Земельный налог относится к местным налогам, поэтому его ставки и льготы формируются на двух уровнях: федеральном (Налоговый кодекс РФ) и муниципальном (решения местных органов власти Нижегородской области). Разберём, кто и на какие послабления может рассчитывать.
Федеральные льготы, действующие в Нижегородской области
Согласно статье 391 НК РФ, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного земельного участка для следующих категорий граждан:
- пенсионеры и предпенсионеры (мужчины с 60 лет, женщины с 55 лет);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- многодетные семьи, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей;
- граждане, пострадавшие от радиационных катастроф (Чернобыль, Семипалатинск, «Маяк»).
Если площадь участка не превышает 6 соток, налог фактически не уплачивается. Если участок больше — налог начисляется только на «излишек».
Муниципальные льготы в Нижнем Новгороде и области
Местные власти вправе вводить дополнительные льготы. В Нижнем Новгороде, например, решением городской Думы предусмотрены послабления для:
- многодетных семей;
- ветеранов труда;
- граждан, подвергшихся репрессиям и реабилитированных;
- отдельных категорий малоимущих.
Размеры льгот и перечень льготников различаются по муниципальным образованиям области (Дзержинск, Арзамас, Саров, Бор и др.), поэтому актуальные условия следует уточнять в администрации своего района или на сайте местной администрации.
Льготная аренда земельных участков
Помимо налоговых льгот, в Нижегородской области действуют программы льготной аренды земли — например, для строительства жилья, ведения сельского хозяйства или реализации инвестиционных проектов. Земельный участок, полученный в льготную аренду на пять лет и более, может быть передан другому лицу, если это не противоречит местному законодательству и условиям договора.
Как оформить льготу
- Подать заявление в любую налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Приложить подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение многодетной семьи и т.д.) — либо указать их реквизиты, и налоговая запросит сведения сама;
- Выбрать участок, к которому применяется льгота, если участков несколько (уведомление подаётся до 31 декабря текущего года).
Важно: с 2027 года для ряда категорий граждан льготы по имущественным налогам будут предоставляться автоматически, без подачи заявления и подтверждающих документов — налоговая служба получит необходимые сведения в рамках межведомственного обмена.
Особые случаи
Если земельный участок приобретён для предпринимательской деятельности, стандартные «физические» льготы могут не применяться — порядок налогообложения зависит от вида разрешённого использования участка и режима налогообложения ИП. В таких ситуациях рекомендуется обратиться в ФНС за разъяснениями.
Куда обращаться
- Инспекция ФНС по месту нахождения участка;
- Единый контакт-центр ФНС: ###;
- Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru;
- Администрация вашего муниципального образования — по вопросам местных льгот.
Льгота носит заявительный характер (до перехода на автоматический порядок), поэтому не откладывайте оформление — право на неё можно реализовать с момента возникновения основания, а перерасчёт возможен не более чем за три предыдущих года.