Обращение к нотариусу за совершением нотариальных действий (удостоверение сделок‚ выдача свидетельств о праве на наследство‚ исполнительных надписей и др.) зачастую влечет за собой уплату государственной пошлины. Однако Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 333.38) предусматривает значительный перечень категорий граждан и организаций‚ которые имеют право на полную или частичную освобождение от ее уплаты.
Ниже представлен подробный обзор действующих на 28 сентября 2026 года льгот‚ основанный на актуальном тексте ст. 333.38 НК РФ (с учетом изменений от № 88-ФЗ и ранее).
Полное освобождение от уплаты госпошлины
Данные категории плательщиков не платят государственную пошлину за все виды нотариальных действий (если иное не указано прямо в законе):
- Органы государственной власти‚ органы местного самоуправления‚ органы публичной власти федеральной территории «Сириус», при обращении за совершением нотариальных действий в случаях‚ предусмотренных законом.
- Общественные организации инвалидов — по всем видам нотариальных действий.
- Финансовые и налоговые органы — за выдачу им свидетельств о праве на наследство Российской Федерации‚ субъектов РФ или муниципальных образований.
- Организации‚ осуществляющие образовательную деятельность‚ имеющие интернат — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей.
- Специальные учебно-воспитательные учреждения для обучающихся с девиантным поведением (федерального ведомства) — за совершение нотариальных действий‚ связанных с их деятельностью.
- Физические лица — за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации‚ субъектов РФ и/или муниципальных образований.
Льгота 50% (уменьшение пошлины в два раза)
Следующие категории граждан платят государственную пошлину в размере 50 процентов от установленного НК РФ тарифа по всем видам нотариальных действий:
- Инвалиды I и II группы;
- Дети-инвалиды;
- Инвалиды с детства.
Важно: Для получения льготы необходимо предъявить нотариусу документ‚ подтверждающий статус инвалида (удостоверение инвалида‚ справка МСЭ и т.д.)‚ действующее на день совершения нотариального действия.
Специальные льготы по наследственным делам (п. 5 ст. 333.38 НК РФ)
Наиболее обширный блок льгот касается выдачи свидетельств о праве на наследство. Здесь действуют правила как полного освобождения‚ так и специальных условий.
А. Полное освобождение для определенных категорий наследников (независимо от вида имущества)
- Наследники‚ не достигшие совершеннолетия к дню открытия наследства;
- Лица‚ страдающие психическими расстройствами‚ над которыми в установленном законом порядке установлена опека.
Эти категории освобождаются от пошлины во всех случаях‚ независимо от того‚ что именно они наследуют (квартиру‚ деньги‚ автомобиль‚ долю в бизнесе и т.д.).
Б. Полное освобождение при наследовании жилья (при условии совместного проживания)
Освобождаются от пошлины физические лица‚ наследующие:
- Жилой дом;
- Земельный участок‚ на котором расположен жилой дом;
- Квартиру‚ комнату или доли в указанном недвижимом имуществе.
Обязательное условие: наследники должны были проживать совместно с наследодателем на день его смерти И продолжать проживать в этом жилье после его смерти.
В. Полное освобождение при наследовании имущества погибших/умерших в особых обстоятельствах
Пошлина не взимается при выдаче свидетельства о праве на наследство имущества:
- Лиц‚ погибших в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей либо долга по спасению жизни‚ охране госсобственности и правопорядка.
- Лиц‚ погибших (умерших) вследствие увечья (ранения‚ травмы‚ контузии)‚ полученного в результате:
- обстрелов‚ взрывов и/или разрушений со стороны вооруженных формировок Украины и/или террористических актов;
- политических репрессий.
- К числу погибших приравнены лица‚ умершие до истечения одного года вследствие ранения‚ контузии‚ заболеваний‚ полученных в связи с вышеуказанными обстоятельствами (поправка от № 88-ФЗ).
Г. Полное освобождение при наследовании денежных средств и иных выплат
Пошлина не взимается при наследовании:
- Вкладов в банках‚ денежных средств на банковских счетах;
- Страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования;
- Сумм оплаты труда‚ авторских прав и авторского вознаграждения (по законодательству об интеллектуальной собственности);
- Пенсий.
Д. Льгота для наследников работников‚ погибших по вине работодателя
Наследники работников‚ застрахованных за счет организаций на случай смерти‚ погибших в результате несчастного случая по месту работы (службы)‚ освобождаются от пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство‚ подтверждающих право наследования страховых сумм.
Порядок предоставления льготы: что нужно сделать?
Льгота предоставляется не автоматически‚ а на основании заявления заинтересованного лица и предъявления документов‚ подтверждающих право на льготу.
Алгоритм действий:
- Заявите о праве на льготу до совершения нотариального действия (устно или письменно).
