Получение квартиры в дар, приятное событие, но у многих сразу возникает вопрос: придётся ли платить налог? Ответ зависит от того, кто именно подарил вам недвижимость. Разберём все нюансы подробно.
Когда налог платить не нужно
Согласно Налоговому кодексу РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
К близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Если квартиру вам подарил кто-то из этого списка, НДФЛ платить не нужно, и декларацию 3-НДФЛ подавать также не требуется.
Когда налог придётся заплатить
Если квартиру подарил человек, не являющийся близким родственником (например, дядя, тётя, двоюродный брат, друг, сожитель без регистрации брака), то стоимость подаренной недвижимости считается вашим доходом и облагается НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).
От какой суммы считается налог
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости квартиры. Узнать её можно:
- на сайте Росреестра;
- через выписку из ЕГРН;
- в личном кабинете на портале Госуслуг.
Пример расчёта: кадастровая стоимость квартиры — 5 000 000 рублей. Налог составит: 5 000 000 × 13% = 650 000 рублей.
Порядок уплаты налога
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
- Уплатите налог — не позднее 15 июля того же года.
Декларацию можно подать лично в ИФНС, через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Что будет, если не заплатить
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей). За неуплату налога — штраф 20% от суммы (40% при умышленной неуплате) плюс пени за каждый день просрочки.
Налог при продаже подаренной квартиры
Отдельная ситуация возникает, если вы решите продать подаренную квартиру:
- Если квартира подарена близким родственником, минимальный срок владения для освобождения от налога при продаже — 3 года.
- Если даритель — не близкий родственник, минимальный срок владения составляет 5 лет.
При продаже раньше этих сроков придётся заплатить НДФЛ 13% с дохода. При этом можно уменьшить налоговую базу:
- на сумму, с которой вы уже заплатили налог при дарении (если платили);
- на расходы дарителя на приобретение квартиры (при дарении от близкого родственника);
- на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.
Другие расходы при дарении
Помимо возможного НДФЛ, учитывайте сопутствующие расходы:
- Госпошлина за регистрацию перехода права в Росреестре — 2000 рублей для физических лиц;
- Услуги нотариуса (если сделка удостоверяется нотариально — обязательно при дарении доли в праве или когда собственником является несовершеннолетний);
- После регистрации права собственности вы будете ежегодно платить налог на имущество физических лиц.
Краткие итоги
- Квартира подарена близким родственником — налога нет, декларация не нужна.
- Квартира подарена посторонним человеком — НДФЛ 13% от кадастровой стоимости, декларация до 30 апреля, уплата до 15 июля.
- При продаже квартиры раньше минимального срока владения (3 или 5 лет) также возникает обязанность уплатить налог.
Если ситуация нестандартная (дарение от организации, нерезидентство, долевая собственность), рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться в свою инспекцию ФНС, это поможет избежать ошибок и штрафов.