Материнский (семейный) капитал — одна из самых значимых мер государственной поддержки семей с детьми в России․ Однако у многих родителей возникает закономерный вопрос: облагается ли эта выплата налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и кто, собственно, должен платить налог, если он предусмотрен? Разберёмся в этом подробно․
Является ли материнский капитал доходом
По общему правилу российского законодательства любой доход — материальная выгода, выраженная в денежной или натуральной форме, — облагается НДФЛ․ Однако Налоговый кодекс РФ содержит перечень выплат, с которых налог не взимается․
Понятия «материнский капитал» в Налоговом кодексе напрямую нет, но под этим термином понимаются денежные средства государственного бюджета (как федерального, так и регионального), выделенные в качестве дополнительной меры социальной поддержки семей с детьми․
Таким образом, материнский капитал относится к государственным субсидиям, а значит:
- маткапитал не считается налогооблагаемым доходом;
- НДФЛ с него платить не нужно;
- декларировать получение средств в налоговой инспекции не требуется․
Важно! Это касается как федерального, так и регионального материнского капитала․ Ни мать, ни отец, ни дети не платят налог с этих средств — ответ на вопрос «кто платит налог» прост: никто․
На что можно потратить маткапитал без налоговых последствий
Средства материнского капитала можно направить на:
- улучшение жилищных условий (покупка квартиры, дома, строительство, погашение ипотеки);
- образование детей;
- формирование накопительной пенсии матери;
- ежемесячные выплаты на второго ребёнка (при определённых условиях);
- товары и услуги для детей-инвалидов․
Ни в одном из этих случаев налог с самой субсидии не возникает․
Материнский капитал и налоговые вычеты: важные нюансы
Хотя налог с маткапитала платить не нужно, при использовании субсидии вместе с оформлением имущественного или социального налогового вычета есть важные ограничения․
Покупка жилья
Имущественный вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей за покупку жилья и до 390 000 рублей за ипотечные проценты․ Однако:
- вычет нельзя получить с суммы, оплаченной материнским капиталом — субсидия не является собственными средствами покупателя;
- если часть стоимости жилья оплачена из личных накоплений, вычет рассчитывается только с этой части․
Пример: квартира стоит 3 000 000 рублей, из них 600 000 рублей оплачено маткапиталом․ Вычет можно оформить только с 2 400 000 рублей собственных средств, то есть вернуть максимум 13% от этой суммы․
Обучение детей
Аналогичное правило действует и при оплате образования: социальный вычет за обучение предоставляется только на ту часть расходов, которая покрыта личными средствами, а не субсидией․
Как оформить вычет
Для возврата налога необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации․ Сделать это можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в инспекции;
- по почте;
- через специализированные онлайн-сервисы․
При расчёте вычета обязательно вычитайте сумму материнского капитала из общей стоимости жилья или обучения — иначе налоговая может отказать в вычете или потребовать вернуть излишне полученные средства․
- Материнский капитал — государственная субсидия, а не налогооблагаемый доход․
- НДФЛ с маткапитала не платит никто — ни при получении, ни при использовании․
- Декларировать средства не нужно․
- При оформлении налоговых вычетов сумма субсидии исключается из расчёта — вычет положен только с собственных вложений․
Таким образом, государство не только не облагает материнский капитал налогом, но и позволяет семьям дополнительно экономить через налоговые вычеты, главное правильно учитывать долю субсидии в расходах․