Короткий ответ: да, получить переплату по налогам можно. В современной российской налоговой системе, построенной вокруг Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП), процедура возврата излишне уплаченных средств стала более структурированной, но требует соблюдения определенных правил и сроков. В этой статье мы подробно разберем, как работает механизм возврата и зачета переплаты, какие документы нужны, через какие каналы подать заявление и на что обратить внимание в 2026 году.

Что такое переплата в системе ЕНС?

С введением ЕНС понятие «переплата по конкретному налогу» (НДС, налог на прибыль, НДФЛ и др.) трансформировалось. Сейчас налогоплательщик видит единое сальдо по ЕНС.

• Положительное сальдо — это и есть сумма переплаты (излишне уплаченных средств), которую можно вернуть на банковский счет или зачесть на будущие платежи.
• Отрицательное сальдо — это задолженность (недоимка), которую необходимо погасить.

Важно: Вернуть или зачесть можно именно сумму, образующую положительное сальдо на ЕНС на момент подачи заявления. Нельзя вернуть «переплату по НДС» или «переплату по прибыли» изолированно — распоряжаетесь общей суммой на счете.

Два способа распорядиться переплатой

Согласно ст. 11.3 НК РФ, при наличии положительного сальдо ЕНС налогоплательщик имеет право выбрать один из двух вариантов:

1. Зачет, списание суммы на оплату будущих налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов и процентов. Заявление на зачет можно подать в любое время, срок действия не ограничен трехлетним сроком (в отличие от возврата).
2. Возврат, перевод денежных средств на банковский счет налогоплательщика. Здесь действуют строгие временные ограничения (см. ниже).

Отличия процедур

Сроки возврата: критически важный момент

Согласно п. 7 ст. 11.3 НК РФ, заявление на возврат переплаты можно подать в течение трех лет со дня, когда переплата образовалась (день пополнения ЕНС).

Пример: Если вы переплатили налог 15 марта 2023 года, право на возврат сохраняется до 15 марта 2026 года. По истечении этого срока сумма переплаты не сгорает бесследно, но вернуть её на счет уже нельзя — её можно только зачесть на будущие платежи. Если и зачет не производился, по истечении 10 лет (общий срок давности) средства могут быть списаны в доход бюджета.

Как подать заявление на возврат: пошаговая инструкция

Подать заявление на возврат (форму КНД 1150058) можно тремя основными способами:

Вариант А: Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ / ЛК ЮЛ/ИП) — самый быстрый

1. Авторизуйтесь на lkfl2.nalog.ru (физлица) или lkul.nalog.ru (юрлица/ИП).
2. Перейдите в раздел «Распорядиться сальдо» → «Заявление о распоряжении путем возврата».
3. Система автоматически подтянет ваши реквизиты (ИНН, КПП, код ФНС, ФИО/Наименование, размер положительного сальдо).
4. Укажите банковские реквизиты для зачисления (номер счета, БИК, наименование банка). Для физлиц часто достаточно номера карты, привязанной к ЛК.
5. Подпишите заявление усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) — для юрлиц/ИП или через Госуслуги/СМС — для физлиц.
6. Отправьте. Статус можно отслеживать в том же разделе.

Вариант Б: Через сервис «Наладка» (для физлиц — НДФЛ)

Если речь идет о возврате НДФЛ (вычеты на недвижимость, лечение, обучение и т.д.), удобнее использовать сервис «Наладка» (nalog.gov.ru/naladka) или раздел «Жизненные ситуации» в ЛК ФЛ. Там заполняется декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат одновременно.

Вариант В: Бумажное заявление (по почте или лично)

Используйте типовую форму КНД 1150058 (утв. приказом ФНС от № ЕД-7-8/1107@).

• Заполняется в двух экземплярах.
• Вверху указываются ИНН и КПП (для ИП — только ИНН).
• Код ФНС (ИФНС) по месту учета, узнать можно в сервисе ФНС «Узнайте свой код ИФНС».
• Сумма возврата (не может превышать положительное сальдо).
• Способ получения акта сверки/решения: по почте или лично.
• Подается в ИФНС по месту налогового учета.

Нюанс: Если у вас переплата сформировалась по разным налогам или за разные периоды, но это единое сальдо ЕНС — подается одно заявление на общую сумму. Раздельные заявления по каждому налогу не нужны.

Сроки рассмотрения и получения денег

1. Камеральная проверка (для организаций и ИП по НДС, прибыли и др.): ФНС проводит её в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. Могут запросить пояснения или документы (счета-фактуры, УПД, расчеты налога).
2. Принятие решения: В течение 10 рабочих дней после окончания проверки (или сразу, если проверка не требуется, например, для НДФЛ физлиц).
3. Перечисление средств: В течение 1 месяца со дня принятия решения о возврате.

