Земельный налог, это местный налог, который платежники (физические и юридические лица) уплачивают за право собственности на земельные участки. В городском округе Конаково Тверской области порядок исчисления и уплаты этого налога регулируется Налоговым кодексом РФ (Глава 31) и нормативными правовыми актами местного самоуправления (Решение Совета депутатов городского округа Конаково).

Ниже представлена подробная информация по ключевым аспектам земельного налога, актуальная для собственников участков в Конакове и Конаковском районе.

Кто является плательщиками налога

Плательщиками земельного налога признаются:

• Физические лица, имеющие право собственности на земельные участки.
• Юридические лица, имеющие земельные участки в собственности.

Важно: Не являются плательщиками лица, владеющие землей на праве пожизненного наследуемого владения, праве постоянного (бессрочного) пользования, а также арендаторы (если участок не передан в собственность).

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются земельные участки, расположенные на территории городского округа Конаково, за исключением:

• Участков, изъятых из гражданского оборота или ограниченных в обороте (если иное не установлено законом).
• Участков, предоставленных в пользование для нужд обороны, безопасности, таможенного дела и т.д.
• Общих имуществ в квартирных домах (земля под МКД налогом не облагается отдельно, она учитывается в налоге на имущество).

Налоговая база: как определяется

Согласно ст. 389 НК РФ, налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, определенная в порядке, установленном законодательством о государственной кадастровой оценке.

Особенности определения базы:

1. Дата определения: Кадастровая стоимость на 1 января налогового периода (года).
2. Снижение базы физическими лицами: Собственники (физлица) имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб. (для участков ИЖС, ЛПХ, садоводства, дачного строительства) или на 6 соток (для иных категорий земель, если кадастровая стоимость определена за 1 сотку) — ст. 391 НК РФ. Это снижение применяется к одному участку на выбор налогоплательщика.
3. Доля в праве общей долевой собственности: Если участок в долевой собственности, база определяется пропорционально доле каждого собственника.
4. Участок сформирован в течение года: База определяется пропорционально количеству полных месяцев владения.

Налоговые ставки в Конаковском городском округе

Ставки устанавливаются Решением Совета депутатов ГО Конаково. В соответствии с НК РФ, максимальные ставки:

• 0,3%, для земель сельскохозяйственного назначения (кроме перечисленных ниже), земель залешенных и водного фонда, а также земель особо охраняемых территорий и объектов.
• 1,5% — для иных земельных участков (ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство, земли населенных пунктов коммерческого назначения, промышленности, энергетики, транспорта и т.д.).

Льготы и освобождение от налога

Закон делит льготы на федеральные (обязательные для всех регионов) и местные (устанавливаются муниципалитетом по своему усмотрению).

Федеральные льготы (ст. 391, 395 НК РФ) — полное освобождение от налога:

• Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Лица, получившие травмы/заболевания при ликвидации аварии на ЧАЭС (определенные категории).
• Военнослужащие, призываемые на срочную службу (на период службы).
• Пенсионеры по старости — льгота применяется к одному участку в собственности (площадью до 6 соток для ИЖС/ЛПХ/СНТ/ДНТ или до установленного местным законом размера). Примечание: сама по себе пенсия не дает льготы, нужен возраст (женщины 60 лет, мужчины 65 лет) и оформление права.

Местные льготы (Решение Совета депутатов ГО Конаково):

Местные власти могут устанавливать дополнительные меры поддержки, например:

• Снижение налоговой базы на большую сумму (более 10 000 руб. / 6 соток).
• Снижение ставки налога для отдельных категорий граждан (многодетные семьи, ветераны труда, участники ВОВ и т.д.).
• Предоставление налоговых вычетов.

Как получить льготу: Физические лица должны подать заявление в налоговый орган (МФЦ или через личный кабинет ФНС «Налоги ФЛ») один раз. Юридические лица применяют льготы самостоятельно в расчетах.

