Государственная поддержка участников боевых действий и ветеранов Военной операции (СВО) включает в себя широкий спектр мер, среди которых особое место занимают налоговые преференции. Одной из самых значимых и ожидаемых является освобождение от налога на имущество физических лиц (налог на дом). Данная статья подробно разбирает правовые основания, категорию лиц, имеющих право на льготу, порядок её оформления и важные нюансы, о которых напоминали представители законодательной власти.
Правовая основа: Налоговый кодекс Российской Федерации
Основным документом, регулирующим предоставление льготы, является статья 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ) «Налоговые льготы». Согласно данной статье, право на освобождение от уплаты налога на имущество имеют:
- Ветераны Великой Отечественной войны;
- Лица, награжденные медалью «За победу над Германией» или «За победу над Японией»;
- Инвалиды Великой Отечественной войны;
- Участники обороны Ленинграда, Сталинграда, Москвы, Севастополя, Одессы, Керчи, Новороссийска, Тулы, Мурманска, Архангельска;
- Ветераны боевых действий (на основании Федерального закона от № 192-ФЗ «О статусе ветеранов»);
- Инвалиды по зрению (I группа);
- Лица, получившие лучевое воздействие в результате катастрофы на Маякском производственном объединении, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и др.
Важно: С начала Специальной военной операции (СВО) законодательство было дополнено нормами, приравнивающими участников СВО к ветеранам боевых действий в части предоставления социальных гарантий, включая налоговые льготы (ФЗ от № 45-ФЗ и последующие поправки).
Кто именно имеет право на льготу «на дом»?
Ключевым документом, подтверждающим статус, является Удостоверение ветерана боевых действий (образца 2000 года или нового образца) или Удостоверение участника СВО.
Согласно разъяснениям ФНС России и судебной практике, к категории «ветеранов боевых действий» в контексте ст. 407 НК РФ относятся:
- Граждане, награжденные орденами и медалями СССР/РФ за участие в боевых действиях на территории других государств.
- Граждане, награжденные знаком «Участник боевых действий» (до 2010 г.) или медалью «Участник боевых действий» (после 2010 г.).
- Участники СВО, получившие статус ветерана боевых действий (на основании решения соответствующей комиссии МО/Нацгвардии/ФСБ и т.д.).
Суть льготы: что именно освобождается от налога?
Льгота не означает полное отсутствие налога на всё имущество. Она распространяется на один объект недвижимости из каждого вида, указанного в п. 1 ст. 407 НК РФ:
- Жилой дом (или его часть);
- Квартира (или её часть);
- Комната (или её часть);
- Гараж или машино-место (в пределах 50 кв. м);
- Помещение, предназначенное для творческой деятельности (мастерская, ателье и т.п.);
- Объект незавершенного строительства (жилый дом, квартира, гараж).
Пример: Если ветеран владеет домом и квартирой, он может выбрать для освобождения от налога и дом, и квартиру (по одному объекту каждого вида). Если у него два дома — льгота применяется только к одному из них (по выбору налогоплательщика).
Особенность для домов, стоящих на земельном участке
Налог на имущество платится за сам дом. Налог на землю — отдельный платеж. Однако ветераны боевых действий также имеют право на льготу по земельному налогу (ст. 391 НК РФ) — вычет 6 соток (или полная стоимость, если участок меньше) из кадастровой стоимости участка. По транспортному налогу льготы на федеральном уровне для ветеранов боевых действий не предусмотрено (решается на уровне регионов).
Порядок получения льготы: автоматом или по заявлению?
Ранее для получения льготы требовалось писать заявление в налоговую инспекцию. Сейчас процесс максимально упрощен:
Автоматическое предоставление (через межведомственное взаимодействие)
ФНС России получает данные о статусе ветерана из информационных систем Министерства обороны, Нацгвардии, МВД, ФСБ и Соцфонда (СФР). Если данные в реестрах актуальны и совпадают с ЕГРН (Единым государственным реестром недвижимости), налоговая сама применяет льготу при расчете налога. Уведомление о начислении придет уже с учетом вычета (сумма налога будет равна 0 по льготному объекту).
Когда нужно обратиться в налоговую самостоятельно (через Госуслуги или личный кабинет ФНС):
- Если налоговая не применила льготу автоматически (например, данные не совпали, сменилось ФИО, нет данных о праве собственности в ЕГРН).
