Налоговая система Российской Федерации построена таким образом‚ что сбором налогов и сборов занимается единый государственный орган, Федеральная налоговая служба (ФНС России). Именно она является главным администратором федеральных налогов‚ хотя в отдельных случаях часть функций выполняют и другие ведомства.
Федеральная налоговая служба — главный сборщик налогов
ФНС России — федеральный орган исполнительной власти‚ подчинённый Министерству финансов РФ. Её деятельность регулируется Налоговым кодексом РФ и Положением о ФНС‚ утверждённым Правительством.
Основные функции ФНС:
- контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
- постановка налогоплательщиков на учёт;
- проверка правильности исчисления‚ полноты и своевременности уплаты налогов;
- проведение камеральных и выездных налоговых проверок;
- взыскание недоимок‚ пеней и штрафов;
- возврат излишне уплаченных сумм налогов;
- ведение государственных реестров (ЕГРЮЛ‚ ЕГРИП).
Территориальная структура ФНС
Непосредственный сбор налогов осуществляется через разветвлённую систему территориальных органов:
- Центральный аппарат ФНС России, координация и методологическое руководство;
- Управления ФНС по субъектам РФ, контроль на региональном уровне;
- Межрегиональные инспекции, работа с крупнейшими налогоплательщиками;
- Инспекции ФНС по районам и городам — непосредственное взаимодействие с налогоплательщиками‚ приём деклараций‚ учёт поступлений.
Какие налоги относятся к федеральным
К федеральным налогам и сборам‚ администрируемым ФНС‚ относятся:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на прибыль организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Отдельно стоит отметить‚ что нефтегазовая отрасль‚ несмотря на негативную конъюнктуру рынка и санкционные ограничения‚ остаётся ключевым плательщиком налогов в России‚ обеспечивая значительную часть доходов федерального бюджета.
Другие органы‚ участвующие в сборе платежей
Помимо ФНС‚ отдельные виды платежей администрируют иные ведомства:
- Федеральная таможенная служба (ФТС) — взимает НДС и акцизы при ввозе товаров на территорию РФ‚ а также таможенные пошлины;
- Социальный фонд России, администрирует страховые взносы (хотя контроль за их уплатой с 2017 года в основном передан ФНС);
- Органы местного самоуправления — участвуют в администрировании местных налогов (земельный налог‚ налог на имущество физлиц)‚ однако расчёт и уведомления также формирует ФНС.
Как происходит уплата налогов
Современная система сбора налогов максимально цифровизована. Налогоплательщики могут исполнять свои обязанности:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- через банки и платёжные терминалы;
- по единому налоговому платежу (ЕНП)‚ действующему с 2023 года.
Таким образом‚ сбор федеральных налогов в России осуществляет Федеральная налоговая служба через свою центральную и территориальную структуру. В отдельных сферах ей помогают таможенные органы и Социальный фонд. Единая система администрирования обеспечивает стабильное наполнение бюджета и прозрачность взаимодействия государства с налогоплательщиками.