С 2023 года в России действует принципиально новая система расчетов с бюджетом — Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП). Индивидуальные предприниматели больше не должны запоминать десятки разных КБК и реквизитов для каждого налога или взноса. Теперь все платежи идут в «общий котел», а налоговая сама распределяет средства по обязательствам.

В этой статье подробно разберем, куда именно платить страховые взносы за себя (фиксированные и 1% сверх 300 тыс. руб.), какие реквизиты использовать в 2024–2026 годах и как не ошибиться при заполнении платежного поручения.

Главный принцип: Единый налоговый платеж (ЕНП)

Вся сложность сводится к одной фразе: все налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты ИП перечисляются одним платежом на единый КБК с указанием единых реквизитов получателя.

• ЕНС (Единый налоговый счет) — это ваш личный «виртуальный кошелек» в ФНС. Он открывается автоматически при регистрации ИП, номер счета совпадает с ИНН. Дополнительных действий для открытия не требуется.
• ЕНП (Единый налоговый платеж) — это сам процесс перечисления денег на ЕНС. Вы просто кладете деньги на счет, а налоговая в установленные сроки списывает их на погашение ваших долгов (налогов, взносов).

Важно: Для фиксированных страховых взносов ИП за себя не нужно подавать уведомление о расчете сумм налога. Суммы и сроки известны заранее, налоговая видит обязательство автоматически.

Единый КБК для всех платежей ЕНП (2024–2026 гг.)

Главный код, который нужно знать ИП, это КБК Единого налогового платежа. Он одинаков для всех (и для ИП, и для организаций) и не меняется от вида налога.

Актуальность подтверждена для 2024, 2025 и 2026 годов. В интернете можно встретить старые КБК (например, 182 01 06 12 01 01 0000 510), они использовались в переходный период 2023 года. С 2024 года используйте только код выше (с «0» в 4-й позиции: 182 0 10…).

Реквизиты получателя платежа (Куда именно переводить деньги)

Платеж идет не на счет конкретной инспекции, а на казначейский счет Федерального казначейства. Реквизиты идентичны для всех плательщиков РФ.

Какие взносы ИП платит «за себя» и когда

ИП платит два вида обязательных страховых взносов за себя (на ОПС и ОМС). Они входят в состав ЕНП и оплачиваются по реквизитам выше.

А. Фиксированные взносы (Минимальные)

Сумма устанавливается ежегодно законом (индексируется). Оплачиваются за текущий год.

• Срок уплаты за 2024 год: до 31 декабря 2024 года (для уменьшения налога УСН/Патента за 2024 г. — до ).
• Срок уплаты за 2025 год: до 31 декабря 2025 года.
• Срок уплаты за 2026 год: до 31 декабря 2026 года.

Примечание: Если ИП открылся в середине года, фиксированные взносы уменьшаются пропорционально полным календарным месяцам работы (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Б. Дополнительный взнос 1% сверх 300 000 руб. дохода

Платится только на УСН «Доходы» (объект «Доходы») и ПСН. На УСН «Доходы минус расходы» этот взнос не применяется (там ставка взносов уже учтена в расходах).

• База: Доход за год минус 300 000 руб.
• Ставка: 1% (на ОПС).
• Плафонд (макс. сумма за 2024 г.): Ограничен пределом базы ОПС (в 2024 г. ~ 2 759 000 руб. дохода сверх 300 тыс.);
• Срок уплаты: до 1 июля следующего года (например, за 2024 год — до ).

Как оплатить: пошаговая инструкция

1. Через личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый надежный способ.
   • Зайдите в раздел «Расчеты» → «Пополнить ЕНС».
   • Система сама подставит верные реквизиты и КБК.
   • Оплатите картой (СБП, Мир, Visa/Mastercard РФ) или получите квитанцию для оплаты в банке.
2. Через приложение «Налоги ФНС России» (мобильное). Аналогичный функционал, удобно оплачивать по СБП без комиссии.
3. Через интернет-банк вашего банка (Райффайзен, Сбер, Т-Банк, Альфа и др.).
   • Раздел: «Налоги и взносы» → «Единый налоговый платеж (ЕНП)» или «Пополнение ЕНС».
   • Введите ИНН — реквизиты подтянутся автоматически.
   • Укажите сумму и период (ГД.00.2024 для фиксированных за год).
4. Через Госуслуги (Госуслуги.Начисления). Удобно для объединения всех долгов в одном месте.
5. В отделении банка / Почты России. Распечатайте квитанцию (ПД-4 сб) из ЛК ФНС или заполните вручную по реквизитам из раздела 3.

Важные нюансы и частые ошибки

• Не путайте КБК. Используйте только 182 0 10 61201 01 0000 510. Старые коды (на 2023 год и ранее) в 2024–2026 годах недействительны для ЕНП. Деньги уйдут в «висяк» и не зачтутся в счет погашения взносов.
• Период оплаты (Код срока). Для фиксированных взносов за год всегда ставьте ГД.00.202X. Не ставьте квартальные коды (КВ) для годового платежа — это вызовет путаницу при автоматическом зачете.
• ОКТМО. Лучше указать свой реальный код (смотрите в выписке ЕГРИП или в ЛК ФНС). «0» допускается, но реальный код исключает ошибки распределения между бюджетами.
• Сверка расчетов. Регулярно проверяйте раздел «Расчеты» в ЛК ФНС. Там видно: «Ожидается к зачислению», «Зачтено», «Задолженность». Если деньги ушли, а долг не погашен — пишите заявление на зачет (хотя при верном КБК и ИНН это происходит автоматически за 1–3 дня).
• Уменьшение налога УСН. Чтобы уменьшить авансовые платежи или итоговый налог УСН за 2024 год взносами за 2024 год, нужно успеть их оплатить до 31 декабря 2024 года. Оплата в январе 2025 г. пойдет в уменьшение налога за 2025 год.

Резюме: Шпаргалка для ИП