- Предъявите оригиналы документов‚ дающих право на льготу:
- Удостоверение инвалида / справка МСЭ (для инвалидов I‚ II групп‚ детей-инвалидов‚ инвалидов с детства);
- Паспорт (для подтверждения несовершеннолетия);
- Решение суда об установлении опеки (для лиц с психическими расстройствами);
- Документы‚ подтверждающие совместное проживание с наследодателем (выписка из домовой книги‚ свидетельства соседей‚ справки ЖЭК/УК/ТСЖ и т.д.) — для льготы по жилью;
- Свидетельство о смерти с указанием причины‚ справки из военкомата‚ МВД‚ пенсионного фонда‚ решения суда о реабилитации и др., для льгот по погибшим в особых обстоятельствах;
- Устав/свидетельство о регистрации — для общественных организаций инвалидов и бюджетных учреждений.
- Нотариус обязан зафиксировать предоставленную льготу в реестре нотариальных действий и в квитанции/чеке.
Важные нюансы и распространенные ошибки
Разделение: Госпошлина vs Нотариальный тариф
Критически важно: Статья 333.38 НК РФ регулирует только государственную пошлину (федеральный сбор‚ идущий в бюджет).
Помимо пошлины‚ нотариус взимает нотариальный тариф (оплату за техническую работу: составление документа‚ проверку правомочностей‚ печать‚ сканирование и т.д.).
- На нотариальный тариф не распространяются льготы по ст. 333.38 НК РФ (за исключением отдельных региональных законов или внутренних правил нотариальных палат‚ о которых нужно спрашивать у конкретного нотариуса).
- Инвалиды I и II группы платят 50% госпошлины‚ но 100% нотариального тарифа (если иное не предусмотрено региональным законодательством).
Региональные льготы
Субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные меры социальной поддержки (например‚ компенсацию нотариального тарифа для ветеранов‚ пенсионеров‚ больших семей)‚ финансируемые из регионального бюджета. Уточняйте эту информацию в нотариальной палате вашего региона или на госуслугах.
Наследственные дела: две ставки пошлины
Напоминаем‚ что базовая ставка госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство зависит от степени родства (п. 22 ст. 333.24 НК РФ):
- 0‚3% (макс. 100 000 руб.) — для наследников I и II очередей (дети‚ супруги‚ родители‚ братья/сестры‚ дедушки/бабушки) и завещание в их пользу.
- 0‚6% (макс. 1 000 000 руб.) — для остальных наследников (двоюродные братья/сестры‚ дяди/тети‚ не родственные лица по завещанию и т.д.).
Льготы по ст. 333.38 НК РФ применяются к рассчитанной сумме пошлины (уменьшают ее до 0 или до 50%).
Сроки обращения за наследством
Льгота на оплату пошлины не освобождает от обязанности вступить в наследство в установленный законом срок (6 месяцев со дня открытия наследства). Просрочка срока восстанавливается через суд‚ и только после этого нотариус выдаст свидетельство с применением льготы.
Резюме: шпаргалка по категориям
| Категория лица | Вид нотариального действия | Размер льготы | Основание (п. ст. 333.38 НК РФ) |
|---|---|---|---|
| Инвалиды I‚ II гр.‚ дети-инвалиды‚ инвалиды с детства | Все виды | 50% от пошлины | п. 2 |
| Общ. организации инвалидов | Все виды | 100% (полное освобождение) | п. 4 |
| Несовершеннолетние наследники | Выдача св-ва о праве на наследство | 100% (любое имущество) | п. 5 (часть 2) |
| Наследники под опекой (псих. расстройства) | Выдача св-ва о праве на наследство | 100% (любое имущество) | п. 5 (часть 2) |
| Совместно проживавшие наследники | Наследство: жилая недвижимость (дом‚ кв.‚ комната‚ доля‚ земля под домом) | 100% | п. 5 (п. 1 ч. 1) |
| Наследники погибших в спец. обстоятельствах (СВО‚ терракт‚ репрессии и т.д.) | Наследство: любое имущество погибшего | 100% | п. 5 (п. 2 ч. 1) |
| Любые наследники | Наследство: вклады‚ ЗП‚ страховки‚ авторские вознаграждения‚ пенсии | 100% | п. 5 (п. 3 ч. 1) |
| Наследники погибших на производстве | Наследство: страховые суммы по договору страхования за счет работодателя | 100% | п. 6 |
| Физ. лица (завещатели) | Удостоверение завещания в пользу РФ/субъекта/муниципалитета | 100% | п. 3 |
Законодатель обеспечивает значительную поддержку социально уязвимых групп населения и отдельных категорий наследников за счет освобождения от уплаты государственной пошлины. Однако реализация этого права требует активных действий со стороны гражданина: своевременного уведомления нотариуса и предоставления полного пакета подтверждающих документов.
Рекомендуется заранее (по телефону или на первичной консультации) уточнить у нотариуса перечень необходимых справок для вашей конкретной ситуации‚ чтобы избежать повторных визитов и задержек в совершении нотариального действия.
Данная статья носит информационный характер и основана на тексте Налогового кодекса РФ (ст. 333.38) актуальном на . Для решения конкретных правовых вопросов обратитесь к нотариусу или юристу.