Участники специальной военной операции (СВО) и члены их семей имеют право на значительный комплекс налоговых преференций. Главной целью данных мер является снижение финансовой нагрузки на защитников Отечества и их близких. Налоговые органы применяют положенные льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), а также по транспортному, земельному и имущественному налогам автоматически, без необходимости подачи заявления со стороны гражданина.
Освобождение от НДФЛ на выплаты, связанные со службой в зоне СВО
Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), широкий спектр выплат, получаемых участниками СВО и членами их семей, полностью освобождается от налогообложения НДФЛ и страховых взносов. К таким доходам относятся:
- Денежное довольствие (заработная плата) военнослужащих, задействованных в СВО (контрактники, мобилизованные, добровольцы).
- Единовременные выплаты за ранение, контузию, травму или заболевание.
- Выплаты в связи с гибелью (пропалом без вести) военнослужащего — членам семьи.
- Материальная помощь, выплачиваемая из бюджетов различных уровней, а также от работодателей и благотворительных организаций в рамках поддержки участников СВО.
- Любые выплаты и передача имущества участникам СВО и членам их семей в рамках мер государственной поддержки.
Важно: Данное освобождение действует в отношении доходов, полученных с момента начала специальной военной операции. Налоговый агент (работодатель, военкомат, фонд) не удерживает НДФЛ при выплате данных средств.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Помимо освобождения выплат от налога, участники СВО, имеющие статус ветеранов боевых действий или инвалидность, сохраняют право на стандартные вычеты, уменьшающие налоговую базу по иным доходам (например, заработной плате на гражданской работе, доходам от аренды, продажи имущества и т.д.), которые облагаются ставками 13% (до 5 млн руб. в год) и 15% (свыше 5 млн руб. в год).
Вычет для инвалидов вследствие боевых действий
Участники боевых действий, получившие инвалидность I, II или III группы вследствие боевых действий, имеют право на увеличенный стандартный вычет в размере 3 000 рублей в месяц (п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется на весь налоговый период, в котором действуют основания для его предоставления.
Вычет ветерану боевых действий
Лицам, награжденным медалью «Участник военной операции в Сирии» или имеющим статус ветерана боевых действий (в т.ч. по итогам СВО), положен стандартный вычет в размере 500 рублей в месяц (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Право на данные вычеты возникает с момента получения удостоверения участника боевых действий или иного документа, подтверждающего статус (справки о присвоении инвалидности, награждении).
Особенности применения льгот: автоматический режим
С 2023 года введен механизм автоматического предоставления льгот. Федеральная налоговая служба (ФНС России) получает сведения о статусе граждан из Единого реестра участников СВО и иных ведомственных баз данных (Минобороны, Росгвардии, ФСБ и др.).
- Не нужно подавать заявление в налоговый орган для получения вычетов 500 руб. и 3 000 руб., а также для освобождения от имущественных налогов.
- Информация о праве на льготу отображается в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (раздел «Льготы»).
- Если данные в реестре отсутствуют или содержат ошибку, гражданин может обратиться в налоговую инспекцию с пакетом документов, подтверждающих статус (удостоверение, справка о награждении, военный билет, решение ВЛК).
Льготы по имущественным налогам (дополнительно)
Хотя тема статьи, НДФЛ, важно отметить, что участники СВО и члены их семей (супруги, дети, родители) также освобождаются от уплаты:
- Налога на имущество физических лиц (на один объект каждого вида: жилое дом, квартира, комната, гараж, нежилое помещение).
- Земельного налога (на один участок площадью до 6 соток в пределах города/поселка или до 0,15 га вне населенных пунктов).
- Транспортного налога (на одно транспортное средство: легковой автомобиль, мотоцикл, спецтехника и др.).
Данные льготы также предоставляются автоматически на основании межведомственного взаимодействия.
Отсрочки и продление сроков
Для участников СВО и членов их семей предусмотрены специальные режимы взаимодействия с налоговой службой:
- Отсрочка платежей по налогам и сборам (в т.ч. НДФЛ по декларации 3-НДФЛ) на период участия в СВО и 30 календарных дней после его окончания (ст. 64 НК РФ).
- Продление сроков подачи налоговых деклараций (например, 3-НДФЛ на возврат вычетов на лечение, обучение, недвижимость) на аналогичный срок.
- Приостановление исполнительных производств по налоговым долгам на период службы.
Региональные меры поддержки
Субъекты РФ (края, области, республики, города федерального значения) имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки. Например:
- Дополнительные выплаты, также освобожденные от НДФЛ по региональным законам.
- Расширение перечня имущества, освобожденного от налога (например, второй объект недвижимости).
- Льготы по налогу на доходы физических лиц для родителей участников СВО (в отдельных регионах).
Актуальную информацию по региону можно уточнить на сайте регионального управления ФНС или в нормативных правовых актах субъекта (например, законах Ставропольского края, Пермского края, г. Севастополя, Архангельской области и др.).
Порядок действий налогоплательщика
- Проверить наличие сведений о себе в Личном кабинете ФНС (раздел «Льготы» -> «Стандартные вычеты» / «Имущественные налоги»).
- Если льгота не отображается: обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (лично, через МФЦ или через Личный кабинет — «Написать в ФНС») с копиями документов, подтверждающих статус участника СВО / ветерана / инвалида.
- Для получения вычетов по НДФЛ с заработной платы на гражданской работе — подать заявление работодателю в любое время года (действует с начала налогового периода).
- Для возврата НДФЛ за прошлые годы (до 3 лет назад) — сдать декларацию 3-НДФЛ с приложением справок 2-НДФЛ и копий документов о статусе.
Система налоговых льгот для участников СВО построена на принципе максимальной автоматизации и уважения к заслугам защитников. Ключевые моменты:
- Военное довольствие и компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.
- Инвалидам войны — вычет 3 000 руб., ветеранам, 500 руб. в месяц на остальные доходы.
- Льготы предоставляются без заявлений на основании межведомственного обмена данными.
- Действуют отсрочки по уплате налогов и подаче деклараций на период службы.
Рекомендуется регулярно проверять свой Личный кабинет налогоплательщика и при выявлении неточностей оперативно обращаться в ФНС для восстановления справедливости. Государство гарантирует финансовую защиту тем, кто исполняет воинский долг.
Статья подготовлена на основании действующего законодательства (НК РФ ст. 217, 218, 64, 407, 395, 372) и разъяснений ФНС России по состоянию на 2026 год.