Обеспечение устойчивого роста доходной базы бюджета является одним из ключевых приоритетов государственной финансовой политики. В условиях текущих геополитических и экономических вызовов вопрос налоговой собираемости приобретает особую остроту. Президент Российской Федерации поставил перед Правительством‚ Банком России и руководителями субъектов задачу значительного увеличения собираемости налогов в 2026 году‚ что требует системного подхода и внедрения передовых технологий контроля.

Основные направления государственной политики

Стратегия повышения собираемости строится на трех китах: цифровизация администрирования‚ ужесточение ответственности за уклонение и стимулирование добровольного выполнения обязанностей. Данный комплекс мер направлен не только на пополнение бюджета‚ но и на создание справедливых конкурентных условий для честного бизнеса.

Цифровая трансформация налогового администрирования

Федеральная налоговая служба (ФНС) продолжает курс на полную цифровизацию процессов. В 2026 году ключевыми драйверами собираемости становятся:

• Платформа «Налог-3» и развитие АСК НДС-2: Глубокая интеграция систем позволяет отслеживать цепочки создания добавленной стоимости в режиме реального времени‚ выявляя разрывы и схемы фрагментирования бизнеса.
• Онлайн-кассы и фискальные накопители (ФН) нового поколения: Обязательная передача данных о каждом чеке в ФНС исключает «обнуление» выручки в рознице и сфере услуг.
• Система управления рисками (СУР) на базе ИИ: Алгоритмы машинного обучения анализируют миллионы деклараций и первичных документов‚ автоматически выявляя аномалии: заниженную налоговую нагрузку‚ нетипичные схемы ВЭД‚ связь с «техническими» компаниями.
• Электронные накладные (УНД/УПД) и СЭДО: Полный переход на безбумажный документооборот делает невозможным подделку первички постфактум.

Противостояние схмам оптимизации и «серым» зарплатам

Согласно информации официальных источников‚ в России предпринимаются серьезные меры по противодействию уклонению от уплаты налогов. Основной удар наносится по самым распространенным схемам:

1. Борьба с «техническими» компаниями и цепочками посредников: Ужесточены критерии добросовестности налогоплательщика (п. 1 ст. 54.1 НК РФ). Налоговая имеет право отказать в вычете НДС и расходах по налогу на прибыль‚ если контрагент не выполнял обязательства по уплате налогов. В 2026 году практика применения ст. 54.1 НК РФ расширяется за счет автоматизированного анализа цепочек контрагентов (метод «обуви»).
2. Легализация заработной платы: Проведение комплексных проверок (камеральных и выездных) по отраслевым признакам (строительство‚ HoReCa‚ логистика‚ IT-аутстаффинг). Применяеться кросс-проверка данных СФР (бывш. ПФР/ФСС) и ФНС по страховым взносам и ПДН.
3. Контроль за транзитом средств через «однодневок»: Мониторинг счетов в АСВ (Автоматизированная система валютного контроля) и системе «Знай своего клиента» (KYC) банками. Приостановка операций по счетам подозрительных клиентов по ст. 115 ФЗ-115.

Работа с крупным бизнесом и высокодоходными налогоплательщиками

Особое внимание уделяется сегменту крупных корпораций и групп компаний:

• Система горизонтального мониторинга: Добровольное сотрудничество крупнейших налогоплательщиков с ФНС в режиме реального времени. В 2026 году расширяется круг участников‚ вводится упрощенный доступ для компаний с высоким рейтингом добросовестности.
• Соглашения о предварительном ценообразовании (СПЦ): Фиксация условий ценообразования на контролируемых сделках заранее‚ что исключает налоговые риски по налогу на прибыль.
• Проверка цен на ВЭД: Автоматизированный контроль таможенной стоимости и транзитных цен при импорте/экспорте.

Нормативно-правовые инициативы 2026 года

Законодательная база динамически адаптируется к вызовам времени. Ключевые изменения‚ влияющие на собираемость:

Ужесточение наказаний за уклонение

Продолжается практика уголовного преследования за крупное и особо крупное уклонение (ст. 199‚ 199.1‚ 199.2 УК РФ). Правоохранительные органы и ФНС усиливают взаимодействие: материалы налоговых проверок быстрее переходят в следственные органы. Внедряется практика конфискации имущества‚ полученного в результате уклонения.

Реформа налога на прибыль и НДПИ

С 2025 года введены новые ставки по налогу на прибыль (дифференцированные по уровню дохода) и изменен порядок расчета НДПИ. В 2026 году фокус смещается на контроль правильности применения новых ставок и льгот. Исключаются возможности искусственного распределения прибыли между связанными структурами для попадания под пониженную ставку.

Налог на профессиональный доход (НПД) и самозанятые

Расширение возможностей режима НПД (включая найм наемных работников до 3 человек с 2025 г.) требует усиленного контроля за соблюдением лимита дохода (2‚4 млн руб./год) и отсутствием трудовых отношений‚ замаскированных под гражданско-правовые.

Роль регионов и межведомственное взаимодействие

Задача значимого увеличения собираемости не может быть решена только федеральным центром. Главам регионов поручено:

• Обеспечить выполнение консолидированных бюджетов субъектов за счет налоговых доходов.
• Активизировать работу межведомственных комиссий по налоговому контролю при губернаторах.
• Использовать региональные налоговые льготы точечно — только для проектов с подтвержденным инвестиционным эффектом и созданием рабочих мест‚ с обязательным мониторингом исполнения обязательств инвесторами.
• Содействовать выявлению недвижимости‚ не учтенной на кадастровом учете (недообложение имущественными налогами).

Профилактика и сервис: мягкая сила сбора

Повышение собираемости не сводится только к репрессиям. ФНС делает ставку на налоговую культуру и удобство платежей:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ): Единое окно для расчета долга‚ оплаты единого налогового платежа (ЕНП)‚ получения вычетов и общения с инспекцией.
• Предзаполненные декларации: Для НДФЛ‚ НПД‚ УСН — минимизация ошибок и времени на отчетность.
• Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС): Автоматическое зачисление средств на нужные КБК‚ исключение «зависших» переплат и непроизвольных задолженностей.
• Просветительская работа: Регулярные вебинары‚ рассылки‚ проект «Налоговая грамотность» в школах и вузах.

Ожидаемые результаты и вызовы

Реализация описанного комплекса мер в 2026 году должна обеспечить:

• Рост налоговых доходов бюджетной системы РФ в номинальном выражении опережающими темпами относительно ВВП.
• Снижение доли «серой» экономики и теневой занятости.
• Повышение вертикальной и горизонтальной справедливости налогообложения (платит каждый — платит меньше).
• Сокращение администрированных издержек для честного бизнеса за счет цифровых сервисов.

Главный вызов — баланс между жесткостью контроля и свободой предпринимательства. Перебор в проверочной деятельности может подавить деловую активность. Поэтому вектор 2026 года — умный контроль на основе данных и рисков‚ а не тотальные выездные проверки. Поддержка со стороны Банка России в части финансового мониторинга и взаимодействие с Росфинмониторингом создают замкнутый контур‚ делающий уклонение экономически нецелесообразным и уголовно опасным.

Статья подготовлена на основе открытых данных официальных источников‚ посланий Президента РФ‚ отчетов ФНС России и нормативных правовых актов‚ действующих на 2026 год.