Ветераны боевых действий относятся к категории граждан, которым государство предоставляет различные меры социальной поддержки, включая налоговые льготы. Одна из значимых льгот касается налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье подробно разберём, какие преференции по НДФЛ положены ветеранам, кто может ими воспользоваться и как оформить льготу.
Кто относится к ветеранам боевых действий
Перечень лиц, признаваемых ветеранами боевых действий, установлен Федеральным законом № 5-ФЗ «О ветеранах». К ним относятся:
- военнослужащие, принимавшие участие в боевых действиях на территории России и других государств;
- участники специальной военной операции (СВО);
- лица, направленные на работу в Афганистан в период ведения там боевых действий;
- военнослужащие автомобильных батальонов, доставлявшие грузы в Афганистан;
- летный состав, совершавший вылеты в Афганистан;
- лица, обслуживавшие воинские части на территориях других государств в период боевых действий;
- участники боевых действий в Сирии и других странах согласно перечню, утверждаемому Правительством РФ.
Статус подтверждается удостоверением ветерана боевых действий, которое выдаётся уполномоченными органами.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ
Основная льгота по НДФЛ для ветеранов боевых действий — стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (подпункт 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ).
Как работает вычет
Вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ. Это означает, что с суммы 500 рублей ежемесячно налог не удерживается. Экономия составляет:
- 65 рублей в месяц (500 × 13%);
- 780 рублей в год.
Важная особенность: вычет в размере 500 рублей предоставляется без ограничения по сумме дохода, то есть независимо от того, сколько зарабатывает ветеран в течение года.
Кто может получить вычет
Право на вычет имеют граждане, выполнявшие интернациональный долг в республике Афганистан и других странах, где велись боевые действия, а также участники боевых действий на территории РФ, включая участников СВО.
Освобождение от НДФЛ отдельных выплат
Помимо стандартного вычета, ветераны боевых действий освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении ряда доходов:
- Ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ) ветеранам боевых действий не облагаются НДФЛ;
- Материальная помощь, оказываемая ветеранам общественными организациями ветеранов, в пределах установленных лимитов;
- Единовременные выплаты к юбилейным датам и праздникам, предусмотренные законодательством;
- Выплаты участникам СВО, денежное довольствие и компенсации, связанные с участием в специальной военной операции, освобождены от налогообложения.
Как оформить налоговый вычет
Через работодателя
Самый простой способ — подать заявление работодателю. Для этого необходимо:
- Написать заявление в бухгалтерию о предоставлении стандартного налогового вычета;
- Приложить копию удостоверения ветерана боевых действий;
- Вычет будет применяться ежемесячно при расчёте заработной платы.
Через налоговую инспекцию
Если вычет не предоставлялся работодателем, можно вернуть излишне уплаченный налог через ФНС:
- Подать декларацию 3-НДФЛ по окончании года;
- Приложить справку о доходах, копию удостоверения ветерана и заявление на возврат;
- Декларацию удобно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Вернуть налог можно за последние три года.
Дополнительные налоговые льготы ветеранам
Хотя они не относятся напрямую к НДФЛ, ветеранам боевых действий положены и другие налоговые преференции:
- Налог на имущество физических лиц — освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж);
- Земельный налог, вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) земельного участка;
- Транспортный налог — льготы устанавливаются региональным законодательством и различаются в зависимости от субъекта РФ.
ФНС регулярно разъясняет порядок предоставления льгот по имущественным налогам ветеранам боевых действий. Как правило, льгота применяется на основании заявления, поданного в налоговый орган, но во многих случаях ведомство получает сведения автоматически.
Меры поддержки участников СВО
Участники специальной военной операции и члены их семей могут воспользоваться расширенным перечнем мер поддержки:
- освобождение от НДФЛ выплат, связанных с участием в СВО;
- льготы по имущественным налогам;
- кредитные каникулы;
- компенсации за коммунальные услуги (в ряде регионов);
- региональные льготы — например, бесплатное пользование платными парковками, как это введено в Югре для ветеранов и инвалидов боевых действий.
Льготы по НДФЛ для ветеранов боевых действий включают стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно и освобождение от налога ряда государственных выплат. Для получения вычета достаточно подать заявление работодателю или в налоговую инспекцию, приложив удостоверение ветерана. Кроме того, ветеранам доступны льготы по имущественным, земельному и транспортному налогам, а участникам СВО, расширенный пакет мер поддержки. Актуальную информацию о льготах можно уточнить в местной налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС России.