Налог на имущество физических лиц — это ежегодный обязательный платеж, который взимается с владельцев недвижимости․ Согласно актуальной информации на 28 сентября 2026 года, правила налогообложения остаются стабильными, однако важно знать нюансы: кто именно признается плательщиком, какие объекты облагаются, а кто имеет право на льготы․ В этой статье мы подробно разберем все аспекты, опираясь на действующее законодательство и разъяснения ФНС России․

Кто является плательщиком налога?

Главное правило, закрепленное в Налоговом кодексе РФ (ст․ 400 НК РФ): плательщиками налога на имущество признаются физические лица, которые являются собственниками объектов недвижимости․

Собственность подтверждается записью в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН)․ Неважно, пользуетесь ли вы объектом сами, сдаете его в аренду или он пустует, обязанность платить налог лежит на собственнике․

Ключевые категории плательщиков:

• Владельцы жилых объектов: квартиры, комнаты, жилые дома, дачные дома․
• Владельцы нежилых объектов: гаражи, машино-места, коммерческие помещения (офисы, магазины, склады), капитальные постройки (например, ТЦ, АЗС, если они в собственности физлица)․
• Владельцы долей: если недвижимость находится в общей долевой собственности, налог платит каждый собственник пропорционально своей доле․
• Члены ЖСК/ЖК/ТСЖ: владельцы помещений в многоквартирных домах, созданных в форме кооператива или товарищества (облагается доля в праве общей долевой собственности на имущество общего имущества)․

Важно: Арендаторы, наниматели по договорам социального найма, члены семей собственников НЕ являються плательщиками налога на имущество․ Обязанность уплаты полностью лежит на лице, на котором закреплено право собственности в ЕГРН․

Какие объекты облагаются налогом?

С 2015 года налоговая база определяется не по инвентарной, а по кадастровой стоимости объекта (переходный период для некоторых регионов завершился)․ Облагаются следующие виды недвижимости:

1. Жилые дома, дачи, квартиры, комнаты․
2. Гаражи и машино-места․
3. Объекты незавершенного строительства (жилые и нежилые)․
4. Иные здания, сооружения, помещения (нежилые), в т․ч․ единые недвижимые комплексы․
5. Единицы имущественного комплекса предприятия как имущественного комплекса (если в собственности физлица)․
6. Помещения в многоквартирных домах, переданные в управление УК/ТСЖ/ЖСК (доля в общем имуществе)․

Не облагаются налогом: земельные участки (для них отдельный налог), подсобные постройки (сараи, бани) площадью до 50 кв․м на садовом/огородном участке, движимое имущество (авто, лодки)․

Особенности налогообложения при совместной собственности

Если объект недвижимости принадлежит нескольким лицам в общей долевой собственности (например, супругам, родственникам), то:

• Налог рассчитывается на весь объект․
• Сумма налога распределяется между собственниками пропорционально их долям․
• Каждый собственник получает отдельное налоговое уведомление со своей суммой к оплате․
• Льготы (см․ ниже) применяет каждый собственник независимо к своей доле․

Кто имеет право НЕ платить налог (льготные категории)?

Налоговый кодекс РФ (ст․ 407 НК РФ) предоставляет право на налоговый вычет (освобождение от налога на один объект каждого вида) следующим категориям граждан:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60 лет, мужчины 65 лет)․
• Предпенсионеры (граждане, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее)․
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды․
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы․
• Лица, получившие поражение от радиации или радиационное заболевание вследствие катастрофы на «Маяк», Чернобыльской АЭС и др․
• Военнослужащие, проходящие срочную военную службу (на период службы)․
• Другие категории, указанные в п․ 1 ст․ 407 НК РФ (например, участники ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС и др․)․

Как работает льгота:

Льготник может выбрать один объект каждого вида для освобождения от налога (например: 1 квартиру ИЛИ 1 комнату ИЛИ 1 жилой дом ИЛИ 1 гараж ИЛИ 1 машино-место ИЛИ 1 объект незавершенного строительства)․ На остальные объекты того же вида налог платится в полном объеме․

Ограничение: Льгота не распространяется на недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 миллионов рублей (такие объекты относятся к роскошной недвижимости, по ним применяется повышенная ставка 0,3–2%, и льгота на них не действует)․

Сроки уплаты налога за 2025 год (текущий период)

Налог на имущество за 2025 год (налоговый период) должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2026 года․

