Термин «метровый налог», это народное название налога на имущество физических лиц, которое закрепилось за ним из-за специфики расчета: налоговая база формируется на основе кадастровой стоимости «квадратных метров» жилья с учетом установленных законом вычетов (необлагаемых метров)․ Ниже — подробное руководство по тому, как считается налог, какие изменения вступили в силу с 2024 года, какие льготы существуют и когда нужно платить․

Суть налога: от инвентаризационной к кадастровой стоимости

До 2015 года налог считался от инвентаризационной стоимости — показателя, учитывавшего только стоимость стройматериалов и износ, не привязанного к рыночной цене․ С переходом на кадастровую стоимость налог стал ближе к реальной рыночной стоимости объекта․

Ключевое изменение 2024 года: в 2023 году прошел новый тур государственной кадастровой оценки (по ФЗ от № 269-ФЗ, ч․ 6 ст․ 6)․ Новые значения вступили в силу для налогообложения с 1 января 2024 года․

Пример: если раньше кадастровая стоимость квартиры была 4 000 000 ₽, а после переоценки стала 4 600 000 ₽, то налог за 2024 год и последующие периоды будет рассчитываться уже от 4 600 000 ₽․

Как рассчитывается налог: формула «метрового налога»

Налог рассчитывается налоговым органом (ФНС) автоматически на основе данных ЕГРН․ Налогоплателю приходит уведомление․ Формула выглядит так:

Налог = (Кадастровая стоимость объекта – Стоимость вычета) × Ставка налога × Доля владения × Месяцев владения / 12

Основные компоненты формулы:

• Кадастровая стоимость: берется на 1 января налогового года (для 2024 года, по итогам оценки 2023 года)․
• Налоговый вычет (те самые «бесплатные метры»): уменьшает налоговую базу․
  • 20 кв․ м — для квартиры;
  • 50 кв․ м — для жилого дома;
  • 10 кв․ м — для комнаты;
  • 10 кв․ м — для объекта недвижимости, относящегося к нескольким типам (например, дом + квартира в одном здании)․
• Ставка налога: устанавливается законами субъектов РФ (муниципалитетов) в пределах, установленных НК РФ (ст․ 406)․
  • 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, парковок, незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов․
  • 0,5%, для иных объектов (нежилые помещения, торговые площади и т․д․)․
  • До 2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн ₽ (премиальная недвижимость), а также для объектов, в отношении которых не определена кадастровая стоимость (расчет от инвентаризационной стоимости)․
• Коэффициент К (дефлятор): с 2025 года вводится корректирующий коэффициент, учитывающий инфляцию (утверждается Правительством РФ ежегодно до 1 ноября)․

Пример расчета «метров» (из практики):

Владелец квартиры площадью 33 кв․ м․ Вычет — 20 кв․ м․ Налог будет исчисляться от стоимости 13 кв․ м (33 – 20)․ Если стоимость 1 кв․ м по кадастру 100 000 ₽, база = 1 300 000 ₽․ При ставке 0,1% налог = 1 300 ₽ в год․

Сроки уплаты: когда платить?

Налоговый период — календарный год․ Уплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом․

• Налог за 2024 год — уплатить до 1 декабря 2025 года (в 2025 году 1 декабря выпадает на понедельник)․
• Налог за 2025 год, уплатить до 1 декабря 2026 года․

Важно: платить нужно только после получения уведомления от ФНС (бумажного по почте или электронного в ЛК налогоплательщика / Госуслугах)․ Уведомления обычно рассылаются за несколько месяцев до дедлайна․

Кто имеет право на льготы (освобождение от налога)?

