социального фонда России (СФР).
На какое имущество распространяется льгота
Предпенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта каждого вида:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м на садовом или дачном участке;
- помещение, используемое для творческой деятельности (мастерская, студия).
Если у предпенсионера, например, две квартиры, льгота применяется только к одной из них — по выбору владельца. За вторую квартиру налог придётся платить в полном объёме. Льгота не распространяется на объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
Льгота по земельному налогу
Дополнительно предпенсионеры имеют право на федеральный вычет по земельному налогу, из налоговой базы исключается кадастровая стоимость 6 соток одного земельного участка. Если участок меньше или равен 6 соткам, налог не начисляется вовсе. Регионы могут устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения.
Можно ли вернуть уже уплаченный налог
Да, можно. Если предпенсионер не знал о льготе и продолжал платить налог на имущество, он вправе подать заявление о предоставлении льготы и заявление о возврате (зачёте) излишне уплаченной суммы. Перерасчёт производится за период не более чем три года, предшествующих году обращения, но не ранее даты возникновения права на льготу.
Например, если женщине исполнилось 55 лет в 2023 году, а заявление она подала в 2026-м, налог могут пересчитать и вернуть за 2023–2025 годы.
Как оформить льготу и вернуть деньги
- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в любом налоговом органе, через МФЦ или по почте.
- Подать уведомление о выбранных объектах, если объектов одного вида несколько (до 31 декабря года, начиная с которого применяется льгота). Если уведомление не подать, ФНС применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.
- Подать заявление о возврате излишне уплаченного налога с указанием банковских реквизитов. Деньги возвращаются, как правило, в течение месяца после завершения камеральной проверки.
Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать не обязательно — налоговая запросит их сама по межведомственным каналам. Однако справку о предпенсионном статусе из СФР можно приложить для ускорения процесса.
Другие налоговые возможности предпенсионеров
- Имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья. Если предпенсионер работает и платит НДФЛ, он может вернуть до 260 тыс. рублей (13% от стоимости жилья в пределах 2 млн рублей) плюс до 390 тыс. рублей по ипотечным процентам.
- Транспортный налог — льготы зависят от региона проживания, на федеральном уровне они не установлены.
- Субсидии на оплату ЖКХ — при превышении допустимой доли расходов на коммунальные услуги в доходе семьи.
Предпенсионеры в России освобождены от налога на имущество по одному объекту каждого вида и имеют право на вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 6 соток. Если налог уже был уплачен, его можно вернуть, подав заявление в ФНС — перерасчёт возможен за три предыдущих года. Чтобы не переплачивать, рекомендуется оформить льготу сразу после достижения предпенсионного возраста — 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.