Короткий ответ: да, платить авансовые платежи по налогу на прибыль помесячно можно. Более того, для определенных категорий налогоплательщиков это обязательное требование, а для остальных — право, которое можно реализовать, уведомив налоговый орган в установленные сроки. В статье подробно разберем, кто и как может перейти на ежемесячную схему, как рассчитываются платежи и какие нюансы учитывать в 2026 году.

Законодательная основа: статья 286 НК РФ

Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей регулируется ст. 286 Налогового кодекса РФ. Согласно п. 1 ст. 286 НК РФ, налогоплательщики (организации, применяющие общую систему налогообложения) обязаны вносить авансовые платежи в бюджет.

По общему правилу (п. 1 ст. 286 НК РФ) авансовые платежи вносятся ежеквартально (по итогам 1, 2, 3 кварталов и года). Однако п. 2 ст. 286 НК РФ предоставляет право перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей.

Два способа ежемесячного расчета (п. 2 ст. 286 НК РФ):

1. Исходя из фактической прибыли — платеж считается по реальным результатам деятельности за каждый месяц отчетного периода.
2. На основе расчетной прибыли — платеж определяется как 1/3 авансового платежа, исчисленного по итогам соответствующего квартала предыдущего налогового периода (чаще всего используется в I квартале нового года).

Кто обязан платить ежемесячно, а у кого это право?

Обязательная ежемесячная уплата (п. 2.1, 2.2, 2.3 ст. 286 НК РФ)

Для следующих категорий организаций ежемесячная уплата авансовых платежей обязательна (переход на квартальную схему невозможен):

• Организации, выручка от продаж которых за предыдущий год превысила 15 млн рублей (ранее порог был 10 млн, с 2025 года поднят до 15 млн).
• Крупнейшие налогоплательщики, включенные в соответствующий реестр ФНС.
• Организации, участвующие в СДП (соглашении о достоверности платежей) или имеющие инвестиционный налоговый вычет.
• Новые организации (в год создания и следующем за ним), они платят ежемесячно исходя из фактической прибыли.

Вольный переход на ежемесячную схему

Если выручка организации за прошлый год не превышала 15 млн рублей, она имеет право самостоятельно выбрать порядок уплаты: ежеквартально (по умолчанию) или ежемесячно.

Процедура перехода на ежемесячные платежи

Чтобы легально начать платить помесячно, организация должна направить в налоговый орган уведомление.

Сроки подачи уведомления:

• Не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором планируется переход (п. 2 ст. 286 НК РФ).
• Для вновь созданных организаций — в течение 30 дней со дня государственной регистрации (если они хотят подтвердить право на ежемесячную уплату по фактической прибыли, хотя для них это часто режим по умолчанию).

Важно: Если уведомление не подано в срок, организация продолжает платить по квартальной схеме. Отменить решение о переходе на ежемесячную схему в течение года нельзя — можно вернуться к квартальной только с начала следующего налогового периода (года), также уведомив ФНС до 31 декабря.

Алгоритм расчета ежемесячных авансовых платежей в 2026 году

Расчет зависит от квартала и выбранного способа.

I квартал (январь, февраль, март) — Особенный порядок

В первом квартале нового года фактической прибыли за текущий период еще нет (или она неполная), поэтому закон устанавливает жесткое правило (п. 2 ст. 286 НК РФ):

Ежемесячный авансовый платеж за январь, февраль и март = Ежемесячный авансовый платеж за IV квартал предыдущего года.

Пример: Если в октябре, ноябре, декабре 2025 года вы платили по 100 000 руб. в месяц (аванс по расчетной прибыли), то в январе, феврале, марте 2026 года вы платите ровно по 100 000 руб. в месяц.

II, III, IV кварталы, Два варианта на выбор

Начиная с апреля, организация, перешедшая на ежемесячную схему, должна выбрать один из двух методов (зафиксировать выбор в учетной политике или настройках программы):

Вариант А: Исходя из фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ)

Сумма аванса за месяц = (Накопленная с начала года прибыль − Накопленные с начала года авансовые платежи за прошлые месяцы) × 25% (ставка 2026 г.).

• Плюс: точно соответствует реальной нагрузке, нет переплат/недоплат к концу года.
• Минус: требует ежемесячного закрытия учета и расчета налоговой базы.