• Налоговые уведомления ФНС направляет до 1 ноября 2026 года (в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в приложении «Налоги ФНС», на Госуслугах или почтой)․
• Если уведомление не пришло, плательщик обязан самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии объекта недвижимости не позднее 31 декабря года, следующего за годом возникновения обязанности платить налог․

Как рассчитывается налог (кратко)

Формула базового расчета (для большинства объектов):

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент владения (месяцы владения / 12) – Налоговый вычет (если применимо)․

Основные ставки (ст․ 406 НК РФ):

• 0,1%, квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства (жилые), единые недвижимые комплексы (жилые)․
• 0,5% — остальные объекты (коммерческая недвижимость, офисы, ТЦ, объекты незавершенного строительства нежилые)․
• 2%, объекты с кадастровой стоимостью более 300 млн руб․ (роскошная недвижимость), а также объекты, в отношении которых не определена кадастровая стоимость (расчет по инвентарной стоимости)․

Налоговые вычеты (уменьшают кадастровую стоимость перед расчетом):

• 20 кв․м — для квартиры;
• 10 кв․м — для комнаты․
• 50 кв․м, для жилого дома․
• 50 кв․м — для части жилого дома (доли)․
• Вычет предоставляется один раз на жизнь на один объект каждого вида (как и льгота)․

Частые ошибки и важные нюансы

«Я сдаю квартиру в аренду, пусть платит арендатор»

Ошибка․ Арендатор платит НДФЛ (13% или 30%) с дохода от аренды (если оформил самозанятость или ИП) или собственник платит НДФЛ за него․ Но налог на имущество платит только собственник․

«У меня доля 1/100 в квартире, налог мизерный, не буду платить»

Риск․ Любая задолженность по налогам влечет начисление пени․ При долге более 3000 руб․ (в сумме по всем налогам) ФНС может обратиться в суд за взысканием, а затем к приставам․ Это приведет к ограничению выезда за границу и списанию со счетов․

«Я пенсионер, у меня 3 квартиры — ни за одну не плачу»

Ошибка․ Льгота распространяется только на один объект каждого вида․ За две остальные квартиры налог платится в полном объеме (с вычетом 20 кв․м на каждую)․

«Купил квартиру в ноябре 2025 года, налог за весь 2025 год?»

Нет․ Налог считается пропорционально месяцам владения․ Месяц покупки считается целым месяцем, если право возникло до 15-го числа, и не считается — если после 15-го․ В уведомлении за 2025 год (пришедшем в 2026) будет учтена только доля владения․

Как проверить и оплатить налог?

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2․nalog․ru) — основной способ․ Там видно все объекты, расчет, сумму и реквизиты для оплаты․
2. Приложение «Налоги ФНС» (iOS/Android), удобно для оплаты по QR-коду или картой без комиссии․
3. Госуслуги (gosuslugi․ru) — раздел «Платежи» -> «Налоги»․
4. Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа и др․) — обычно раздел «Государственные услуги» или «Налоги»․
5. Почта России / Банк — по квитанции (если пришла бумажная) или по реквизитам из уведомления․

Рекомендация: Всегда сверяйте данные в уведомлении с реальной ситуацией: верны ли объекты, верны ли доли, применены ли вычеты и льготы․ Если нашли ошибку — подавайте заявление на уточнение через Личный кабинет или в МФЦ/ИФНС․

Ответственность за неуплату

• Пени: начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (ст․ 75 НК РФ)․
• Штраф: если долг обнаружен по результатам проверки (редко для физлиц, обычно просто взыскание через суд)․
• Судебный порядок / Исполнительное производство: при долге > 3000 руб․ ФНС идет в суд -> приставы -> списание со счетов/ЗП/пенсии, арест имущества, запрет выезда․

В 2026 году платить налог на недвижимость за 2025 год обязаны все собственники квартир, домов, гаражей, коммерческих помещений и иных объектов, закрепленных за ними в ЕГРН․ Льготы (освобождение от налога на один объект) имеют пенсионеры, инвалиды, предпенсионеры и другие привилегированные категории, но с ограничением по стоимости объекта (не более 300 млн руб․)․

Срок оплаты — 1 декабря 2026 года․ Лучше всего проверить начисления и оплатить налог заранее через Личный кабинет ФНС или приложение «Налоги ФНС», чтобы избежать пени и проблем с приставами․ Если вы обнаружили ошибку в уведомлении (лишний объект, неверная доля, не применена льгота) — своевременно обратитесь в налоговую инспекцию для исправления․