Инвалиды 3 группы в России имеют право на ряд налоговых льгот и вычетов‚ которые позволяют снизить налоговую нагрузку. В этой статье подробно разберём‚ какие послабления предусмотрены законодательством‚ как их оформить и какие документы для этого понадобятся.
Общие сведения
Инвалидность 3 группы присваивается гражданам с умеренными нарушениями здоровья‚ которые частично ограничивают трудоспособность. В отличие от инвалидов 1 и 2 групп‚ для которых перечень льгот шире‚ инвалиды 3 группы также могут рассчитывать на определённые налоговые преференции‚ установленные Налоговым кодексом РФ и региональным законодательством.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ
Одна из основных льгот — стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статье 218 НК РФ‚ вычет в размере 500 рублей в месяц предоставляется:
- инвалидам с детства;
- инвалидам 1 и 2 групп;
- инвалидам 3 группы‚ получившим инвалидность в результате определённых обстоятельств (например‚ при ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС‚ вследствие военной травмы и в других случаях‚ прямо указанных в законе).
Важно понимать: инвалиды 3 группы общего профиля (получившие инвалидность по общему заболеванию) на стандартный вычет 500 рублей‚ как правило‚ права не имеют. Однако они могут претендовать на другие виды вычетов.
Социальные налоговые вычеты
Инвалиды 3 группы на общих основаниях могут получить социальные вычеты по НДФЛ:
- На лечение — возврат части средств‚ потраченных на медицинские услуги и лекарства (в пределах установленного лимита‚ а по дорогостоящему лечению — без ограничения суммы);
- На обучение — своё собственное и детей;
- На страхование — взносы по договорам добровольного страхования жизни и пенсионного страхования;
- На благотворительность — пожертвования в социально ориентированные некоммерческие организации.
Имущественные вычеты
При покупке или строительстве жилья инвалид 3 группы может воспользоваться имущественным вычетом:
- до 2 000 000 рублей — с расходов на приобретение жилья (возврат до 260 000 рублей);
- до 3 000 000 рублей — с процентов по ипотечному кредиту (возврат до 390 000 рублей).
Налог на имущество физических лиц
На федеральном уровне от уплаты налога на имущество освобождаются инвалиды 1 и 2 групп‚ а также инвалиды с детства, в отношении одного объекта каждого вида (квартира/комната‚ жилой дом‚ гараж/машино-место‚ хозяйственная постройка). Инвалиды 3 группы в федеральный перечень льготников не входят‚ однако региональные и местные власти вправе устанавливать дополнительные льготы. Рекомендуется уточнить информацию в налоговой инспекции по месту жительства.
Транспортный налог
Транспортный налог относится к региональным‚ поэтому льготы для инвалидов 3 группы зависят от субъекта РФ. Во многих регионах предусмотрены:
- полное освобождение от налога на автомобиль определённой мощности;
- скидка (например‚ 50%) на уплату налога;
- льготы на специально оборудованные транспортные средства.
Условия различаются: где-то льгота действует для всех инвалидов‚ где-то, только для 1 и 2 групп. Актуальные правила следует проверять в законодательстве своего региона.
Земельный налог
По земельному налогу федеральная льгота (уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м участка) распространяется на инвалидов 1 и 2 групп‚ инвалидов с детства и ветеранов. Для инвалидов 3 группы льготы могут устанавливаться муниципальными образованиями.
Льготы для работодателей
ФНС России разъясняла (письмо от № БС-16-11/136)‚ что организации‚ в штате которых есть сотрудники-инвалиды‚ могут рассчитывать на определённые налоговые преференции. При этом на федеральном уровне специальных субсидий организациям‚ использующим труд инвалидов‚ в общем случае не предусмотрено — льготы носят точечный характер и касаются отдельных налогов и категорий работодателей (например‚ общественных организаций инвалидов).
Как оформить налоговую льготу
Чтобы получить вычет и вернуть налог‚ необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в ИФНС (ст. 229 НК РФ). Сделать это можно несколькими способами:
- лично в налоговой инспекции;
- заказным письмом по почте;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через работодателя (для стандартных и некоторых социальных вычетов).
Необходимые документы
- паспорт;
- справка об установлении инвалидности (МСЭ);
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (2-НДФЛ или её актуальный аналог);
- документы‚ подтверждающие расходы (чеки‚ договоры‚ квитанции);
- заявление на возврат налога с реквизитами счёта.
Инвалиды 3 группы имеют меньше федеральных налоговых льгот по сравнению с 1 и 2 группами‚ однако могут пользоваться социальными и имущественными вычетами на общих основаниях‚ а также региональными льготами по транспортному‚ земельному и имущественному налогам. Чтобы не упустить положенные преференции‚ рекомендуется обратиться в местную налоговую инспекцию или изучить информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.