Налог на имущество физических лиц, это ежегодный платеж‚ который взимается с владельцев квартир‚ домов‚ гаражей‚ дач и других объектов недвижимости. Однако российское законодательство предусматривает целый ряд категорий граждан‚ которые полностью или частично освобождаются от его уплаты. Разберемся‚ кто имеет право на льготы и как их оформить.

Общие принципы предоставления льгот

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Это означает‚ что базовые правила установлены Налоговым кодексом РФ (статья 407)‚ а муниципальные органы власти могут дополнительно расширять перечень льготников и устанавливать особые условия.

Важное правило: льгота распространяется только на один объект недвижимости каждого типа по выбору самого налогоплательщика. Например‚ если пенсионер владеет квартирой‚ домом и гаражом‚ он освобождается от налога на все три объекта‚ поскольку это разные типы недвижимости. Но если у него две квартиры — льгота будет действовать только на одну из них.

Также стоит помнить: льгота не применяется к объектам‚ кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей‚ и к недвижимости‚ используемой в предпринимательской деятельности.

Федеральные льготники: кто полностью освобожден от налога

Согласно статье 407 НК РФ‚ от уплаты налога на имущество освобождаются следующие категории граждан:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации‚ а также лица‚ награжденные орденом Славы всех трех степеней;
• Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• Участники Великой Отечественной войны и других боевых действий по защите СССР‚ ветераны боевых действий;
• Военнослужащие‚ а также уволенные с военной службы по достижении предельного возраста‚ состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями при общей продолжительности службы 20 лет и более;
• Члены семей военнослужащих‚ потерявших кормильца;
• Пенсионеры‚ получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
• Граждане предпенсионного возраста — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет‚ а также лица‚ имеющие право на досрочную пенсию;
• Ликвидаторы последствий чернобыльской катастрофы и другие граждане‚ подвергшиеся воздействию радиации;
• Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих‚ погибших при исполнении служебных обязанностей;
• Деятели культуры и искусства — в отношении помещений‚ используемых как мастерские‚ студии‚ частные музеи и библиотеки.

Льготы для пенсионеров и предпенсионеров

Одна из самых массовых категорий льготников — пенсионеры. Они полностью освобождены от уплаты налога на имущество независимо от того‚ продолжают работать или нет. С 2019 года аналогичное право получили и граждане предпенсионного возраста: женщины‚ достигшие 55 лет‚ и мужчины‚ достигшие 60 лет.

Например‚ если пенсионер владеет домом‚ квартирой и гаражом‚ он не платит налог ни за один из этих объектов. Если же у него две квартиры — за одну из них налог придется уплатить.

Льготы для детей-инвалидов

Если недвижимость или доля в ней принадлежит ребенку‚ обязанность по уплате налога ложится на его родителей или законных представителей. Однако для детей-инвалидов установлена льгота — они полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Как оформить льготу

Для получения льготы гражданин должен самостоятельно обратиться в налоговый орган и представить подтверждающие документы. Порядок действий следующий:

1. Подготовить документы‚ подтверждающие право на льготу: пенсионное удостоверение‚ справку об инвалидности‚ удостоверение ветерана и т. д.;
2. Подать заявление в налоговую инспекцию — лично‚ через МФЦ‚ по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
3. Выбрать объект‚ на который будет применяться льгота (если объектов одного типа несколько)‚ и направить соответствующее уведомление.

Если право на льготу возникло в течение года‚ гражданин освобождается от уплаты налога начиная с того месяца‚ в котором это право появилось. Если налогоплательщик не подал уведомление о выбранном объекте‚ налоговая применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.

Региональные и местные льготы

Помимо федерального перечня‚ муниципальные власти вправе устанавливать дополнительные льготы. Например‚ в некоторых регионах освобождены от налога многодетные семьи или предоставляются вычеты на детей. Уточнить актуальный перечень льгот можно в местной администрации или на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Право на освобождение от налога на недвижимость имеют пенсионеры‚ предпенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны‚ военнослужащие и ряд других категорий граждан. Льгота действует на один объект каждого типа недвижимости и требует подачи заявления в налоговый орган. Чтобы не переплачивать‚ стоит своевременно оформить льготу и проверить‚ не предусмотрены ли дополнительные послабления в вашем регионе.