Государственная поддержка участников специальной военной операции (СВО) включает в себя комплекс мер, среди которых значительное место занимают налоговые льготы. Они направлены на снижение финансовой нагрузки на защитников Отечества и их близких. В статье подробно разбираем, какие налоги не платят участники СВО, кто имеет право на льготы, как их оформить и действуют ли они задним числом.

Круг лиц, имеющих право на налоговые льготы

Согласно Федеральному закону от № 259-ФЗ и поправкам в Налоговый кодекс РФ (НК РФ), налоговые преимущества на федеральном уровне предоставляются следующим категориям граждан:

• Участники СВО — военнослужащие, сотрудники Росгвардии, ФСБ, МВД, МЧС, добровольцы, сформированные добровольческие формирования, лица, заключившие контракт о выполнении работ по обеспечению деятельности воинских частей.
• Члены семей участников СВО:
  • супруг(а);
  • родители (усыновители, попечители), в т.ч. нетрудоспособные;
  • дети (усыновленные, воспитанники) до 18 лет (до 23 лет — при обучении очной формы), а также нетрудоспособные дети любого возраста;
  • иждивенцы, состоявшие на иждивении у участника СВО.
• Ветераны боевых действий (статус присваивается участникам СВО), которым ранее уже предоставлялись аналогичные меры поддержки.

Важно: Право на льготы возникает с момента приобретения статуса участника СВО (получения соответствующего удостоверения или справки).

Федеральные налоговые льготы: подробный разбор

Налог на имущество физических лиц (статья 407 НК РФ)

Это одна из самых существенных льгот. Участникам СВО и членам их семей предоставляется полное освобождение от уплаты налога на имущество в отношении:

• жилых домов, квартир, комнат;
• гаражей и машино-мест (один объект на таксоплательщика);
• объектов незавершенного строительства (жилых);
• иных недвижимых объектов, используемых для жилья.

Особенность: Льгота применяется к одному объекту каждого вида недвижимости. Если в собственности есть две квартиры, налог платится только за одну (самую дорогую по кадастровой стоимости, если не выбрано иное).

Транспортный налог (статья 356 НК РФ)

Установлено полное освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства (легковой автомобиль, мотоцикл, грузовик до 3,5 т и т.д.) на выбор таксоплательщика.

Льгота распространяется на участников СВО и членов их семей. Если в семье несколько машин, налогоплательщик самостоятельно определяет, за какой именно объект не платить налог (обычно выбирают самый мощный/дорогой).

Земельный налог (статья 391 НК РФ)

Для участников СВО и членов их семей предусмотрен налоговый вычет в размере 600 кв. метров (6 соток) площади земельного участка.

• Налоговая база уменьшается на стоимость 6 соток.
• Если участок меньше 6 соток — налог не платится вовсе.
• Льгота применяется к одному участку в собственности (на выбор).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — Статья 218 НК РФ

Участники СВО имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей в месяц (снижает налоговую базу по НДФЛ).

• Вычет предоставляется ежемесячно до конца налогового периода, в котором получен доход.
• Для получения нужно подать заявление работодателю (налоговому агенту) и предоставить удостоверение участника СВО (или справку).
• Вычет распространяется на доходы, облагаемые ставкой 13% и 15%.

Региональные налоговые льготы

Помимо федеральных, субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки (ст. 12, 356, 391, 407 НК РФ). Региональные законы могут предусматривать:

• Полное освобождение от земельного и транспортного налогов (без ограничения по площади/мощности).
• Льготы по налогу на имущество для более широкого круга объектов.
• Снижение ставок налогов для отдельных категорий участников СВО.

Пример: Во многих регионах (Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Пермский край и др.) приняты законы, дающие 100% льготу по транспортному и земельному налогам без ограничения «одного объекта» или расширяющие перечень имущества, освобожденного от налога.

Рекомендуется проверить актуальный закон вашего субъекта РФ на официальном портале ФНС («Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам») или на сайте регионального парламента.

Порядок оформления: беззаявительный и заявленный

Беззаявительный порядок (автоматический)

С 2024–2025 годов ФНС России перевела большинство федеральных льгот на автоматический режим.

• Данные о статусе участника СВО передаются в ФНС из Социального фонда России (СФР).
• Если данные в реестрах совпадают (ФИО, СНИЛС, адрес), налоговый орган сам применяет льготу при формировании уведомления.
• Уведомление на оплату приходит уже с учетом льготы (сумма к оплате = 0 или снижена).

Когда нужно подать заявление

Заявление в ФНС необходимо подать, если:

1. Автоматический обмен данными не сработал (ошибка в ФИО, отсутствие СНИЛС в базе СФР, недавнее получение статуса).
2. Вы хотите выбрать конкретный объект для льготы (например, у вас 2 квартиры и 2 машины — нужно указать, за какую именно даете льготу).
3. Вы являетесь членом семьи участника СВО (данные о родственных связях часто требуют подтверждения документами).
4. Вы хотите применить льготу задним числом за прошлые годы.

