Физические лица-предприниматели (ФОП) имеют право на различные виды государственной поддержки и компенсационных выплат. Данные меры направлены на стимулирование предпринимательской активности, сохранение рабочих мест и поддержку определенных категорий граждан. В статье подробно разбираются основные виды компенсаций, актуальные на 2025–2026 годы, условия их получения и нюансы налогового учета.

Компенсация за трудоустройство внутренне перемещенных лиц (ВПЛ)

Одним из значимых инструментов поддержки является компенсация расходов на оплату труда работодателям, предоставившим работу внутренне перемещенным лицам.

Суть меры

Работодатели (в т.ч. ФОП), заключившие трудовые договоры с ВПЛ, могут рассчитывать на возмещение части затрат на заработную плату и страховые взносы. Данная мера регулируется законодательством в сфере занятости и социальной защиты перемещенных лиц.

Налоговый учет компенсации (Важное уточнение 2026 года)

Согласно разъяснениям налоговых органов (в частности, позиции Taxer.ua от ), полученная компенсация за трудоустройство ВПЛ не считается доходом от предпринимательской деятельности.

• Основание: данные средства не связаны напрямую с получением дохода от реализации товаров/услуг, а имеют целевое назначение — возмещение затрат на фонд оплаты труда.
• Последствие: сумма компенсации не включается в налоговую базу по единому налогу (для ФОП на упрощенке) или по налогу на прибыль/доход ФОП (для общеской системы).
• Бухгалтерия/КУДиР: средства отражаются как целевое финансирование или уменьшение расходов на оплату труда, в зависимости от учетной политики.

Условия получения

1. Наличие статуса ВПЛ у работника на момент приема на работу.
2. Своевременная подача заявления в территориальный орган службы занятости (ДЦЗ) с пакетом документов: копия трудового договора, приказа о зачислении, ведомости начисления зарплаты, подтверждения уплаты ЕСВ.
3. Отсутствие задолженностей по уплате единого социального вноса (ЕСВ) на момент подачи заявки.

Программы Государственной службы занятости (ДЦЗ)

Регулярно актуализируются программы поддержки предпринимателей через центры занятости. Например, согласно новостям ДЦЗ от , действуют направления:

• Гранты на начало бизнеса: для безработных, зарегистрированных в ДЦЗ, желающих открыть ФОП. Размер гранта устанавливается регионально, часто привязан к минимальной зарплате или подсобному хозяйству.
• Субсидии на создание рабочих мест: выплаты за каждое созданное рабочее место (длительным) для определенных категорий граждан (молодежь, ВПЛ, лица предпенсионного возраста, инвалиды).
• Обучение и переквалификация: компенсация расходов на обучение предпринимателей и их сотрудников по программам ДЦЗ.

Процедура: Обращение в ДЦЗ по месту регистрации ФОП/проживания → консультация → подача бизнес-плана/заявки → рассмотрение комиссией → заключение договора → получение средств → отчетность.

Частичная компенсация стоимости отечественной сельхозтехники (Постановление КМУ №130)

Актуально для ФОП, сельхозтоваропроизводителей. Программа действует на основании Постановления Кабинета Министров №130 от и ежегодных распоряжений о распределении бюджета (например, Распоряжение КМУ №157-р от ).

Параметры программы (на 2026 год)

• Размер компенсации: 25% от стоимости техники без НДС.
• Объект: Сельскохозяйственная техника и оборудование отечественного производства, включенные в утвержденный Минэкономики перечень.
• Участники: ФОП и юрлица — сельхозтоваропроизводители, оплатившие покупку через уполномоченный банк (например, Sense Bank и др. участники меморандума с Минэкономики).
• Источник финансирования: Бюджетная программа «Частковая компенсация стоимости сельхозтехники…». На 2026 год выделено 1 800 000 тыс. грн.

Сроки подачи заявок (Критично!)

Внимание: Техника, приобретенная и полностью оплаченная до , не подлежит компенсации в бюджете программы 2026 года.

Особенности оформления

1. Покупка должна быть осуществлена за безналичный расчет через уполномоченный банк-участник программы.
2. Допускается покупка в кредит (лизинг), компенсация выплачивается на счет заемщика в банке.
3. Необходимо заранее (до 10 марта) координировать с Минэкономики перечень покупателей техники за декабрь 2025 – февраль 2026.

Иные виды компенсаций и поддержки ФОП

Помимо вышеописанных, существуют иные механизмы, которые могут быть актуальны в зависимости от вида деятельности и региона:

• Компенсация затрат на обучение персонала по программам Минсоцполитики / ДЦЗ.
• Субсидии на оплату процентов по кредитам (программы «5-7-9%», «Аффордेबл Loans» / «Доступные кредиты» для МСП).
• Возврат НДС / компенсация НДС при экспорте товаров/услуг (для ФОП-плательщиков НДС).
• Региональные гранты и субсидии (например, на развитие туризма, IT, зеленой энергетики, переработки).
• Компенсации по страховым случаям (если ФОП платит за себя добровольные страховые взносы на случай временной нетрудоспособности).

Общие требования к получению государственных компенсаций

Независимо от конкретной программы, ФОП должен соблюдать общие условия:

1. Отсутствие задолженностей: по налогам, сборам, ЕСВ (проверяется через Единый реестр должников или справки ГНС/ПФУ).
2. Соответствие КВЭД: вид деятельности должен соответствовать условиям программы (например, сельское хозяйство для программы по технике).
3. Целевое использование: средства должны быть направлены строго на цели, указанные в договоре/решении о предоставлении субсидии.
4. Отчетность: сдача финансовой и предметной отчетности в установленные сроки в орган, предоставивший средства (ДЦЗ, банк, Минэкономики).

Резюме: алгоритм действий ФОП

1. Мониторинг: Регулярно проверять сайты ДЦЗ (dcz.gov.ua), Минэкономики (me.gov.ua), порталы налоговой службы и сайты банков-участников программ.
2. Аудит готовности: Проверить отсутствие долгов по ЕСВ/налогам, актуальность КВЭД, наличие печати (если требуется) и ЭЦП.
3. Подготовка документов: Собрать пакет заранее (устав/рег. данные, выписки со счетов, котировки/договоры покупки, трудовые договоры).
4. Подача заявки: Строго в установленные сроки (особенно для сельхозтехники — жесткие дедлайны апреля и декабря).
5. Учет: Правильно отразить получение средств в налоговой отчетности (КУДиР/Декларации) — например, компенсация за ВПЛ — не в доходе.

Данная статья носит информационный характер и основана на открытых источниках (ДЦЗ, Taxer.ua, Sense Bank, Постановления КМУ) за 2025–2026 гг. Условия программ могут меняться. Перед подачей документов обязательно уточняйте актуальные требования в уполномоченных органах или у профессиональных бухгалтеров/юристов.