Вариант Б: На основе расчетной прибыли (1/3 квартального аванса)

Сумма аванса за месяц = Авансовый платеж за соответствующий квартал предыдущего года / 3.

• Плюс: простота, предсказуемость платежей, не нужно считать прибыль каждый месяц.
• Минус: к концу года может возникнуть большая разница (доплата или переплата), которую все равно придется выровнять по итогам года.

Сверка по итогам года

К 28 марта следующего года (срок сдачи декларации) рассчитывается годовой налог на прибыль. Разница между годовым налогом и суммой всех уплаченных за год авансовых платежей (ежемесячных) подлежит доплате в бюджет (или зачету/возврату).

Сроки уплаты авансовых платежей в 2026 году

Согласно п; 6 ст. 286 НК РФ, авансовые платежи вносятся не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

* Даты скорректированы с учетом переносов на рабочие дни в 2026 году (производственный календарь).

Особенности заполнения платежного поручения (2026 год)

При уплате ежемесячных авансов в платежке (форма 0401060) заполняются ключевые реквизиты:

• КБК: 1###11000110 (Налог на прибыль организаций, авансовые платежи).
• ОКТМО: Код по месту нахождения организации.
• Показатель основания платежа: «ТП» (текущий платеж, аванс).
• Показатель налогового периода: «МС.01.2026», «МС.02.2026» и т.д. (месяц и год).
• Показатель номера записи: «0» (ноль).
• Ставка налога: 25% (актуально для 2025–2030 гг. по ст. 284 НК РФ).

Ответственность за несвоевременную уплату

Нарушение сроков уплаты авансовых платежей влечет начисление пеней (ст. 75 НК РФ) за каждый день просрочки. Если авансовые платежи не уплачены вовсе или уплачены не в полном объеме, налоговый орган вправе выставить требование о взыскании (ст. 69 НК РФ), а при сумме долга более 15 млн руб. (за 3 года) — обратиться в суд с заявлением о банкротстве (ФЗ-127).

Также возможен штраф по ст. 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы), если нарушение квалифицируется как неуплата налога (хотя для авансов чаще применяют пени, штраф рискованен при систематических нарушениях).

Настройка в популярных программах (1С, СБИС, Контур)

Для автоматизации расчета необходимо правильно настроить параметры учета:

1С: Бухгалтерия 3.0 / ЗУП / ERP

1. Раздел Главное → Настройки → Налоги и отчетность.
2. Блок Налог на прибыль.
3. Поле Порядок уплаты авансовых платежей → выбрать Ежемесячно.
4. Указать способ: По фактической прибыли или По расчетной прибыли (1/3).
5. Сохранить настройки. Программа будет формировать регламентированную операцию «Расчет авансового платежа по налогу на прибыль» ежемесячно.

СБИС / Контур.Экстерн

Аналогично: в настройках организации/учетной политики выбирается периодичность «Ежемесячно» и метод расчета. Сервисы автоматически подтягивают базу за IV квартал прошлого года для I квартала текущего.

Частые ошибки и риски

• Пропуск уведомления до 31 декабря. Организация платит помесячно, но по данным ФНС она на квартальной схеме → требования, пени, блокировка счета.
• Смена метода расчета внутри года. Закон не позволяет менять метод (факт/расчет) в середине года. Выбор фиксируется на год.
• Игнорирование правила I квартала. Расчет авансов за янв-март «по факту» вместо базы IV квартала прошлого года — грубое нарушение п. 2 ст. 286 НК РФ.
• Несвоевременная уплата за декабрь. Платят 28 января следующего года, часто забывают из-за новогодних каникул.

Резюме: стоит ли переходить на ежемесячную схему?

Платить налог на прибыль помесячно можно и, во многих случаях, нужно. Для организаций с выручкой свыше 15 млн руб. это обязательство. Для малого бизнеса — инструмент управления денежными потоками, позволяющий избежать «ловушки» большой годовой доплаты 28 марта.

Главное — вовремя (до 31 декабря) подать уведомление в налоговую инспекцию, выбрать удобный метод расчета (фактический или 1/3 от прошлого года) и строго соблюдать календарь платежей (28-е число следующего месяца). Грамотная настройка в 1С или облачном сервисеснимет рутину на себя, оставив бухгалтеру только контроль правильности налоговой базы.