Работающие граждане с инвалидностью II группы имеют право на ряд государственных мер поддержки‚ среди которых одной из самых востребованных является стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберём подробно‚ что это за льгота‚ кто может её получить‚ в каком размере и как правильно оформить.
Что такое стандартный налоговый вычет
Налоговый вычет, это сумма‚ на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ. Проще говоря‚ с части заработной платы налог в размере 13% не удерживается‚ и работник получает «на руки» немного больше денег.
Право на стандартный вычет закреплено в статье 218 Налогового кодекса РФ. Для инвалидов II группы предусмотрен вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (календарного года).
Кто имеет право на вычет 500 рублей
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ‚ вычет предоставляется:
- инвалидам I и II группы;
- инвалидам с детства;
- ряду других категорий граждан (например‚ лицам‚ ставшим инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС‚, для них вычет составляет 3000 рублей).
Важно понимать: вычет предоставляется независимо от причины инвалидности и не зависит от размера заработной платы — ограничения по доходу для этой категории вычета не установлено.
Как работает вычет на практике: пример расчёта
Предположим‚ работник с инвалидностью II группы получает зарплату 40 000 рублей в месяц.
Без вычета: НДФЛ = 40 000 × 13% = 5 200 рублей. На руки — 34 800 рублей.
С вычетом: НДФЛ = (40 000 − 500) × 13% = 5 135 рублей. На руки, 34 865 рублей.
Экономия составляет 65 рублей в месяц‚ или 780 рублей в год. Сумма кажется небольшой‚ но вычет можно получать ежемесячно в течение всего периода работы‚ а также вернуть налог за предыдущие три года‚ если льгота ранее не оформлялась.
Как оформить вычет у работодателя
Процедура оформления проста и не требует посещения налоговой инспекции:
- Написать заявление в бухгалтерию или отдел кадров работодателя в свободной форме о предоставлении стандартного налогового вычета.
- Приложить подтверждающие документы — копию справки об установлении инвалидности‚ выданной бюро медико-социальной экспертизы (МСЭ).
- Работодатель начнёт применять вычет с месяца подачи заявления при каждом начислении заработной платы.
Если инвалидность установлена на определённый срок‚ после переосвидетельствования необходимо предоставить работодателю новую справку.
Как вернуть вычет через налоговую инспекцию
Если работодатель по какой-то причине не предоставлял вычет‚ налог можно вернуть самостоятельно через ФНС. Для этого нужно:
- подать декларацию по форме 3-НДФЛ (через личный кабинет на сайте ФНС‚ через «Госуслуги» или лично в инспекции);
- приложить справку о доходах (2-НДФЛ)‚ справку об инвалидности и заявление на возврат налога;
- вернуть налог можно не более чем за три предыдущих года.
Другие льготы работающим инвалидам II группы
Помимо налогового вычета‚ трудовое законодательство предусматривает для инвалидов I и II группы дополнительные гарантии:
- Сокращённая рабочая неделя — не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (статья 92 ТК РФ);
- Увеличенный отпуск, не менее 30 календарных дней ежегодно;
- Дополнительный отпуск без сохранения зарплаты — до 60 календарных дней в году;
- привлечение к сверхурочной работе‚ работе в выходные и ночное время — только с письменного согласия и при отсутствии медицинских противопоказаний;
- создание специальных условий труда в соответствии с индивидуальной программой реабилитации и абилитации (ИПРА).
Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц — гарантированная государством льгота для работающих инвалидов II группы. Для её получения достаточно подать заявление работодателю и приложить справку МСЭ. Если вычет не предоставлялся‚ налог можно вернуть через налоговую инспекцию за последние три года. Рекомендуем также ознакомиться с полным перечнем трудовых и социальных льгот‚ чтобы реализовать все положенные права.