Пенсионеры Тверской области имеют право на существенные налоговые льготы, позволяющие снизить или полностью исключить платежи по земельному налогу. Данная статья подробно разбирает федеральную и региональную нормативную базу, порядок оформления, условия предоставления и ответы на частые вопросы. Информация актуальна на 2026 год с учетом изменений в Налоговом кодексе РФ и Законе Тверской области.

Нормативная правовая основа

Право на льготы закреплено на двух уровнях:

• Федеральный уровень: Статья 391 Налогового кодекса РФ (НК РФ) «Налоговые льготы». Она устанавливает базовый минимум гарантий для всех субъектов РФ.
• Региональный уровень: Закон Тверской области от № 115-ОЗ «О земельном налоге в Тверской области» (в ред. на 2026 г.). Региональное законодательство имеет право расширить федеральные льготы (п. 2 ст. 391 НК РФ), что и сделано в Тверской области.

Кто имеет право на льготу (Категории плательщиков)

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, право на федеральную льготу по земельному налогу имеют:

• Пенсионеры по старости (женщины — 60 лет, мужчины, 65 лет, с учетом переходного периода повышения пенсионного возраста).
• Пенсионеры по инвалидности (I, II, III группы).
• Лица, получившие пенсию за выслугу лет (военные, космонавты, сотрудники МВД и др.).
• Один из родителей (супруг) военнослужащего, погибшего (умершего) вследствие ранения/контузии/болезни, полученной при исполнении воинской обязанности.

Важно: Статус «предпенсионера» не дает права на льготу по земельному налогу (в отличие от налога на имущество). Льга предоставляется строго с момента назначения страховой пенсии по старости или иных оснований, указанных в ст. 391 НК РФ.

Федеральная льгота: «Минимальный гарантированный порог»

Если регион не установил более благоприятные условия, действует федеральный стандарт (п. 5 ст. 391 НК РФ):

• Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) площади земельного участка.
• Льгота применяется к одному земельному участку на выбор налогоплательщика.
• Если площадь участка ≤ 6 соток — налоговая база становится равной нулю (налог не платится).
• Если площадь > 6 соток, налог считается от разницы (общая кадастровая стоимость минус стоимость 6 соток).

Региональная льгота в Тверской области: Полное освобождение

Закон Тверской области № 115-ОЗ предоставляет более широкие права по сравнению с федеральным минимумом. Пенсионеры области полностью освобождаются от уплаты земельного налога при выполнении условий:

Условия полного освобождения от налога

1. Категория земли: Участок должен находиться в границах населенных пунктов (городские/поселения) и относиться к категориям:
   • Земли поселений (ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество, дачное строительство).
2. Площадные ограничения (лимиты): Площадь участка не должна превышать установленные региональными нормами пределы:
   • 1500 кв. м (15 соток) — для участков ИЖС, ЛПХ, дачного строительства.
   • 600 кв. м (6 соток), для участков садоводства, огородничества (СНТ, ОНТ).
3. Количество участков: Льгота предоставляется на один участок каждого разрешенного вида использования. Т.е. можно не платить налог за один участок под ИЖС (до 15 соток) И один участок в СНТ (до 6 соток) одновременно.
4. Собственность/Право пользования: Участок должен находиться в собственности, пожизненном наследуемом владении или бессрочном пользовании пенсионера.

Что если площадь участка превышает лимит?

Если площадь вашего участка больше установленного лимита (например, 20 соток под ИЖС), налог считается только с разницы (в примере — с 5 соток). Кадастровая стоимость «льготных» 15 соток исключается из налоговой базы.

Участки за пределами населенных пунктов

Если участок находится вне границ населенного пункта (земли сельхозназначения, загородные участки без статуса СНТ/ИЖС в границах поселения), действует только федеральная льгота (вычет 6 соток). Полное региональное освобождение на них не распространяется.

Порядок оформления льготы: Автоматически или по заявлению?

Сценарий А: Данные уже есть у налоговой (Автоматическое предоставление)

С 2021 года налоговые органы получают данные о пенсионерах из Пенсионного фонда (СФР) автоматически. Если:

• У вас одно собственное жилье/участок.
• Право на участок зарегистрировано в ЕГРН (Росреестр).
• В ЕГРН указан вид разрешенного использования (ИЖС, Садоводство и т.д.).

Тогда: Льгота применяется автоматически при расчете налога. Заявление писать не нужно. Уведомление о налоге придет уже с учетом вычета/освобождения.

Сценарий Б: Нужно подать уведомление (Выбор объекта или исправление ошибки)

Подача уведомления в налоговую инспекцию (Форма по Приказу ФНС) обязательна, если:

• У вас несколько участков одного вида использования (например, два участка под ИЖС). Нужно выбрать, к какому применить льготу (по умолчанию, к тому, где налог выше).
• Вы хотите применить льготу к участку, который не определился автоматически (например, право возникло недавно, данные в ЕГРН не обновились).
• В ЕГРН не заполнен или заполнен некорректно вид разрешенного использования (важно для определения лимита 6 или 15 соток).
• Вы пользуетесь участком на праве аренды (арендаторы также имеют право на льготу, но данные об аренде не всегда передаются автоматически).

Способы подачи уведомления:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru — самый быстрый способ (раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы»).
• Госуслуги (ЕПГУ) — сервис «Получение налоговой льготы по имущественным налогам».
• МФЦ «Мои Документы» — лично или через представителя по доверенности.
• Почта России — заказным письмом с вложением инвентаря.
• Лично в ИФНС по месту нахождения имущества (Тверь, Ржев, Вышний Волочек и др.).