Сроки уплаты налога

Для физических лиц:

• Налог за 2023 год, до 1 декабря 2024 года.
• Налог за 2024 год — до 1 декабря 2025 года.
• Налоговый период — календарный год. Налоговая декларация не сдается (расчет делает налоговая инспекция). Уведомление приходит по почте или в ЛК ФНС.

Для организаций и ИП (как плательщики налога на имущество/землю):

• Платежи производятся в виде авансовых платежей по итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев (сроки устанавливаются Решением ГО Конаково, обычно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
• Декларация сдается до 1 февраля следующего года.

Как узнать сумму и оплатить налог

Способы проверки задолженности:

1. Личный кабинет налогоплательщика ФЛ (lkfl.nalog.ru) — самый удобный способ: видно начисления, реквизиты, можно оплатить онлайн без комиссии.
2. Сайт ФНС «Налоги» (nalog.gov.ru) — сервис «Узнать задолженность» (по ИНН).
3. Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android).
4. Почта России — бумажное уведомление (приходит заранее до срока оплаты).
5. МФЦ «Мои Документы» — справка о задолженности.

Способы оплаты:

• Через ЛК ФНС / приложение (банковской картой, СБП).
• Через интернет-банк / мобильный банк (по ИНН или по УИН из уведомления).
• В отделениях банков (Сбербанк, Почта Банк, и др.) — по уведомлению или реквизитам КБ Конаковской ИФНС.
• На почте (при наличии уведомления с QR-кодом/штрих-кодом).

Кадастровая стоимость и оспаривание

Если вы считаете, что кадастровая стоимость участка в Конаково завышена (она выше рыночной), вы можете оспорить её:

1. В комиссию при Росреестре Тверской области (досудебный порядок, бесплатно, срок рассмотрения ~1 месяц). Заявление подается через МФЦ или на Госуслугах.
2. В суд (если комиссия отказала или сразу в суд). Потребуется отчет об определении рыночной стоимости от лицензированного оценочика.

При снижении кадастровой стоимости налог пересчитывается за прошедшие годы (но не более 3 лет до года подачи заявления).

Частые вопросы (FAQ)

Купил участок в 2024 году в Конаково. Когда платить налог?

Налог за 2024 год заплатите до 1 декабря 2025 года. Налоговая база будет определена пропорционально месяцам владения в 2024 году. Уведомление придет в 2025 году.

Продал участок в середине года. Плачу за полгода?

Да, налог считается пропорционально месяцам владения в году продажи. Покупатель платит со следующего месяца. Перерасчет делает налоговая автоматически на основании данных Росреестра;

Мой участок в СНТ «Солнечный» (Конаковский район). Какая ставка?

Для садоводческих некоммерческих товариществ (СНТ) на землю категории «земли населенных пунктов» или «сельхозназначения» (в зависимости от вида разрешенного использования) ставка обычно составляет 0,3% (если это сельхозземли) или ставку, установленную местным законом для ИЖС/ЛПХ (часто 0,1–0,3%). Уточните вид разрешенного использования в выписке из ЕГРН.

Я пенсионер. Нужно ли мне идти в налоговую за льготой?

Если вы уже оформляли льготу ранее, идти не нужно, она применяется автоматически. Если впервые — да, нужно подать заявление (через МФЦ, ЛК ФНС или почту). Льгота дается на один участок на выбор.

Контакты и полезные ссылки для ГО Конаково

• ИФНС России № 13 по Тверской области (Конаково): г. Конаково, ул. ###, д. 34. Тел. справки: +7 (48242) 2-XX-XX (уточните на сайте ФНС).
• Администрация ГО Конаково: Официальный сайт (konakovo-admin.ru) — раздел «Налоги и сборы», «Нормативные акты» (Решения о ставках, льготах).
• Росреестр Тверской области: Для вопросов кадастровой стоимости и выписок ЕГРН.
• Госуслуги (gosuslugi.ru): Подача заявления на льготу, оспаривание кадастровой стоимости, оплата налогов.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений рекомендуется обращаться к действующим версиям Налогового кодекса РФ и Решений Совета депутатов ГО Конаково, а также консультироваться в налоговом органе или у профессионального юриста/бухгалтера.