С 1 января 2024 года в Республике Беларусь произошли кардинальные изменения в системе налогообложения имущества физических лиц. Отдельный транспортный налог для граждан устранен. На его место пришел Единый имущественный платеж (ЕИП), который объединил в себе транспортный налог, земельный налог и налог на недвижимое имущество.

Ниже подробно описано, как работают льготы для пенсионеров и иных льготных категорий в новых условиях, кто освобождается от платежа полностью, а кто платит с уменьшением, а также каков порядок их получения.

Главное изменение: переход на Единый имущественный платеж (ЕИП)

В соответствии с Законом РБ от № 303-З «О налогах и сборах (Налоговый кодекс)» (в ред; изменений), с 2024 года физические лица больше не получают отдельные квитанции на транспортный налог. Налоговый орган рассчитывает единую сумму за:

• транспортные средства (автомобили, мотоциклы, прицепы и др.);
• земельные участки;
• недвижимое имущество (жилые дома, квартиры, гаражи и т.д.).

Важно: Льготы по транспортному налогу не отменены, они трансформировались в льготы по ЕИП. Если гражданин имел право на освобождение от транспортного налога, это право сохраняется в рамках ЕИП.

Категории граждан, полностью освобожденные от ЕИП (100% льгота)

Согласно ст. 216 Налогового кодекса РБ, полностью не уплачивают ЕИП (в т.ч. за транспортные средства) следующие категории граждан:

1. Пенсионеры по возрасту: мужчины, достигшие 63 лет, женщины — 58 лет (с учетом поэтапного повышения пенсионного возраста, завершающегося в 2033 г.).
2. Инвалиды I и II групп.
3. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
4. Лица, награжденные медалями «За отвагу», «За воинскую заслугу» или орденами СССР/РБ за личную храбрость.
5. Призванные на срочную военную службу (во время службы).
6. Родители (супруги) погибших военнослужащих/сотрудников спецподразделений, не вступившие в повторный брак.
7. Лица, пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС (определенные категории).

Нюанс: Льгота распространяется на все объекты налогообложения, входящие в ЕИП (машины, участки, недвижимость). Если пенсионер владеет автомобилем и квартирой, он ничего не платит ни за то, ни за другое.

Категории граждан с правом на 50% снижение ЕИП

Согласно п. 2 ст. 216 НК РБ, снижение на 50% суммы ЕИП предоставляется:

• Инвалидам III группы;
• Родителям (усыновителям), воспитавшим ребенка-инвалида до 18 лет;
• Матери и отцы, имеющие троих и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи);
• Вдовам (вдовцам) военнослужащих, погибших в период срочной службы, не вступившим в повторный брак.

Снижение применяется к итоговой сумме ЕИП. Налоговый орган рассчитывает полный платеж, а затем уменьшает его вдвое.

Льготы, зависящие от свойств транспортного средства (независимо от владельца)

Существуют объекты, за которые ЕИП (ранее транспортный налог) не взимается ни у кого, в т.ч. у работающих граждан:

• Транспортные средства, выпущенные не позднее 1991 года (или год выпуска неизвестен/отсутствует в документах).
• Транспортные средства, снятые с учета в ГАИ до 1 июля 2021 года.
• Транспортные средства, по которым не истек срок действия разрешения на временное въезд/выезд (транзитные номера и т.п.).
• Судна, предназначенные для личного пользования, длиной корпуса до 5,5 м (без двигателя или с двигателем до 30 л.с.).

Особенности налогообложения электромобилей (Электротранспорт)

Ранее владельцы электромобилей были полностью освобождены от транспортного налога. С введением ЕИП с 2024 года:

• Электромобили подлежат учету в ЕИП.
• Налоговая база определяется по максимальной мощности электродвигателя (в кВт), переведенной в л.с. (1 кВт ≈ 1,36 л.с.).
• Ставки применяются общие (как на автомобили с ДВС соответствующей мощности).
• Льготные категории граждан (пенсионеры, инвалиды I/II групп и др.) сохраняют право на 100% или 50% освобождение от ЕИП за электромобиль.

Порядок получения льготы: нужно ли писать заявление?

Общий принцип: автоматически. Налоговые органы получают сведения о праве на льготу из информационных систем (реестров пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, военкоматов, архивов ЧАЭС) в порядке межведомственного электронного взаимодействия.

Когда может потребоваться обращение в налоговую инспекцию:

• Если данные о праве на льготу не поступили в налоговый орган автоматически (например, пенсия назначена недавно, смена категории инвалидности, рождение 3-го ребенка).
• Если в налоговом уведомлении (которое приходит до 1 ноября) льгота не отражена (сумма к оплате указана полная).
• Для подтверждения права на льготу могут потребоваться: паспорт, удостоверение пенсионера/инвалида, свидетельство о рождении детей, справка из архива (для ликвидаторов ЧАЭС) и др.

Заявление можно подать лично, через доверенное лицо, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте lk.nalog.gov.by.

Сроки оплаты и уведомления

• Налоговый период: календарный год.
• Уведомление: направляется налоговым органом не позднее 1 ноября года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год уведомление придет до 1 ноября 2025 года).
• Срок оплаты: не позднее 20 ноября года, следующего за налоговым периодом (если 20-е выпадает на выходной — первый рабочий день).
• В уведомлении указывается: расчет по каждому объекту, примененная льгота (код льготы), итоговая сумма к оплате.

Что делать, если технический осмотр проходит другое лицо?

Частый вопрос: «Я инвалид/пенсионер, но техосмотр проходит родственник/друг по доверенности. Сохраняется ли льгота?»

Да, льгота сохраняется полностью. Право на льготу привязано к собственнику (владельцу) транспортного средства, а не к лицу, проходящему технический осмотр или управляющему авто. Наличие или отсутствие медицинской справки у водителя на момент ТО не влияет на налоговые обязательства собственника.

Проверка начислений: Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН)

Самый удобный способ проверить правильность начисления ЕИП и применения льгот — Личный кабинет налогоплательщика:

1. Авторизуйтесь через ЕСИА (gosuslugi.by) или по паролю из налоговой.
2. Раздел «Мои налоги» → «Единый имущественный платеж».
3. Проверьте список объектов, ставки, коды льгот (например, код «101» — пенсионер по возрасту, «102» — инвалид I/II гр.) и итоговую сумму.
4. При ошибке — кнопка «Сообщить об ошибке» или обращение в инспекцию по месту жительства.

Резюме: чек-лист для пенсионера-автовладельца на 2024–2026 гг.

Система льгот для пенсионеров в Беларуси остается одной из самых щедрых в регионе: достижение пенсионного возраста дает право на полное освобождение от Единого имущественного платежа, что покрывает налоги на автомобиль, квартиру и дачный участок одновременно. Ключевой момент — своевременное оформление пенсии (присвоение статуса пенсионера), после чего данные автоматически попадают в налоговую службу. Рекомендуется ежегодно до 1 ноября проверять налоговое уведомление или Личный кабинет налогоплательщика для контроля корректности применения льготы.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Нормативная правовая база может изменяться. Для получения юридически значимой консультации по конкретной ситуации обращайтесь в территориальный орган МНС по месту жительства или к профессиональному налоговому консультанту. Актуальный текст Налогового кодекса РБ доступен на Национальном правовом интернет-портале Республики Беларусь (pravo.by).