Вопрос о сроках оплаты налога на имущество за первый квартал требует уточнения: кто именно является плательщиком — физическое или юридическое лицо. От этого принципиально зависят как сроки, так и порядок расчета платежа. В статье подробно разберем оба варианта с учетом актуальных изменений законодательства на 2026 год.

Юридические лица и ИП (организации): Авансовые платежи за I квартал

Для организаций налог на имущество (в т.ч. по имуществу, учтенному как основные средства) платется в порядке, установленном НК РФ (ст. 379) и региональными законами. В отличие от физических лиц, организации выплачивают авансовые платежи по результатам каждого отчетного периода (квартала).

Срок оплаты авансового платежа за 1 квартал 2026 года

Согласно общему правилу п. 3 ст. 379 НК РФ, авансовый платеж за отчетный период должен быть перечислен в бюджет не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

• Отчетный период: I квартал 2026 года (январь — март).
• Дедлайн: 30 апреля 2026 года.

Важно: Региональные законы могут устанавливать иные сроки (раньше установленной федеральной даты). Например, в некоторых субъектах РФ дедлайн может быть установлен на 25-е или 28-е число. Обязательно проверяйте действующий региональный закон на официальном сайте ФНС вашего региона.

Особенности расчета авансового платежа за I квартал 2026 года

С 2023 года (ФЗ от № 311-ФЗ) для налога на имущество организаций введен единый налоговый период — календарный год. Отчетными периодами являются I, II, III кварталы.

Формула расчета авансового платежа (п. 3 ст. 379 НК РФ):

Аванс = (Налоговая база на конец квартала × Ставка налога) / 4

Нюансы определения налоговой базы за I квартал:

1. Кадастровая стоимость: Если объект входит в перечень кадастровально оцениваемых (ТЦ, БЦ, нежилые помещения в них), база определяется по кадастровой стоимости на 1 января налогового периода .
2. Среднегодовая стоимость (ОС): Для остального имущества (учтенного как основные средства) база — это среднегодовая стоимость за квартал. Она считается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на 1-е число каждого месяца квартала и на 1-е число месяца, следующего за кварталом , деленная на 4.
3. Исключение из базы: Не забывайте вычитать стоимость имущества, освобожденного от налога (ст. 381 НК РФ), и имущества, переданного в аренду отдельным категориям арендаторов (если предусмотрено региональным законом).

Изменения с 2026 года для организаций

Согласно информации ФНС, с 2026 года вступают в силу изменения, касающиеся:

• Перечня объектов кадастровой оценки: Регулярно обновляется перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости. Проверьте, не попали ли ваши объекты в новый перечень регионального закона.
• Льготам по налогу на имущество: Расширяются/уточняються категории плательщиков, имеющих право на снижение налоговой базы (например, для МСП, социально ориентированных НКО, организаций, пострадавших от чрезвычайных ситуаций).
• Цифровизация взаимодействия: ФНС активно внедряет предзаполненные уведомления и расчеты в личном кабинете налогоплательщика юрлица. Рекомендуется сверять свои расчеты с данными ФНС перед оплатой.

Порядок оплаты (КБК и реквизиты)

Для перечисления авансового платежа за I квартал 2026 года используются следующие основные коды бюджетной классификации (КБК):

• 1###11000110 — Налог на имущество организаций (авансовые платежи) в бюджет субъекта РФ (для большинства объектов).
• 1###11000110 — Для объектов недвижимости, расположенных на территории соответствующего субъекта.

Примечание: КБК может уточняться приказами Казны РФ. Актуальные реквизиты (КБК, ОКТМО, основание платежа — «АП», период, «01.2026», номер налогового периода — «2026») всегда проверяйте в Личном кабинете налогоплательщика или на сайте ФНС;

Физические лица: Ежегодный платеж, а не квартальный

Физические лица не платят налог на имущество квартально. Налоговый период для них — календарный год. Платеж производится один раз в год по итогам года.

Срок оплаты налога за 2025 год (оплачиваемый в 2026 году)

Если вы ждете квитанцию «за 1 квартал» как физлицо — её не существует. Вы получите уведомление о налоге за 2025 год (расчетный период).

• Дедлайн: 1 декабря 2026 года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Почему в 2026 году квитанции могут быть выше (для собственников новых домов)

Информация из открытых источников указывает на рост сумм в уведомлениях для собственников жилья в новых домах. Основные причины:

• Обновление кадастровой стоимости: В 2024–2025 годах во многих регионах проводилась переоценка. Новые коэффициенты применяются к расчету налога за 2025 год (оплачиваемому к ).
• Снятие льготы «за первый год»: Ранее на новостройки часто давали льготу на первый год владения. Если вы приобрели квартиру в 2024–2025 гг., в 2026 году платите полный налог за 2025 год.
• Коэффициент дефлятора: Ежегодно Минэкономразвития утверждает коэффициент дефлятора (в 2025 г. на 2026 год он составил 1,046), который индексирует кадастровую стоимость для расчета налога.
• Площадь свыше нормы: Налоговая база уменьшается на 20 кв.м (квартира) или 50 кв.м (дом). Если площадь больше — налог платится с «лишних» метров.

Льготы для физических лиц (актуально на 2026 год)

Право на налоговый вычет (освобождение от налога на один объект каждого вида) имеют:

• Пенсионеры (по возрасту).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Военные пенсионеры (с 2023 г. — при увольнении в запас после 20 лет службы или по здоровью).

Льгота предоставляется автоматически на основании данных ФНС, но при первом получении права лучше подать заявление через Личный кабинет или МФЦ.

ИП: Особенности учета налога на имущество

Индивидуальные предприниматели платят налог на имущество в двух качествах:

1. Как физлица — на личную недвижимость (квартиры, дома, гаражи). Срок: 1 декабря 2026 г. за 2025 год.

Штрафы за просрочку (ст. 75, 122 НК РФ)

Несвоевременная оплата влечет начисление пени за каждый день просрочки:

• За просрочку авансового платежа (организации/ИП по ОС) — пена начисляется с 1 мая 2026 г. (если дедлайн 30 апреля).
• За просрочку ежегодного платежа (физлица) — пена начисляется с 2 декабря 2026 г.

Ставка пены = Ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (за каждый день просрочки). На ключевая ставка ЦБ РФ составляет 18% (проверяйте актуальное значение на сайте ЦБ).

Чек-лист: Что сделать до 30 апреля 2026 года (для организаций)

1. Проверить актуальность перечня кадастровально оцениваемых объектов в вашем регионе на 2026 год.
2. Рассчитать налоговую базу на (кадастровая) и среднегодовую стоимость ОС за январь–март 2026 г.
3. Применить региональные льготы (снижение базы/ставки), если на то есть основания.
4. Рассчитать аванс: (База × Ставка) / 4.
5. Сформировать платежное поручение с правильными КБК, ОКТМО, периодом «01.2026», основанием «АП».
6. Перечислить средства в бюджет не позднее 30 апреля 2026 г.
7. Сохранить квитанцию/выписку для отчетности и итогового расчета за год.

Где проверить сумму и оплатить?

• Личный кабинет налогоплательщика (юридическое лицо / ИП / физлицо) — nalog.gov.ru — самый надежный источник. Там же можно оплатить без комиссии.
• Сервис «Налоги ФНС» (мобильное приложение).
• Госуслуги (ЕПГУ) — раздел «Платежи».
• Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа-Банк и др.) — раздел «Налоги».

Резюме

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ, Федерального закона от № 311-ФЗ и информации ФНС России на . Региональные особенности уточняйте в законах субъекта РФ.