Налоговая система Красноярского края, как и любого другого субъекта Российской Федерации, строится на основе Налогового кодекса РФ и включает в себя налоги и сборы трёх уровней: федеральные, региональные и местные. В данной статье мы подробно рассмотрим, какие налоги зачисляются в бюджет Красноярского края и бюджеты муниципальных образований, расположенных на его территории, какие ставки действуют и какие особенности предусмотрены региональным законодательством.
Общая структура налоговой системы края
Согласно статье 12 Налогового кодекса РФ, к местным налогам относятся:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- торговый сбор.
К региональным налогам, устанавливаемым законами субъектов РФ, относятся:
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес.
Местные налоги вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (городских округов, муниципальных районов, сельских и городских поселений) Красноярского края и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципалитетов.
Налог на имущество организаций
Одним из ключевых источников доходов бюджета Красноярского края является налог на имущество организаций. В соответствии с пунктом 1 статьи 380 НК РФ ставки этого налога устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2 %.
Основные параметры налога в Красноярском крае:
- Базовая ставка — 2,2 %;
- Срок уплаты налога — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом;
- Нормативный акт — Закон Красноярского края от 16 марта 2023 г. № 5-1641.
Специальные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков
Региональным законодательством предусмотрен ряд особых условий налогообложения:
- Нефтедобывающие организации, осуществляющие добычу сырой нефти и попутного газа на участках недр, расположенных севернее 67 градуса и южнее 69 градуса северной широты в границах края (при объёмах добычи в 2020 году не более 7 млн тонн), уплачивают налог в размере 9,1 % в 2023 году и 50 % от исчисленной суммы в 2024–2036 годах.
- Организации, исчисляющие налог на дополнительный доход (НДД) от добычи углеводородного сырья, уплачивают налог в размере 50 %.
- Аптечные организации, осуществляющие фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств,, ставка 22,7 % от исчисленной суммы налога.
- Участники федерального проекта «Чистый воздух» национального проекта «Экология» (за исключением организаций теплоэнергетики), 4,5 % от исчисленной суммы.
- Резиденты Арктической зоны РФ, включённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, — 9,1 % в 2023 году и 50 % в 2024–2030 годах.
- Участники специальных инвестиционных контрактов (например, в сфере производства бумаги и бумажных изделий), льготные условия на срок до пяти последовательных налоговых периодов.
Такие меры направлены на стимулирование инвестиций, поддержку социально значимых отраслей и развитие арктических территорий края.
Транспортный налог
Транспортный налог полностью зачисляется в бюджет Красноярского края. Ставки устанавливаются Законом Красноярского края и дифференцируются в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, его категории (легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, водный и воздушный транспорт). Для отдельных категорий граждан (пенсионеров, ветеранов, многодетных семей, инвалидов) региональным законодательством предусмотрены льготы.
Местные налоги муниципальных образований
Земельный налог
Земельный налог уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Ставки устанавливаются решениями представительных органов муниципальных образований края и не могут превышать:
- 0,3 %, для земель сельскохозяйственного назначения, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и жилищного фонда;
- 1,5 % — для прочих земельных участков.
Налог на имущество физических лиц
Этот налог уплачивается владельцами жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и иных объектов недвижимости. В Красноярском крае налоговая база по большинству объектов определяется исходя из кадастровой стоимости. Ставки устанавливаются муниципальными актами в пределах, определённых НК РФ (как правило, до 0,1 % для жилья и до 2 % для дорогостоящих объектов).
Торговый сбор
Торговый сбор может вводиться в муниципальных образованиях в отношении организаций и предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность через объекты стационарной и нестационарной торговой сети.
Значение местных и региональных налогов для бюджета края
Налоги, зачисляемые в бюджет Красноярского края и бюджеты муниципальных образований, обеспечивают:
- финансирование социальной сферы, образования, здравоохранения, культуры;
- развитие дорожной и транспортной инфраструктуры;
- реализацию экологических программ, включая проект «Чистый воздух»;
- поддержку малого и среднего предпринимательства;
- развитие арктических и северных территорий региона.
Налоговая политика Красноярского края сочетает общие требования федерального законодательства с региональными особенностями: льготными ставками для инвесторов, резидентов Арктической зоны, участников экологических проектов и социально значимых организаций. Актуальную информацию о ставках, льготах и сроках уплаты налогов рекомендуется уточнять в нормативных актах края, решениях муниципальных образований, а также на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.