Многие пенсионеры задаются вопросом: обязаны ли они платить налог на имущество физических лиц, или государство предоставляет им льготы? Ответ однозначный: пенсионеры в России имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество, однако льгота действует с определёнными ограничениями. Разберём все нюансы подробно.
Что говорит закон
В соответствии со статьёй 407 Налогового кодекса Российской Федерации, право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством. Это подтверждается, в частности, письмом Минфина России от № 03-05-06-01/52754.
Важно понимать: льгота предоставляется не автоматически на всё имущество, а с соблюдением ряда условий.
На какие объекты распространяется льгота
Пенсионер может не платить налог по одному объекту каждого вида из следующего перечня:
- жилой дом или его часть;
- квартира, её часть или комната;
- гараж или машино-место;
- хозяйственные строения и сооружения площадью до 50 кв. м на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС;
- помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также негосударственных музеев, галерей и библиотек.
Таким образом, пенсионер может одновременно не платить налог, например, за квартиру, гараж и творческую мастерскую, это разные виды объектов.
Ограничения льготы
Один объект каждого вида
Если у пенсионера в собственности несколько объектов одного вида (например, две квартиры), то льгота применяется только к одному из них. За вторую квартиру налог придётся платить в полном объёме. При этом пенсионер вправе сам выбрать, на какой именно объект будет распространяться льгота — как правило, выгоднее выбрать самый дорогой по налогу объект.
Запрет на предпринимательскую деятельность
Льгота не применяется, если объект недвижимости используется в предпринимательской деятельности. Например, если пенсионер сдаёт нежилое помещение в аренду как индивидуальный предприниматель, налог на это помещение уплачивается в общем порядке.
Дорогостоящие объекты
Льгота не распространяется на объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.
Нужно ли подавать заявление
Налоговая инспекция может применить льготу автоматически на основании имеющихся у неё сведений. Однако на практике рекомендуется подать заявление о предоставлении льготы, чтобы гарантированно получить освобождение. Сделать это можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
Если объектов одного вида несколько, дополнительно подаётся уведомление о выбранном объекте, на который будет применяться льгота. Срок подачи уведомления — до 31 декабря года, начиная с которого применяется льгота. Если уведомление не подано, налоговая сама применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.
Распространяется ли льгота на работающих пенсионеров
Да. Право на льготу не зависит от того, работает пенсионер или нет. Основание для льготы — сам факт получения пенсии, назначенной в соответствии с пенсионным законодательством. Также льготой могут воспользоваться граждане предпенсионного возраста (мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, если они соответствуют условиям для назначения пенсии по старым правилам).
Региональные особенности
Муниципальные власти и власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) вправе устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения пенсионеров от уплаты имущественного налога. Кроме того, в ряде регионов пенсионеры освобождены от транспортного налога на один автомобиль мощностью до 150 л.с. и имеют льготы по земельному налогу (на федеральном уровне пенсионеры не платят земельный налог с участка до 6 соток).
Подведём итог:
- Пенсионеры освобождаются от налога на имущество по одному объекту каждого вида;
- льгота действует независимо от площади объекта и от того, работает пенсионер или нет;
- за второй и последующие объекты одного вида налог уплачивается в полном объёме;
- льгота не действует для объектов, используемых в бизнесе, и объектов дороже 300 млн рублей;
- для гарантированного получения льготы лучше подать заявление в налоговую инспекцию;
- регионы могут предоставлять дополнительные льготы — стоит уточнить правила в своём муниципалитете.
Таким образом, большинство пенсионеров, владеющих одной квартирой или домом, налог на имущество платить не должны. Главное — убедиться, что льгота учтена налоговой инспекцией, и при необходимости подать соответствующее заявление.