Земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к имущественным налогам, которые ежегодно уплачивают владельцы недвижимости и земельных участков. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает ряд льгот, вычетов и компенсационных механизмов, позволяющих снизить налоговую нагрузку или вернуть уже уплаченные суммы. В этой статье подробно разберём, кто и как может получить компенсацию или освобождение от уплаты этих налогов.
Общие сведения о налогах
Налог на имущество физических лиц уплачивается владельцами квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов и иных строений. Налог рассчитывается Федеральной налоговой службой (ФНС) на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта.
Земельный налог платят собственники земельных участков, а также лица, владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости участка.
Оба налога уплачиваются на основании налогового уведомления, которое направляет налоговый орган. Как правило, срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Кто имеет право на льготы и компенсацию
Налоговый кодекс РФ (статьи 391, 407 НК РФ) устанавливает перечень категорий граждан, которые могут быть полностью или частично освобождены от уплаты имущественных налогов:
- Пенсионеры, в т.ч. получающие пенсию по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца, а также граждане предпенсионного возраста (женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет);
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Ветераны и участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- Родители трёх и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи) — для них предусмотрены дополнительные вычеты;
- Ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и другие категории, указанные в законе.
Льгота по налогу на имущество физических лиц
Льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида:
- одна квартира или комната;
- один жилой дом;
- один гараж или машино-место;
- одно хозяйственное строение площадью до 50 кв. м на участке для личного подсобного хозяйства, дачного или индивидуального жилищного строительства.
Если у льготника несколько объектов одного вида (например, две квартиры), он может сам выбрать, к какому из них применить льготу, уведомив налоговый орган. Если выбор не сделан, налоговая служба применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.
Льгота по земельному налогу (налоговый вычет)
Для льготных категорий граждан предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного земельного участка. Это означает, что:
- если участок не превышает 6 соток — земельный налог не уплачивается вовсе;
- если участок больше, налог начисляется только на площадь, превышающую 6 соток.
Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика. Если заявление не подано, налоговая служба самостоятельно применит вычет к участку с наибольшей суммой налога.
Дополнительные льготы для многодетных семей
Родители трёх и более несовершеннолетних детей получают дополнительные преференции:
- по налогу на имущество — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 5 кв. м в квартире (комнате) и 7 кв. м в жилом доме на каждого несовершеннолетнего ребёнка;
- по земельному налогу — дополнительный вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток (помимо общих льгот).
Как вернуть излишне уплаченный налог
Если гражданин имел право на льготу, но уплатил налог в полном объёме (например, налоговый орган не знал о его льготном статусе), он вправе вернуть излишне уплаченную сумму. Порядок действий следующий:
- Подать заявление о предоставлении льготы в любой налоговый орган — лично, через МФЦ, по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
- Подать заявление о возврате (зачёте) излишне уплаченного налога с указанием банковских реквизитов для перечисления средств.
- Налоговый орган рассматривает заявление о возврате в течение 10 дней, а сам возврат производится в течение месяца.
Важно: вернуть налог можно не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления. Например, в 2026 году можно вернуть переплату за 2023, 2024 и 2025 годы.
Заявительный и беззаявительный порядок
В настоящее время ФНС активно применяет беззаявительный (проактивный) порядок предоставления льгот: налоговые органы самостоятельно получают сведения о пенсионерах, инвалидах и многодетных семьях из Пенсионного фонда, органов соцзащиты и других ведомств. Однако если льгота не была учтена и в уведомлении указана полная сумма налога, следует:
- проверить сведения в «Личном кабинете налогоплательщика»;
- подать заявление о предоставлении льготы и сообщение о выбранном объекте;
- при необходимости обратиться в налоговый орган за перерасчётом.
Региональные и местные льготы
Помимо федеральных льгот, органы местного самоуправления (по земельному налогу и налогу на имущество) и субъекты РФ могут устанавливать дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от уплаты налога для отдельных категорий граждан. Узнать о действующих в вашем муниципалитете льготах можно:
- на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- в местной администрации;
- в налоговой инспекции по месту нахождения имущества.
Практические рекомендации
- Регулярно проверяйте налоговые уведомления и сведения в «Личном кабинете налогоплательщика».
- При возникновении права на льготу (выход на пенсию, получение инвалидности, рождение третьего ребёнка) подайте заявление в налоговый орган — льгота будет применена с месяца возникновения права.
- Не затягивайте с возвратом переплаты — помните о трёхлетнем сроке.
- Уплачивайте налоги в срок (как правило, до 1 декабря), чтобы избежать начисления пени.
- При несогласии с расчётом налога обращайтесь в налоговый орган за разъяснениями и перерасчётом.
Компенсация уплаченного земельного налога и налога на имущество физических лиц возможна благодаря системе федеральных и региональных льгот, налоговых вычетов и механизму возврата излишне уплаченных сумм. Наиболее широкими правами обладают пенсионеры, инвалиды, ветераны и многодетные семьи. Чтобы воспользоваться своими правами в полном объёме, важно своевременно информировать налоговые органы о возникновении льготного статуса и следить за корректностью начислений. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию или использовать электронные сервисы ФНС России.