Земельный налог относится к местным налогам, поэтому его размер и льготы устанавливаются не только Налоговым кодексом РФ, но и решениями органов местного самоуправления. В Рязанской области действуют как федеральные, так и региональные (муниципальные) льготы, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку на владельцев земельных участков.
Федеральные льготы по земельному налогу
На всей территории России, включая Рязанскую область, действуют льготы, установленные статьёй 395 Налогового кодекса РФ. Полностью освобождаются от уплаты земельного налога:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации (в отношении участков с культовыми зданиями);
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- коренные малочисленные народы (в отношении земель, используемых для традиционного образа жизни);
- участники специальных экономических зон и другие категории, перечисленные в НК РФ.
Налоговый вычет для физических лиц
Для российских пенсионеров предусмотрены льготы на земельный налог — они освобождаются от его уплаты при условии, что площадь участка не превышает 600 квадратных метров (6 соток). Это так называемый налоговый вычет: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади участка.
Право на вычет имеют следующие категории граждан:
- пенсионеры, получающие пенсии по любому основанию;
- мужчины, достигшие 60 лет, и женщины, достигшие 55 лет (предпенсионеры);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей;
- родители трёх и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи).
Важно: если участок больше 6 соток, налог уплачивается только с «излишка». Если участок меньше или равен 6 соткам — налог не платится вовсе. Вычет применяется только к одному участку по выбору налогоплательщика.
Местные льготы в Рязанской области
Органы местного самоуправления муниципальных образований Рязанской области вправе устанавливать дополнительные льготы. В городе Рязани и ряде районов области предусмотрены:
- дополнительные вычеты или полное освобождение для отдельных категорий граждан (ветеранов труда, малоимущих семей);
- пониженные налоговые ставки для отдельных видов земель;
- льготы для многодетных семей, которые могут дополнять федеральный вычет.
Конкретный перечень льгот зависит от муниципалитета, поэтому актуальную информацию следует уточнять в администрации своего района или на сайте налоговой службы.
Как оформить льготу
- Подать заявление в любую налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).
- Указать участок, к которому применяется вычет (если участков несколько).
- Приложить подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности и т. д.) — либо налоговая запросит их самостоятельно.
Если заявление не подано, налоговая служба применяет льготу автоматически к участку с максимальной суммой налога — но лучше оформить всё самостоятельно, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант.
Жители Рязанской области могут воспользоваться как федеральными льготами (в первую очередь вычетом в 6 соток для пенсионеров, инвалидов и многодетных семей), так и дополнительными муниципальными преференциями. Для получения точной информации рекомендуется обратиться в местную налоговую инспекцию или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.