Государство активно поддерживает развитие физической культуры и спорта в России‚ в т.ч. через систему налоговых льгот и преференций. Рассмотрим‚ какие льготы существуют для спортивных организаций‚ владельцев спортивных объектов и граждан‚ занимающихся спортом.
Налоговый вычет за занятия спортом для физических лиц
С 2022 года граждане России могут получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за расходы на физкультурно-оздоровительные услуги — как за себя‚ так и за своих детей.
Основные условия получения вычета
- Максимальная сумма годовых затрат‚ с которых можно получить вычет‚ — 120 тыс. рублей в год (в совокупности с другими социальными вычетами);
- Возврату подлежат 13% от потраченной суммы‚ то есть до 15 600 рублей в год;
- Спортивная организация или индивидуальный предприниматель должны входить в перечень Минспорта России‚ который ежегодно утверждается и публикуется;
- Услуги должны соответствовать утверждённому перечню физкультурно-оздоровительных услуг.
Как оформить вычет
- Оплатить услуги спортивной организации из перечня Минспорта;
- Сохранить договор и чеки (кассовый чек‚ платёжное поручение);
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года или получить вычет через работодателя;
- Также предусмотрена возможность направления сведений о расходах в налоговый орган непосредственно спортивными организациями‚ что упрощает процедуру для граждан.
Льготы для спортсменов и работников спортивных организаций
Действует освобождение от НДФЛ доходов в виде оплаты стоимости:
- питания;
- спортивного снаряжения и оборудования;
- спортивной и парадной формы‚
получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в соревнованиях. С 2009 года действие этой льготы было расширено и распространено на дополнительные категории участников спортивного процесса.
Льготы для физкультурно-спортивных организаций
Спортивные организации могут воспользоваться рядом налоговых преференций:
- Упрощённая система налогообложения (УСН) — снижает налоговую нагрузку и упрощает учёт;
- Льготы по налогу на имущество для отдельных спортивных объектов (устанавливаются региональным законодательством);
- Освобождение от НДС отдельных видов услуг в сфере физической культуры и спорта;
- Льготы по земельному налогу для участков‚ занятых спортивными объектами (на уровне муниципалитетов).
Региональные льготы для объектов спорта
Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительные льготы для владельцев и операторов спортивных объектов:
- пониженные ставки налога на имущество организаций;
- льготная аренда земельных участков и помещений для спортивных целей;
- субсидии на содержание и модернизацию спортивной инфраструктуры;
- поддержка частных инвесторов‚ строящих спортивные объекты.
Практические рекомендации
Чтобы воспользоваться льготами‚ рекомендуется:
- Проверить‚ входит ли спортивная организация в актуальный перечень Минспорта России (публикуется на официальном сайте министерства);
- Изучить региональное законодательство — льготы по имущественным налогам различаются в зависимости от субъекта РФ;
- Сохранять все платёжные документы и договоры;
- При необходимости обратиться за разъяснениями в налоговый орган или к профильному консультанту.
Система льгот в сфере физической культуры и спорта направлена на две цели: сделать занятия спортом доступнее для граждан и улучшить экономическое положение спортивных организаций. Налоговый вычет за фитнес‚ освобождения от НДФЛ для спортсменов и преференции для спортивных объектов формируют комплексную государственную поддержку отрасли‚ которая продолжает развиваться.