Нефтяная отрасль — один из главных источников доходов российского бюджета. Компании, добывающие и перерабатывающие нефть, уплачивают целый комплекс налогов и сборов, у каждого из которых установлены свои сроки. Разберёмся, какие платежи совершают нефтяные компании и когда именно они обязаны перечислять деньги в бюджет;
Основные налоги нефтяных компаний
Налоговая нагрузка нефтяников складывается из нескольких ключевых платежей:
- НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых, главный отраслевой налог;
- НДД, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (применяется на ряде месторождений);
- Налог на прибыль организаций;
- НДС — при реализации продукции на внутреннем рынке;
- Акцизы — на нефтепродукты (бензин, дизельное топливо и др.);
- Экспортные пошлины — при вывозе нефти и нефтепродуктов за рубеж;
- Страховые взносы — с фонда оплаты труда сотрудников;
- Имущественные налоги — налог на имущество организаций, земельный и транспортный налоги.
НДПИ: сроки уплаты и отчётности
Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Это значит, что нефтяные компании платят налог ежемесячно.
С введением механизма единого налогового платежа (ЕНП) сроки были унифицированы:
- Уплата налога — не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, НДПИ за сентябрь 2026 года уплачивается до 28 октября 2026 года.
- Подача декларации — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если установленная дата приходится на выходной или нерабочий день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Плательщиками НДПИ являются организации и ИП, добывающие полезные ископаемые на участках недр, предоставленных им в пользование, в т.ч. за пределами России, если участок находится под юрисдикцией РФ или получен у иностранного государства в аренду. Обязанность по уплате прекращается, когда истекает срок действия лицензии или соглашения либо компания добровольно отказывается от добычи.
НДД, налог на дополнительный доход
НДД уплачивают организации, осуществляющие добычу углеводородов на участках, указанных в ст. 333.45 НК РФ. Налоговый период по НДД — календарный год, однако в течение года вносятся ежемесячные авансовые платежи:
- авансовые платежи, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным;
- окончательный расчёт по итогам года — не позднее 28 марта следующего года;
- декларация по НДД — не позднее 25 марта следующего года.
Налог на прибыль
Нефтяные компании, как и другие организации, уплачивают налог на прибыль. В зависимости от выбранного порядка:
- при ежемесячной уплате авансов — не позднее 28 числа каждого месяца;
- при квартальной уплате — не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом;
- итоговый платёж за год — не позднее 28 марта следующего года, декларация — до 25 марта.
Акцизы и НДС
Акцизы на нефтепродукты уплачиваются ежемесячно, как правило, не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (по отдельным операциям сроки могут отличаться).
НДС уплачивается по итогам квартала тремя равными частями — не позднее 28 числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом. Декларация подаётся до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Страховые взносы
Страховые взносы за работников перечисляются ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за расчётным. Например, взносы за февраль уплачиваются до 28 марта.
Отсрочки и отраслевые особенности
Правительство может предоставлять отдельным отраслям ТЭК отсрочки по уплате налогов. Так, для угольных компаний сроки уплаты НДПИ и страховых взносов продлевались до 1 декабря, а взыскание задолженности, сформированной на определённую дату, приостанавливалось при условии отсутствия процедуры банкротства. Подобные меры принимаются для поддержки отраслей в сложной экономической ситуации.
Таким образом, нефтяные компании платят налоги практически ежемесячно. Ключевые даты в налоговом календаре нефтяника:
- 25 число — подача большинства деклараций (НДПИ, НДС и др.);
- 28 число — уплата НДПИ, авансов по налогу на прибыль и НДД, акцизов, НДС и страховых взносов;
- 25–28 марта — годовая отчётность и окончательные расчёты по налогу на прибыль и НДД.
Все платежи совершаються в рамках единого налогового платежа, что упрощает администрирование. Соблюдение сроков критически важно: за просрочку начисляются пени, а за неподачу деклараций — штрафы.