- Если у ветерана несколько объектов одного вида (например, два дома) — нужно выбрать, к какому именно применять льготу. По умолчанию налоговая применяет её к объекту с наибольшей налоговой базой (кадастровой стоимостью), но налогоплательщик имеет право изменить этот выбор;
- Если объект приобретен недавно и данные еще не обновились.
Способы подачи уведомления о выборе объекта/заявления:
- Через портал Госуслуги (сервис «Жизненные ситуации» -> «Налоги» -> «Получить налоговую льготу»).
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
- Лично или через МФЦ (бланк уведомления о выборе объекта недвижимости).
- Почтой (заказным письмом с вложением копий документов).
Сроки и ретроактивность льготы
Льгота предоставляется с момента возникновения права на неё (дня присвоения статуса ветерана или приобретения права собственности на объект — в зависимости от того, что наступило позже).
Если ветеран не пользовался льготой ранее, он имеет право запросить перерасчет за прошедшие периоды, но не более чем за 3 календарных года, предшествующие году подачи заявления (п. 7 ст. 407 НК РФ); Например, заявление подано в 2026 году, перерасчет возможен за 2023, 2024, 2025 годы.
Актуальные напоминания от сенаторов и парламентариев
Как отмечал сенатор, член ЦК КПРФ Айрат Гибатдинов, многие участники СВО и ветераны боевых действий не в полной мере осведомлены о своих правах или сталкиваются с бюрократическими барьерами при их реализации. В своих обращениях он регулярно подчеркивает:
«Ветераны специальной военной операции имеют право на получение целого ряда государственных льгот, от прямых денежных выплат до налоговых преференций. В частности, речь идет об освобождении от налога на имущество для одного объекта каждого вида. Важно, чтобы каждый защитник Отечества знал: эта льгота предоставляется пожизненно и не зависит от дохода. Если налоговая инспекция не применила её автоматически, необходимо обратиться через Госуслуги или лично, предъявив удостоверение. Не упускайте своего законного права».
Парламентарии также обращают внимание на необходимость своевременного обновления данных в ЕГРН и реестрах Соцфонда. Частая причина отказа в автоматическом предоставлении — несоответствие ФИО в удостоверении ветерана и выписке из ЕГРН (например, после смены фамилии).
Региональные дополнения
Помимо федеральных льгот (ст. 407, 391 НК РФ), субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки (ст. 12, 15 Закона РФ «Об основах налоговой системы» и региональные законы).
Во многих регионах ветеранам боевых действий и участникам СВО предоставляют:
- Полное освобождение от земельного налога (не только вычет 6 соток, а на весь участок в пределах норм предоставления).
- Льготы по транспортному налогу (на одно транспортное средство).
- Компенсацию части уплаченного налога на имущество (если кадастровая стоимость очень высока).
Рекомендация: Обязательно проверьте Закон вашего субъекта РФ «О налоговых льготах» или обратитесь в местную администрацию / МФЦ для уточнения региональных преференций.
Чек-лист: что проверить ветерану прямо сейчас
- Есть ли на руках Удостоверение ветерана боевых действий (или Удостоверение участника СВО с отметкой о присвоении статуса ветерана)?
- Соответствуют ли ФИО в удостоверении данным в ЕГРН (выписка на дом/квартиру)?
- Поступило ли уведомление о начислении налога на имущество за прошлый год? Есть ли в нем строка «Льгота» с кодом 40701 (ветераны боевых действий) и сумма налога «0» по объекту?
- Если уведомления не было или льгота не применена — подано ли уведомление о выборе объекта недвижимости через Госуслуги / ЛК ФНС / МФЦ?
- Проверен ли земельный налог (применен ли вычет 6 соток или региональная льгота)?
Освобождение от налога на дом для ветеранов боевых действий — это конституционно закрепленная мера социальной справедливости по отношению к тем, кто несет бремя защиты национальных интересов. Законодательство (ст. 407 НК РФ) предоставляет это право в полном объеме, а современные цифровые сервисы (Госуслуги, ЛК ФНС) позволяют оформить его без очередей и бумажной волокиты.
Как справедливо заметил сенатор Айрат Гибатдинов, задача государства и общества — обеспечить не просто наличие закона на бумаге, а его реальное исполнение в отношении каждого защитника. Если вы или ваши близкие относитесь к категории ветеранов боевых действий (включая участников СВО), — проверьте начисления за текущий и прошлые годы, при необходимости подайте уведомление о выборе объекта и верните законно положенные средства.
Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в Федеральную налоговую службу, МФЦ или к юристу, специализирующемуся на налоговом праве и статусе ветеранов.