Согласно ст․ 407 НК РФ, полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида (квартира, дом, комната, гараж, парковка, земельный участок до 6 соток) следующие категории граждан:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+, мужчины 65+);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др․);
• Военные пенсионеры (по длительности службы или возрасту, уволенные в запас/на отдых с 2015 г․);
• Родители (супруги) погибших военнослужащих/сотрудников спецподразделений;
• Населенные пункты, подвергшиеся эвакуации (специфические категории)․

Нюанс: если у пенсионера две квартиры — налог бесплатен только за одну (на выбор налогоплателителя, нужно написать заявление в ФНС)․ За вторую — платит по общему правилу․

Особенности 2024–2026 годов: что изменилось?

Переоценка 2023 года (в силу с 2024 г․)

В большинстве регионов кадастровая стоимость выросла․ ФНС разослало уведомления с новыми суммами․ Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, ее можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде (сроки оспаривания ограничены)․

Коэффициент К (с 2025 года)

Федеральный закон от № 389-ФЗ ввел корректирующий коэффициент К, который будет умножать налоговую базу․ Он учитывает рост цен․ Значение К на 2025 год утверждено Постановлением Правительства РФ (для 2025 года К = 1,046, на 2026 год — будет утвержден позже)․ Это приведет к небольшому автоматическому росту налога ежегодно․

Транспортный налог — отдельно

Не путайте «метровый налог» (на недвижимость) с транспортным налогом (на авто)․ У них разные базы, ставки и льготы․ Транспортный налог считается от л․с․ (мощности двигателя) и региональных ставок․ Например, в Москве за 150 л․с․ — 5 250 ₽ (ставка 35 ₽/л․с․), в Оренбургской области, 2 250 ₽ (ставка 15 ₽/л․с․)․ С 2024 года (по ФЗ № 389-ФЗ) освобождены от налога владельцы специальных и специализированных авто․

Как проверить и оплатить налог?

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2․nalog․ru) или Госуслуги — там появляется уведомление с реквизитами (КБК, ОКТМО, номер платежа)․
2. Калькулятор ФНС на сайте nalog․gov․ru — позволяет предварительно посчитать сумму самостоятельно (нужны: кадастровый номер, регион, доля, месяцы владения)․
3. Оплата: через ЛК ФНС, приложение «Налоги ФНС», СБП, интернет-банк, отделение банка/Почты России по реквизитам из уведомления․

Частые ошибки и советы

• Не ждите бумажное письмо․ Письма могут не дойти․ Проверяйте ЛК ФНС заранее (октябрь–ноябрь)․
• Проверьте вычеты․ Иногда ФНС не применяет вычет автоматически (например, при недавнем приобретении или ошибке в ЕГРН)․ Подайте заявление на предоставление вычета через ЛК или МФЦ․
• Оспаривание кадастры․ Если стоимость завышена — оспаривайте в течение 6 месяцев с момента вступления оценки в силу (для оценки 2023 г․ сроки могут быть упущены, но для новых оценок — актуально)․
• Доля в праве общей собственности․ Налог платит каждый собственник пропорционально своей доле․ Вычет (20/50 кв․м) дается на каждого собственника от его доли площади․
• Пенсионеры-работающие․ Льга на имущество дается независимо от работы․ А вот на земельный налог (отдельный налог!) льгота для пенсионеров есть всегда, а для до пенсионного возраста — только если не работают (с 2025 г․ правила по земельному налогу меняются, следите за региональными законами)․

Резюме

«Метровый налог» — это налог на имущество физлиц, считаемый от кадастровой стоимости с вычетом «бесплатных» метров (20 для квартиры, 50 для дома)․

Главные даты: налог за год платится до 1 декабря следующего года․

Главные изменения: переоценка 2023 г․ (рост базы с 2024 г․), введение коэффициента К (рост налога ~4-5% в год с 2025 г․)․

Льготы: автоматически для пенсионеров/инвалидов на 1 объект каждого вида (нужно проверить в ЛК)․

Рекомендуем раз в год (осенью) заходить в Личный кабинет налогоплательщика, сверять начисления, наличие вычетов и своевременно оплачивать налог, чтобы избежать пени и ограничений на выезд за границу․