Российское налоговое законодательство предоставляет супругам широкие возможности для возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Правильное использование налоговых вычетов позволяет семье вернуть существенные суммы — иногда сотни тысяч рублей. В этой статье подробно разберём, какие льготы по подоходному налогу доступны супругам, как их распределить и оформить.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ, либо сумма ранее уплаченного налога, которую государство возвращает налогоплательщику. Право на вычет имеют граждане, получающие доходы, облагаемые НДФЛ (как правило, по ставке 13%).
Особенность семейного положения заключается в том, что имущество, приобретённое в браке, считается совместной собственностью супругов, а значит, право на вычет возникает у обоих — независимо от того, на кого оформлены документы.
Имущественный вычет для супругов
Общие правила
При покупке жилья каждый из супругов может получить имущественный вычет:
- до 2 000 000 рублей — с расходов на приобретение недвижимости (возврат до 260 000 рублей на каждого);
- до 3 000 000 рублей — с уплаченных процентов по ипотеке (возврат до 390 000 рублей на каждого).
Таким образом, если квартира куплена после 2014 года и стоит 4 миллиона рублей или дороже, каждый супруг вправе вернуть по 260 тысяч рублей, а вместе — 520 тысяч рублей. С учётом процентов по ипотеке общая сумма возврата для семьи может достигать 1,3 миллиона рублей.
Распределение вычета между супругами
Супруги могут распределить вычет между собой в любой пропорции, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Например, если квартира стоит 3 миллиона рублей, муж может заявить вычет с 2 миллионов, а жена, с оставшегося 1 миллиона.
Важно: заявленная обоими супругами сумма вычета в совокупности не должна превышать общую сумму фактических расходов на приобретение жилья с учётом предельного размера вычета (Письмо ФНС России от № БС-17-11/1156).
Если у супруга нет доходов
Частая ситуация: жена находится в декретном отпуске или не работает. В этом случае действуют следующие правила:
- Вычет предоставляется только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ. Если доходов нет, получить вычет в текущем периоде нельзя.
- Однако право на вычет не сгорает — супруга сможет воспользоваться им позже, когда появятся облагаемые доходы.
- Работающий супруг может заявить вычет на себя в пределах своего лимита (2 млн рублей), но не может «забрать» лимит второго супруга.
Социальные вычеты за супруга
Вычет за лечение
Налогоплательщик вправе получить социальный вычет за лечение не только своё, но и супруга (супруги). Для этого необходимо:
- Оформить в медицинском учреждении справку об оплате медицинских услуг, она может быть выдана на имя любого из супругов.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Приложить свидетельство о заключении брака, подтверждающее родство.
Так, если жена не работает, вычет за её лечение может получить муж: он берёт в клинике справку на своё имя и подаёт декларацию с приложением свидетельства о браке.
Вычет за обучение
Вычет за обучение супруга напрямую Налоговым кодексом не предусмотрен — он положен только за своё обучение, обучение детей, подопечных, а также полнородных и неполнородных братьев и сестёр. Поэтому за учёбу мужа или жены вычет получает тот, кто учился, при условии наличия у него облагаемых доходов.
Необходимые документы
Для оформления вычета супругам потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах и удержанных суммах налога (бывшая 2-НДФЛ) — нужна, если у ФНС нет этих сведений;
- договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве;
- документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, платёжные поручения);
- свидетельство о заключении брака;
- заявление о распределении налогового вычета между супругами (при необходимости);
- выписка из ЕГРН;
- кредитный договор и справка об уплаченных процентах (при ипотеке).
Как подать документы
Существует несколько способов оформления вычета:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый удобный способ, декларация заполняется онлайн.
- Лично в налоговой инспекции по месту жительства.
- Через работодателя — вычет предоставляется в текущем году путём неудержания НДФЛ из зарплаты.
- В упрощённом порядке — по имущественным вычетам налоговая может сама сформировать предзаполненное заявление на основании данных от банков и Росреестра.
Практические рекомендации
- Распределяйте вычет в пользу супруга с большим официальным доходом — так вы вернёте налог быстрее.
- Вычет по процентам ипотеки можно распределять ежегодно в разных пропорциях, в отличие от основного вычета, пропорция по которому фиксируется один раз.
- Не забудьте, что остаток имущественного вычета переносится на следующие годы до полного использования.
- Храните все платёжные документы — без них подтвердить расходы будет невозможно;
Льготы по подоходному налогу для супругов, реальная возможность вернуть значительные средства семейного бюджета. Грамотное распределение имущественного вычета, использование социальных вычетов за лечение и своевременная подача документов позволяют максимально использовать права, предоставленные государством. При возникновении сложных ситуаций рекомендуется обращаться за разъяснениями в налоговую инспекцию или к официальным письмам ФНС и Минфина России.