Частые ошибки и причины отказа

• Недостаточное положительное сальдо на момент рассмотрения: Если к моменту проверки у вас уже возникла задолженность по другому налогу (например, подошел срок уплаты авансового платежа по прибыли), сальдо может стать отрицательным. Возврат будет отказан. Совет: перед подачей убедитесь, что сальдо положительно и не ожидается списание на ближайшие платежи.
• Ошибки в банковских реквизитах: Несовпадение БИК, номера счета или наименования банка с данными ЦБ РФ.
• Отсутствие КЭП или недействительная подпись: Для юрлиц и ИП заявление без действительной КЭП не будет принято.
• Истечение трехлетнего срока: Подача заявления после 3 лет со дня образования переплаты.
• Непредставление документов по запросу: При камеральной проверке (НДС, прибыль) инспектор может запросить документы. Если не предоставить в течение 5 дней, возврат откажут.

Особенности для разных категорий налогоплательщиков

Физические лица (НДФЛ)

Процесс максимально автоматизирован. При сдаче декларации 3-НДФЛ с заявлением на возврат (стр. 001, код 770) проверка занимает до 3 месяцев (декларация) + 1 месяц (возврат). Через ЛК ФЛ / «Наладку» — быстрее. Трехлетний срок возврата считается с момента уплаты налога (обычно это год, следующий за налоговым периодом).

Индивидуальные предприниматели и Организации

Здесь ключевую роль играет сверка расчетов с бюджетом. Перед подачей заявления на возврат настоятельно рекомендуется:

1. Сформировать Акт сверки расчетов по ЕНС (через ЛК ЮЛ/ИП или запрос в ФНС).
2. Убедиться, что по всем налогам сданы отчетности (декларации, расчеты), иначе ФНС не увидит оснований для переплаты и может выявить недоимку.
3. Проверить, нет ли у вас просроченной дебиторской задолженности по другим КБК — переплата может быть автоматически зачтена на погашение долга (ст. 78 НК РФ).

Что делать, если вернули основную сумму, а проценты/пени — нет?

Иногда бывает ситуация: основную переплату вернули, а начисленные за задержку возврата проценты (по ст. 113 НК РФ) или проценты за просрочку платежа (если платили с задержкой, а потом переплатили) — нет. В таком случае:

• Не нужно подавать новое заявление на возврат.
• Необходимо направить электронную жалобу/обращение через ЛК ЮЛ/ИП (раздел «Обращения») с требованием начислить и вернуть проценты.
• Ссылаться на ст. 113 НК РФ (проценты за задержку возврата) и судебную практику.

Проактивный аудит: зачем проверять ЕНС заранее

Многие эксперты (в т.ч. из «Правовест Аудит», «Контур.Эльба», «Альфа-Курс») рекомендуют не ждать момента, когда деньги понадобятся срочно, а проводить проактивный аудит ЕНС раз в квартал:

• Сверять сальдо ЕНС с собственным учетом.
• Выявлять «зависшие» переплаты, которые можно зачесть на предстоящие авансовые платежи (экономия времени на возврат).
• Своевременно подавать уточняющие декларации/расчеты, если ошибка привела к завышению платежа.
• Контролировать сроки трехлетней давности для старых переплат.

Резюме: чек-лист перед подачей заявления

1. ✅ Проверить положительное сальдо ЕНС в ЛК или по Акту сверки.
2. ✅ Убедиться, что с момента пополнения счета не прошло 3 лет (для возврата).
3. ✅ Сдать все обязательные отчетности, формирующие налоговую базу.
4. ✅ Проверить актуальность банковских реквизитов в ЛК и в заявлении.
5. ✅ Иметь действующую КЭП (для юрлиц/ИП) или доступ к Госуслугам (для физлиц).
6. ✅ Подать заявление через ЛК (раздел «Распорядиться сальдо») — это быстрее и надежнее почты.
7. ✅ Сохранить уведомление о принятии заявления (регистрационный номер);

Получить переплату по налогам в 2026 году реально и вполне доступно. Главное, понимать, что вы распоряжаетесь не «переплатой по НДФЛ» или «переплатой по УСН», а положительным сальдо Единого налогового счета. Использование Личного кабинета налогоплательщика, своевременная сдача отчетности и контроль трехлетнего срока давности — залог быстрого и безупречного возврата ваших денег. Если суммы значительные или ситуация сложная (переплата старых периодов, ошибки в КБК, начисление процентов), целесообразно привлечь профессионального налогового консультанта или аудитора для проведения предварительной сверки.