Сроки и ретроактивность (Прошлые годы)

• Текущий год: Уведомление можно подать в любое время. Если подано до 1 декабря — льгота учтется в налоговом периоде текущего года.
• Прошлые годы: Если вы не пользовались льготой ранее, имея на то право, можно вернуть переплаченные деньги за 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (ст. 78 НК РФ). Например, в 2026 году можно вернуть налог за 2023, 2024, 2025 гг.
• Для возврата нужно подать уведомление + заявление на возврат переплаты (можно в ЛК ФЛ).

Важные нюансы и частые ошибки

Аренда земельного участка

Пенсионеры, арендующие землю у государства/муниципалитета, также имеют право на льготу (п. 1 ст. 391 НК РФ). Но договор аренды должен быть зарегистрирован в ЕГРН. Часто арендаторы забывают подать уведомление, и налог приходит без льготы.

Доля в общей собственности

Если участок в общей долевой собственности (например, у супругов), льгота предоставляется каждому пенсионеру пропорционально его доле. Если один из супругов не пенсионер, его доля облагается полностью.

Сдача в аренду (наем) третьим лицам

Если пенсионер сдает участок в аренду/наем — право на льготу сохраняется (в отличие от налога на имущество, где сдача в аренду лишает льготы для НДФЛ-резидентов, но для земельного налога ст. 391 НК РФ такого запрета не содержит). Однако доход от аренды облагается НДФЛ.

Участок в СНТ vs ИЖС: разница в лимитах

Частая ошибка: участок формально в СНТ, но используется для проживания (ИЖС). Лимит льготы зависит от вида разрешенного использования (ВРИ) в ЕГРН, а не от фактического использования. Если ВРИ — «садоводство», лимит 6 соток. Если «ИЖС» — 15 соток. При необходимости нужно менять ВРИ через Росреестр.

Налог на землю vs Налог на имущество (Дом)

Это разные налоги. Льгота по дому (освобождение от налога на один объект) оформляется отдельно, хотя часто происходит автоматически одновременно. Проверьте оба налога в уведомлении.

Пример расчета (Условный)

Ситуация: Пенсионер, Тверская область, участок 20 соток (ИЖС), кадастровая стоимость 1 млн руб; (50 000 руб./сотка). Ставка налога 0,3% (для ИЖС).

1. Без льготы: 1 000 000 × 0,3% = 3 000 руб.
2. Федеральная льгота (вычет 6 соток): База = (20-6) × 50 000 = 700 000 руб. Налог = 2 100 руб.
3. Региональная льгота Тверской области (освобождение 15 соток): База = (20-15) × 50 000 = 250 000 руб. Налог = 750 руб.

Выгода региональной льготы очевидна: 750 руб. против 2 100 руб. (федеральной) или 3 000 руб. (без льготы).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли каждый год подтверждать право на льготу?

Нет. Если вы уже подали уведомление (или оно применилось автоматически), льгота действует бессрочно до изменения обстоятельств (продажа участка, смена категории земли, потеря права на пенсию — крайне редко). Повторно подавать ничего не нужно.

Я работаю и получаю зарплату. Это лишает меня льготы по земелу?

Нет. Для земельного налога (в отличие от некоторых региональных льгот по транспортному налогу или НДФЛ) факт работы и получения дохода не влияет на право пенсионера на льготу. Главное — наличие пенсии по старости/инвалидности/выслуге лет.

Могу ли я получить льготу за участок, оформленный на жену/мужа (не пенсионера)?

Нет. Льгота привязана к личности налогоплательщика-пенсионера. Если участок в собственности только рабочего супруга — льготы нет. Если в общей долевой — льгота только на долю пенсионера.

Что делать, если налоговое уведомление пришло без льготы?

Проверьте ЛК ФЛ (раздел «Налоги» → «Уведомления») — там виден расчет.
Если ошибка — подайте уведомление о праве на льготу через ЛК ФЛ или МФЦ.
Если срок оплаты (1 декабря) близок — лучше заплатить по пришедшему реквизитам (чтобы не набежали пени), а после пересчета переплата вернется или зачтется на будущие платежи.

Контакты и полезные ссылки для жителей Тверской области

• ИФНС по Тверской области: г. Тверь, пр-т Калинина, 38. Телефон справочной: +7 (4822) 34-XX-XX (уточните на сайте ФНС).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): lkfl2.nalog.ru
• Госуслуги (Налоговые льготы): gosuslugi.ru
• Текст Закона Тверской области № 115-ОЗ: доступен на сайте Заксобрания Тверской области или в правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).
• МФЦ «Мои Документы»: адреса в г. Твери и районе, на портале tver.mfc.ru.

Пенсионеры Тверской области пользуются одной из самых комфортных систем налоговых льгот в ЦФО: полное освобождение от земельного налога на участок до 15 соток (ИЖС/ЛПХ) или 6 соток (СНТ) на один объект каждого вида. Главное правило — проверьте уведомление о налоге, приходящее до 1 декабря. Если льготы нет — 5 минут в Личном кабинете ФНС или поход в МФЦ решат вопрос навсегда. Не упускайте свое законное право на экономию семейного бюджета.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база может меняться. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться в ИФНС или к профессиональному юристу.