Как подать заявление

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru или в приложении «Налоги ФНС России» (раздел «Жизненные ситуации» → «Участник СВО» или «Льготы»).
• Через МФЦ «Мои Документы».
• Почтовой отправкой (ценным бандеролем с вложением описи вложения).
• Лично в инспекции ФНС.

Необходимые документы

• Заявление по установленной форме (формируется автоматически в ЛК).
• Копия удостоверения участника СВО (или справки об участии, военного билета с отметкой).
• Документы, подтверждающие родственные отношения (для членов семьи: свидетельства о браке/рождении, справки об иждивении).
• Копии правовых документов на имущество (ЕГРН, ДКП, свидетельства о праве) — если они еще не загружены в реестр ФНС.

Действие льгот задним числом (ретроактивно)

Это критически важный момент для тех, кто узнал о льготе позже или не успел оформить её вовремя.

• Сроки: Заявление на предоставление льготы можно подать в любое время. Нет предельного срока обращения (п. 7 ст. 407, п. 5 ст. 356, п. 7 ст. 391 НК РФ).
• Период: Льгота предоставляется за налоговый период, в котором возникло право на неё, и за предыдущие налоговые периоды, но не более чем за 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (статья 78 НК РФ — сроки возврата излишне уплаченных сумм).
• Пример: Если вы подаете заявление в 2026 году, льгота может быть пересчитана за 2025, 2024 и 2023 годы. За 2022 и ранее — только через суд (если пропуск сроков не по вине налогоплательщика).
• Если налог за прошлые годы уже оплачен, средства подлежат возврату (на карту или почтой) или зачете на будущие платежи.

Частые вопросы и нюансы 2026 года

Можно ли получить льготу, если налоговое уведомление уже пришло без учета льготы?

Да. Не нужно ждать следующего года. Подайте заявление через ЛК ФНС или МФЦ. ФНС пересчитает налог и вышлет уточненное уведомление (или решение о возврате). Пени за несвоевременную оплату в этом случае не начислены будут, если основание для льготы существовало на дату платежа.

Что делать, если участник СВО погиб или пропал без вести?

Право на федеральные налоговые льготы (имущество, транспорт, земля) сохраняется за членами семьи погибшего (пропавшего без вести) участника СВО бессрочно (пока они являются членами семьи по закону). Для оформления потребуется свидетельство о смерти или справка о признании пропавшим без вести.

Нужно ли каждый год подтверждать право на льготу?

Нет. После однократного предоставления льготы (автоматически или по заявлению) она действует бессрочно до изменения обстоятельств (продажи имущества, потери статуса члена семьи, смерти). Ежегодно заявление подавать не нужно.

Как проверить, учтена ли льгота?

Заходите в Личный кабинет ФЛ → раздел «Налоги» → «Уведомления» или «Сведения о начислении». Там видна формула расчета: «Льгота: да», «Вычет: 600 кв. м», «Освобождение: 1 объект».

Пошаговая инструкция: как получить льготу прямо сейчас

1. Авторизуйтесь в Личном кабинете физлица на сайте ФНС (через Госуслуги).
2. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» (или «Льготы и вычеты» → «Подать заявление на льготу»).
3. Выберите категорию: «Участник СВО» или «Член семьи участника СВО»;
4. Система подтянет ваши данные из СФР. Проверьте их верность.
5. Выберите налоги, по которым хотите получить льготу (Имущество, Транспорт, Земля).
6. Если у вас несколько объектов — укажите, к какому именно применяется льгота.
7. Прикрепите сканы документов (удостоверение, свидетельства о родстве, права на имущество), если система их запросит.
8. Подпишите заявление ЭЦП (через Госуслуги) и отправьте.
9. Ожидайте решение (обычно 5–10 рабочих дней). Статус отобразится в ЛК.

Полезные сервисы и контакты

• Сайт ФНС России: nalog.gov.ru, раздел «Льготы», калькуляторы, справочная информация по ставкам.
• Сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (на сайте ФНС), проверка региональных законов.
• Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ).
• Приложение «Налоги ФНС России» (App Store, RuStore, Google Play) — удобное управление уведомлениями и заявлениями.
• Сайт СФР: sfr.gov.ru — получение удостоверения участника СВО в электронном виде.

Резюме

В 2026 году система налоговых льгот для участников СВО и их семей работает в максимально автоматизированном режиме. Ключевые федеральные меры — это нулевой налог на имущество (1 объект каждого вида), транспортный налог (1 ТС) и вычет 6 соток по земельному налогу, а также вычет 3 000 руб. по НДФЛ. Регионы часто дают более щедрые условия.

Главное правило: если уведомление пришло с начислением, не спешите платить. Проверьте ЛК ФНС, подайте заявление (можно онлайн за 5 минут), и налог будет пересчитан. Право на возврат денег за прошлые 3 года сохраняется в полной мере.

Статья подготовлена на основании НК РФ, ФЗ № 259-ФЗ от , ФЗ № 425-ФЗ и разъяснений ФНС России актуальных на 2026 год.