Участники боевых действия (УБД)‚ а также приравненные к ним лица (в т.ч. участники специальной военной операции)‚ пользуются существенными налоговыми преференциями. В Российской Федерации действует двухъярусная система льгот: федеральная (установленная Налоговым кодексом РФ для всех регионов) и региональная (установленная законами Московской области‚ которые могут расширять федеральные меры поддержки).

Ниже представлен подробный разбор действующих налоговых льгот‚ актуальных для жителей Московской области на 2026 год.

Федеральные налоговые льготы (Налоговый кодекс РФ)

Данные льготы действуют на всей территории России и являются базовыми. Основанием для их предоставления является наличие удостоверения участника боевых действий (или иного документа‚ приравнивающего к УБД‚ например‚ справки об участии в СВО).

Налог на имущество физических лиц (ст. 407 НК РФ)

• Объект льготы: Один объект недвижимости на выбор налогоплательщика (квартира‚ комната‚ жилой дом‚ гараж‚ единое недвижимое имущество‚ помещение нежилого назначения).
• Суть льготы: Полное освобождение от уплаты налога на выбранный объект.
• Важно: Если в собственности несколько объектов одного вида (например‚ две квартиры)‚ налог не платится только за один (самый дорогой по кадастровой стоимости или по выбору налогоплательщика). Остальные объекты облагаются по общим правилам.

Земельный налог (ст. 391 НК РФ)

• Суть льготы: Вычет кадастровой стоимости участка площадью 6 соток (600 кв. м) из налоговой базы.
• Применение: Льгота предоставляется на один земельный участок в собственности на выбор налогоплательщика.
• Особенность: Если стоимость участка не превышает вычета (6 соток)‚ налог не платится вовсе. Если участок больше — налог считается только с разницы.

Транспортный налог (ст. 356 НК РФ)

На федеральном уровне для УБД предусмотрено освобождение от транспортного налога в отношении:

• Автомобилей‚ мотоциклов и иных самоходных машин‚ приспособленных для инвалидов-колясочников (специальные ТС).
• Судов (малотоннажных‚ моторных лодок‚ мотоаквабайков), одного на выбор.

Внимание: На обычные легковые автомобили‚ мотоциклы и грузовики федерального освобождения нет. Однако Московская область приняла свой закон‚ предоставляющий льготы и на обычный транспорт (см. раздел 2).

Региональные льготы Московской области (Закон МО от № 200/2009-ОЗ «О налоге на имущество физических лиц» и Закон МО от № 113/2003-ОЗ «О транспортном налоге»)

Московская область традиционно предоставляет более щедрые меры поддержки‚ чем федеральный минимум.

Транспортный налог — ключевая региональная льгота

Согласно ст. 5 Закона Московской области № 113/2003-ОЗ‚ участники боевых действий полностью освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении:

• Легковых автомобилей;
• Грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3‚5 тонн;
• Мотоциклов и мопедов;
• Автоприцепов к указанным ТС.

Условия:

1. Транспортное средство должно находиться в личной собственности УБД (не в лизинге‚ не в общей долевой собственности с другими лицами‚ если доля не 100%).
2. Льгота предоставляется на одно транспортное средство на выбор налогоплательщика (если их несколько).
3. Двигатель не ограничен по мощности (в отличие от льгот для пенсионеров или инвалидов в некоторых регионах).

Это одна из самых значимых льгот региона‚ позволяющая ежегодно экономить десятки и сотни тысяч рублей.

Налог на имущество и Земельный налог — региональные нюансы

По налогу на имущество и земельному налогу Московская область в основном следует федеральным стандартам (ст. 407 и 391 НК РФ)‚ не устанавливая дополнительных полных освобождений сверх федеральных вычетов. Однако важно учитывать:

• Кадровая стоимость: В Подмосковье она высокая‚ поэтому федеральный вычет 6 соток по земельному налогу и освобождение одного объекта недвижимости дают существенный финансовый эффект.
• Льготы по налогу на имущество для семей УБД: Федеральный закон предоставляет льготу самому УБД. Члены семьи (супруги‚ дети) не имеют автоматического права на эту льготу по имуществу‚ если они не являются собственниками и не имеют статуса УБД/инвалида войны. Однако при наследовании имущества или оформлении доли льгота может переходить к наследнику-инвалиду или иным льготным категориям.

