Начиная с 2019 года в России действует категория граждан — предпенсионеры. Это лица‚ которые приблизились к пенсионному возрасту не ближе чем за 5 лет (с учетом поэтапного повышения пенсионного возраста). Для этой категории предусмотрены значительные налоговые привилегии‚ в т.ч. по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. В данной статье подробно разберем‚ какие льготы положены предпенсионерам‚ проживающим в Москве‚ как они предоставляются и на что обратить внимание в 2026 году.

Кто относится к предпенсионерам в 2026 году?

Согласно ст. 23.1 Федерального закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»‚ предпенсионным возрастом обладают граждане‚ у которых до достижения пенсионного возраста остается 5 лет или менее.

Важно: Пенсионный возраст повышается поэтапно. В 2026 году пенсионный возраст составляет:

• Мужчины: 63 года (рожденные в 1963 году);
• Женщины: 58 лет (рожденные в 1968 году).

Следовательно‚ предпенсионерами в 2026 году являются:

• Мужчины 1958–1962 гг. р. (возраст 60–62 года);
• Женщины 1963–1967 гг. р. (возраст 55–57 лет).

Примечание: Для отдельных категорий (северяне‚ работники вредных производств‚ многодетные матери и др.) пенсионный возраст и‚ соответственно‚ предпенсионный наступают раньше.

Федеральные льготы по налогу на имущество (НК РФ ст. 407)

Основная норма‚ регулирующая льготы‚ закреплена в пункте 5 статьи 407 Налогового кодекса РФ. Предпенсионерам предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости каждого вида.

Какие объекты охватываются льготой?

Льгота распространяется на один объект из каждого из следующих перечней (если они есть в собственности):

1. Жилой дом (или часть жилого дома);
2. Квартира (или часть квартиры);
3. Комната (или часть комнаты);
4. Гараж (или машино-место), с 2020 года гаражи исключены из налогообложения как недвижимость‚ налог на них не платится никем‚ но машино-места в подземных гаражах могут облагаться;
5. Объект незавершенного строительства (жилый);
6. Иное недвижимое имущество (например‚ нежилое помещение‚ дачный дом‚ если он не признан жилым).

Ключевое условие: Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности (не сдается в аренду‚ не стоит на балансе ИП/организации);

Пример:

Если у предпенсионера в собственности: квартира в Москве‚ дачный дом в Подмосковье и гараж — он может не платить налог ни за квартиру (как «Квартиру»)‚ ни за дачный дом (как «Жилой дом»). Налог заплатит только за гараж (если это машино-место‚ облагаемое налогом) или за второй объект того же вида‚ если они есть.

Льготы по земельному налогу (НК РФ ст. 391)

Помимо налога на недвижимость‚ предпенсионерам предоставляется льгота по земельному налогу в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ.

Суть льготы: Налоговая база по земельному налогу уменьшается на 6 соток (600 кв. м) площади земельного участка.

Особенности применения:

• Льгота предоставляется на один земельный участок в собственности (на выбор налогоплательщика‚ если их несколько).
• Если площадь участка ≤ 6 соток — налог не платится вообще (налоговая база = 0).
• Если площадь > 6 соток — налог рассчитывается только на превышающую часть (например‚ участок 10 соток → налог с 4 соток).
• Участок не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

Специфика Москвы: региональные законы

Москва — город федерального значения. Закон Москвы от № 62 «О налоге на имущество физических лиц» и Закон Москвы от № 72 «О земельном налоге» устанавливают ставки налогов и порядок предоставления льгот‚ но не могут сужать федеральные льготы (п. 5 ст. 407 и п. 5 ст. 391 НК РФ являются императивными нормами).

Таким образом‚ в Москве действуют те же федеральные правила: освобождение от налога на один объект каждого вида и вычет 6 соток по земельному налогу.

Дополнительные меры поддержки в Москве: Сама по себе столица не вводит дополнительных полных освобождений от налога на недвижимость для предпенсионеров сверх федеральных‚ однако москвичи-предпенсионеры могут пользоваться другими городскими мерами поддержки (транспортные льготы‚ оплата КУ‚ социальные карты и т.д.)‚ но это выходит за рамки налоговой темы.

Порядок получения льготы: «Проактивно» и без заявления

Согласно информации ФНС России (в т.ч. Управления ФНС по г. Москве от )‚ льготы по имущественным налогам предпенсионерам предоставляются в беззаявительном (проактивном) порядке.

Как это работает:

1. Определение статуса: Данные о назначении страховой пенсии по старости (или о праве на нее) передаются Социальным фондом России (СФР) в ФНС автоматически.
2. Определение объектов: ФНС получает данные из ЕГРН (Росреестр) об объектах недвижимости в собственности гражданина.
3. Автоматический расчет: Налоговый инспектор автоматически применяет льготу к одному объекту каждого вида при формировании налоговой ведомости.

Когда может потребоваться заявление?

Несмотря на проактивный порядок‚ налогоплательщику необходимо подать заявление (через ЛК ФНС‚ Госуслуги‚ МФЦ или почту) в следующих случаях:

• Выбор объекта: Если у вас несколько объектов одного вида (например‚ 2 квартиры)‚ ФНС по умолчанию применит льготу к объекту с наибольшей налоговой базой (кадастровой стоимостью). Если вы хотите применить льготу к другому объекту, нужно подать заявление.
• Отсутствие данных в ЕГРН: Если право собственности оформлено давно и данные не попали в реестр автоматически.
• Исключение объекта: Если льгота применена к объекту‚ используемому в бизнесе (сдается в аренду)‚ нужно уведомить ФНС для снятия льготы‚ чтобы избежать начисления пени и штрафов позже.
• Земельные участки: Если участков несколько‚ нужно выбрать‚ к какому применить вычет 6 соток.

