Налоговые вычеты — это законный способ вернуть часть уплаченного НДФЛ или уменьшить налогооблагаемую базу. Однако государство устанавливает предельные суммы, сверх которых расходы не учитываются. Разберёмся, какие максимальные лимиты действуют сегодня и сколько реально можно вернуть.
Социальные налоговые вычеты: новые лимиты с 2024 года
С 1 января 2024 года вступили в силу поправки, внесённые Федеральным законом от № 159-ФЗ. Они существенно увеличили максимальные размеры социальных вычетов:
- 150 000 рублей в год — общий лимит расходов на собственное обучение, лечение, фитнес, страхование и другие социальные цели (ранее, 120 000 рублей);
- 110 000 рублей в год, вычет по расходам на обучение каждого ребёнка или подопечного (ранее — 50 000 рублей).
Важно помнить: новые лимиты применяються только к расходам, понесённым начиная с 1 января 2024 года; По тратам 2023 года и ранее действуют старые ограничения — 120 000 и 50 000 рублей соответственно.
Сколько можно вернуть на руки
Вычет уменьшает налоговую базу, поэтому возвращается не вся сумма расходов, а уплаченный с неё налог:
- при ставке НДФЛ 13% максимальный возврат по социальному вычету составит 19 500 рублей (13% от 150 000 ₽);
- за обучение ребёнка — до 14 300 рублей (13% от 110 000 ₽);
- при повышенной ставке 22% (для высоких доходов с 2025 года) максимальная сумма возврата может достигать 33 000 рублей с лимита 150 000 ₽.
По старым правилам (расходы до 2024 года) вернуть можно было не более 15 600 рублей — 13% от 120 000 ₽.
Исключения из общего лимита
Не все расходы ограничены суммой 150 000 рублей. Отдельно учитываются:
- дорогостоящее лечение — вычет предоставляется на полную сумму расходов без ограничения (по перечню, утверждённому Правительством РФ);
- благотворительность — до 25% от годового дохода налогоплательщика;
- обучение детей — лимит 110 000 ₽ считается отдельно на каждого ребёнка и не входит в общий лимит 150 000 ₽.
Другие виды вычетов и их максимумы
Имущественный вычет
- при покупке жилья — до 2 000 000 рублей (возврат до 260 000 ₽ при ставке 13%);
- по процентам по ипотеке — до 3 000 000 рублей (возврат до 390 000 ₽).
Инвестиционный вычет (ИИС)
По взносам на индивидуальный инвестиционный счёт — до 400 000 рублей в год, что даёт возврат до 52 000 ₽ при ставке 13%.
Стандартные вычеты
Предоставляются ежемесячно отдельным категориям граждан (500 или 3 000 рублей), а также на детей. Если сотрудник имеет право на обе категории, вычеты не суммируются — применяется больший.
Важные нюансы
- Вернуть можно не больше, чем фактически уплачено НДФЛ за год.
- Неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится.
- С 2024 года действует упрощённый порядок получения вычетов — часть документов налоговая получает напрямую от организаций.
- Заявить вычет можно в течение трёх лет после года, в котором были понесены расходы.
Максимальный социальный вычет с 2024 года — 150 000 рублей на собственные расходы и 110 000 рублей на обучение каждого ребёнка. Это позволяет вернуть до 19 500 ₽ и 14 300 ₽ соответственно при стандартной ставке НДФЛ. Планируя крупные траты на лечение, обучение или спорт, стоит заранее учитывать эти лимиты, чтобы максимально использовать своё право на возврат налога.