Льготы для участников СВО (Приравнивание к УБД)

Согласно Федеральному закону от № 226-ФЗ (и ранее принятым нормативным актам)‚ участие в специальной военной операции (СВО) приравнивается к участию в боевых действиях для целей предоставления мер государственной поддержки‚ включая налоговые льготы.

Для подтверждения права на льготы участникам СВО достаточно предоставить в налоговый орган (или МФЦ/Госуслуги):

• Справку из воинской части о участии в СВО (форма установлена Приказом Минобороны);
• Или удостоверение участника боевых действий (если уже выдано);
• Или решение суда о признании участником боевых действий.

Срок действия: Льготы предоставляются бессрочно с момента приобретения статуса (подтверждения факта участия). Переоформлять их ежегодно не нужно — достаточно один раз уведомить налоговую инспекцию.

Порядок оформления и получения льгот в Московской области

С 2021 года действует механизм «проактивного» предоставления льгот‚ однако для гарантии результата рекомендуется подать уведомление самостоятельно.

Способы подачи заявления (уведомления):

1. Госуслуги (портал или приложение): Раздел «Налоги» → «Получить налоговую льготу». Самый быстрый способ‚ не требует визита в офис.
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): Раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы».
3. МФЦ «Мои Документы»: Личный визит или через доверенное лицо. Необходимо взять паспорт‚ документ‚ подтверждающий статус (удостоверение/справка)‚ документы на имущество/ТС (СТС‚ выписка ЕГРН).
4. Почта России: Ценное письмо с вложением копий документов‚ заверенных нотариально.

Необходимые документы:

• Паспорт РФ.
• Документ‚ подтверждающий статус УБД/участника СВО (оригинал и копия).
• Документы на объект недвижимости/землю/ТС (для идентификации объекта‚ на который распространяется льгота).
• Заявление по установленной форме (заполняется на месте или в электронном виде).

Сроки вступления в силу:

Льгота предоставляется с начала налогового периода (1 января года)‚ в котором налогоплательщик приобрел право на нее (подтвердил статус) и подал уведомление. Если уведомление подано в течение года‚ перерасчет производится за весь год. За прошлые годы (до 3 лет назад) можно запросить перерасчет‚ подав уведомление и приложив документы за те периоды.

Льготы для членов семей погибших/погибших УБД и инвалидов войны

Отдельно выделены категории лиц‚ которым предоставляются льготы на равных основаниях с УБД (ст. 391‚ 407‚ 356 НК РФ):

• Инвалиды войны (I‚ II‚ III группы).
• Члены семей военнослужащих‚ погибших (погибших‚ умерших) в результате ранения‚ контузии‚ травмы или заболевания‚ связанного со службой/участием в боевых действиях (вдова/вдовец‚ дети до 18 лет / до 23 лет при обучении‚ родители).
• Родители (супруги) единственного ребенка-военнослужащего‚ погибшего при исполнении воинской обязанности.

Для этих категорий порядок оформления и объем льгот (вычет 6 соток‚ одно имущество‚ один ТС в Подмосковье) идентичны.

Частые ошибки и важные нюансы

Контроль за начислениями

После подачи уведомления рекомендуется проверить правильность начислений в Личном кабинете ФНС или на Госуслугах к 1 ноября текущего года (когда приходят уведомления к оплате до 1 декабря).

• В налоговом уведомлении в строке «Льгота» должна стоять сумма вычета или код льготы.
• Если льгота не применена — обратиться в ФНС через ЛК (обращение «Уточнить налоговые реквизиты/льготы») или в МФЦ.

Жители Московской области‚ имеющие статус участника боевых действий (в т.ч. участники СВО)‚ обладают одним из самых полных пакетов налоговых преференций в стране. Ключевые преимущества региона:

• Полное освобождение от транспортного налога на одно ТС (легковой/грузовой до 3.5 т / мотоцикл) без ограничения по мощности.
• Федеральный вычет 6 соток по земельному налогу.
• Федеральное освобождение одного объекта недвижимости от налога на имущество.

Рекомендация: Не откладывайте подачу уведомления в налоговый орган. Используйте сервис «Госуслуги» или Личный кабинет ФНС для удаленного оформления — это займет 5–10 минут и гарантирует законное снижение налоговой нагрузки уже в текущем налоговом периоде.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для получения юридически значимой консультации по конкретной ситуации обращайтесь в Инспекцию ФНС по Московской области или к профессиональным юристам.