Сроки и нюансы 2026 года

Налоговый период и оплата

• Налоговый период: Календарный год (2025 год).
• Срок оплаты: Не позднее 1 декабря 2026 года (за 2025 год).
• Уведомление: Налоговая ведомость приходит заранее (обычно к осени 2026 г.). В ней уже будут учтены льготы.

Момент возникновения права на льготу

Право на льготу возникает с 1 января года‚ следующего за годом достижения предпенсионного возраста (п. 5 ст. 407 НК РФ).

Пример: Гражданин достиг предпенсионного возраста (например‚ исполнилось 55 лет женщине) в ноябре 2025 года. Льгота по налогу на имущество он получит начиная с налогового периода 2026 года (оплата к 1 декабря 2027 г.). За 2025 год он платит налог в общем порядке.

Исключение: Если пенсия назначена досрочно (по выслуге лет‚ северьякам и т;д.)‚ статус предпенсионера может не присваиваться‚ а сразу дается статус пенсионера с соответствующими льготами.

Пошаговая инструкция: что сделать москвичу-предпенсионеру

1. Проверьте статус в ЛК ФНС: Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru) -> раздел «Льготы». Там должен отображаться статус «Предпенсионер» и список объектов с примененными льготами.
2. Проверьте объекты недвижимости: Убедитесь‚ что все ваши объекты (квартиры‚ дома‚ участки) отображаются в ЛК в разделе «Имущество». Если чего-то нет — обратитесь в МФЦ или Росреестр для внесения данных в ЕГРН.
3. Сравните налоговые базы: Если у вас несколько квартир/домов‚ посмотрите кадастровую стоимость в ЛК или на сайте Росреестра (pkk.rosreestr.ru). ФНС автоматически выберет самый дорогой объект для льготы.
4. При необходимости — подайте заявление: Если хотите выбрать другой объект для льготы‚ подайте заявление по форме‚ утвержденной Приказом ФНС от № ЕД-7-21/764 (доступно в ЛК ФНС‚ на Госуслугах или в МФЦ). Срок подачи: до конца налогового периода (31 декабря)‚ за который хотите изменить выбор.
5. Проверьте налоговую ведомость: Когда придет уведомление (бумажное или в ЛК/Госуслугах)‚ проверьте раздел «Льготы». Там должно быть указано: «Освобождение от налога на один объект…» и нулевая сумма к оплате по этому объекту.

Частые ошибки и важные нюансы

Доля в праве общей собственности

Если вы владеете долей в квартире/доме (например‚ 1/2)‚ льгота распространяется на всю долю как на один объект. Нельзя получить льготу на 1/2 квартиры и отдельно на другую 1/2 — это один объект недвижимости. Если у вас есть доля в одной квартире и целая другая квартира — это два объекта вида «Квартира»‚ льгота на один (на выбор).

Объекты за рубежом

Льготы НК РФ распространяются только на недвижимость‚ расположенную на территории РФ. Недвижимость за границей не облагается налогом на имущество физлиц в РФ (облагается в стране нахождения).

Коммерческая недвижимость

Если предпенсионер владеет нежилым помещением (офисом‚ магазином)‚ оно попадает в категорию «Иное недвижимое имущество». Льгота на него дается‚ если это единственный объект этого вида и он не используется в бизнесе. Если нежилых помещений несколько — льгота на одно (самое дорогое или по выбору).

Смерть налогоплательщика

Льгота действует до конца налогового периода‚ в котором умер налогоплательщик. Наследники платят налог в общем порядке (если не являются сами предпенсионерами/пенсионерами).

Нормативная база (для справки)

• НК РФ: ст. 407 (налог на имущество)‚ ст. 391 (земельный налог).
• ФЗ от № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (ст. 23.1 — предпенсионный возраст).
• Письмо ФНС России от № БС-4-21/947 — разъяснения по условиям предоставления льгот предпенсионерам.
• Письмо Минфина России от № 03-05-06-01/73859 — актуальные разъяснения по применению льгот.
• Приказ ФНС от № ЕД-7-21/764 — форма заявления о применении/отказе от льготы.
• Законы города Москвы: № 62 (имущественный налог)‚ № 72 (земельный налог).

Резюме

В 2026 году предпенсионеры Москвы сохраняют полный пакет федеральных налоговых льгот:

• Налог на недвижимость: 0 руб. за один объект каждого вида (квартира‚ дом‚ комната‚ нежилое помещение и т.д.)‚ не используемый в бизнесе.
• Земельный налог: Вычет 6 соток (600 кв. м) с кадастровой стоимости одного участка.
• Оформление: Автоматически (проактивно) через обмен данными СФР и Росреестра с ФНС.
• Контроль: Обязательно проверьте правильность применения льготы в Личном кабинете ФНС или в налоговой ведомости к осени 2026 года. При необходимости — подайте заявление на выбор объекта.

Совет: Не игнорируйте входящие уведомления от ФНС. Даже если льгота предоставлена автоматически‚ ошибки в кадастровой стоимости или типе объекта возможны. Своевременная корректировка сэкономит время и нервы при обжаловании начислений.