Владение квартирой в Республике Беларусь влечет за собой обязанность уплачивать налог на недвижимость. Данная статья подробно рассматривает порядок расчета, ставки, льготы, сроки и способы оплаты, актуальные на текущий момент.

Кто является плательщиком налога?

Плательщиками налога на недвижимость признаются физические лица, являющиеся собственниками на праве собственности (или праве пожизненного наследуемого владения) следующих объектов:

• Жилых домов, квартир, комнат;
• Гаражей, машино-мест, иных стояновочных сооружений;
• Нежилых помещений (если они не используются в предпринимательской деятельности);
• Долей в праве общей долевой собственности на указанные объекты.

Важно: Если квартира находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налог уплачивает каждый собственник пропорционально своей доле.

Налоговая база: как определяется стоимость?

С 2019 года в Беларуси применяется подход, основанный на кадастровой стоимости недвижимости, а не на инвентарной (как было ранее).

Где узнать кадастровую стоимость?

• На официальном портале Госреестра недвижимости (grn.gov.by) в разделе «Публичная кадастровая карта» или через сервис «Узнать кадастровую стоимость».
• В выписке из Единого государственного регистра недвижимости (ЕГРН).
• В личном кабинете плательщика налогов (на сайте МНС или в приложении «МНС Беларусь»).

Кадастровая стоимость утверждается по результатам государственной оценки, которая проводится не реже одного раза в 5 лет (для Минска и областных центров) и не реже одного раза в 10 лет (для остальных населенных пунктов). При переоценке налоговая база меняется.

Налоговые ставки на квартиры

Ставки налога на недвижимость для физических лиц устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости и зависят от вида населенного пункта, где расположен объект.

Пример расчета для Минска:
Кадастровая стоимость квартиры: 150 000 BYN.
Ставка: 0,1% (0,001).
Налог за год = 150 000 × 0,001 = 150 BYN.

Особенности для нежилых помещений и гаражей

Для гаражей, машино-мест и нежилых помещений (не используемых в бизнесе) ставки ниже:

• Минск, областные центры, крупные города: 0,05%;
• Остальные города/поселки: 0,02%;
• Сельские пункты: 0,01%.

Налоговые льготы (освобождение от уплаты)

Законодательство Беларуси предусматривает полное освобождение от уплаты налога на недвижимость для определенных категорий граждан (ст; 215 Налогового кодекса РБ). Льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (одну квартиру, один гараж и т.д.) по выбору налогоплательщика.

Основные категории льготополучателей:

1. Пенсионеры по возрасту (мужчины 63 года, женщины 58 лет).
2. Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды).
3. Инвалиды III группы (если инвалидность установлена навсегда).
4. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, приравненные к ним.
5. Лица, получившие радиационное загрязнение (ликвидаторы ЧАЭС, эвакуированные/переселенные из зон отчуждения/отселения).
6. Родители (усыновители), воспитавшие ребенка-инвалида до 18 лет.
7. Матери-одиночки, воспитывающие (воспитавшие) ребенка до 18 лет (или до 23 лет при обучении очно).
8. Родители (усыновители) несовершеннолетних детей-инвалидов.
9. Герои Беларуси, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы и ордена Трудовой Славы.
10. Лица, награжденные медалью «За отвагу» или орденом Личного Мужества.

Как оформить льготу?

С 2023 года льгота предоставляется автоматически на основании данных информационных систем (пensionного фонда, органов охраны здоровья и т.д.). Обращать в налоговый орган заявление не требуется, если ваши данные уже есть в базах. Однако, если вы хотите применить льготу к конкретному объекту (например, у вас две квартиры), нужно подать уведомление в налоговый орган (можно через личный кабинет или по форме).

Сроки уплаты налога

• Налоговый период: календарный год (с 1 января по 31 декабря).
• Срок уплаты: не позднее 15 ноября года, следующего за налоговым периодом.
• Пример: Налог за 2024 год нужно оплатить до 15 ноября 2025 года.

Важно: Если 15 ноября выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Как получить налоговое уведомление и оплатить?

Способы получения уведомления:

• Личный кабинет плательщика на сайте lk.nalog;gov.by (электронный вид, удобен для оплаты онлайн).
• Мобильное приложение «МНС Беларусь» (Android / iOS).
• Почта Беларуси — бумажное уведомление приходит заказным письмом (обычно за 1–2 месяца до срока оплаты).
• Электронная почта — если вы подписались на рассылку в личном кабинете.

Способы оплаты (без комиссии):

• Через ЕРИП (Единый расчетно-информационный пространство): банковские приложения, интернет-банкинг, инфокиоски, POS-терминалы (раздел: «Расчеты за услуги» → «Налоги, пошлины, сборы» → «Налог на недвижимость»).
• В личном кабинете МНС (банковской картой).
• В любом отделении Банка» (Приорбанк, Беларусбанк, БПС-Сбербанк и др.) по квитанции или уведомлению.
• Через Почту Беларуси.

Особенности и частые вопросы

Что если квартира в долевой собственности?

Налог рассчитывается на всю кадастровую стоимость объекта, а затем распределяется между собственниками пропорционально их долям. Уведомление приходит каждому собственнику на свою долю.

Нужно ли платить налог, если квартира сдана в аренду?

Да. Налог на недвижимость (как имущественный) платится независимо от того, сдана ли квартира в аренду или нет. Однако доход от аренды облагается отдельно — налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для резидентов) или 20% (для нерезидентов). Для сдажи жилья физлицам можно оформить патент (упрощенный режим).

Что происходит при неуплате в срок?

Начисляются пени за каждый день просрочки (ставка рефинансирования НБ РБ / 360 дней). Длительная неуплата ведет к начислению штрафов и возможному взысканию через суд / судебных приставов (в т.ч. обложение имущества, ограничение выезда).

Куплена квартира в 2024 году, платить налог за 2024 год?

Налогоплательщиком становится лицо, зарегистрированное собственником на 1 января налогового периода. Если вы купили квартиру в 2024 году (после 1 января), налог за 2024 год платит предыдущий собственник (продавец). Вы начнете платить налог за 2025 год (уплачиваемый до ).

Исключение: если в договоре купли-продажи стороны иначе не договорились о распределении налоговых обязательств, но для налогового органа плательщиком на 01.01 является старый собственник.

Продажа квартиры: нужно ли платить налог на доход (НДФЛ)?

Это отдельный налог (НДФЛ 13%), а не налог на недвижимость. Он не платится, если:

• Квартира в собственности более 5 лет (3 года — если получена по наследству, в дар от близких родственников, приватизирована, выкуплена у госфонда).
• Средства от продажи за год направлены на покупку другого жилья (условие реинвестирования).

Актуальные изменения и прогнозы

• Переоценка кадастровой стоимости: Проводится планово. В 2023–2024 годах проходила переоценка во многих регионах, что привело к росту кадастровой стоимости и, как следствие, налога. Следите за уведомлениями о новой стоимости.
• Цифровизация: Налоговая служба активно переводит общение в электронный вид. Рекомендуется зарегистрироваться в Личном кабинете для своевременного получения уведомлений.
• Единый налоговый платеж (ЕНП): Для физлиц пока не введен обязательно, но оплата через ЕРИП с указанием УНП/УНН работает как единый реквизит.

Краткая шпаргалка (Чек-лист)

1. Узнайте кадастровую стоимость квартиры на grn.gov.by.
2. Определите ставку по вашему населенному пункту (0,1% / 0,05% / 0,01%).
3. Проверьте, имеете ли вы право на льготу (пенсия, инвалидность и др.) — она применяется автоматически к одному объекту;
4. Дождитесь уведомления (бумажного или в Личном кабинете МНС) к осени текущего года.
5. Оплатите налог через ЕРИП/Приложение/Банк до 15 ноября следующего года.
6. Сохраните чек/квитанцию об оплате.

Данная статья носит информационный характер. Нормы законодательства могут меняться. Для получения юридически значимой информации обращайтесь к актуальной редакции Налогового кодекса Республики Беларусь или консультируйтесь в инспекции МНС по месту нахождения недвижимости.