Январь — особенный месяц для налогоплательщиков: длинные новогодние праздники сдвигают привычные сроки уплаты налогов и страховых взносов. Чтобы не пропустить важные даты и избежать пеней и штрафов‚ важно заранее изучить календарь платежей. В этой статье подробно разберём‚ какие налоговые выплаты приходятся на январь и когда именно их нужно совершить.
Особенности января: праздники и переносы сроков
Новогодние каникулы в России традиционно длятся с 1 по 8 января. Это означает‚ что все платежи‚ срок которых выпадает на эти дни‚ переносятся на первый рабочий день после праздников. Таким образом‚ активная «налоговая жизнь» начинается с 9 января.
Именно до этой даты (с учётом переноса) необходимо было‚ например‚ оплатить:
- фиксированные страховые взносы ИП «за себя» за прошедший год;
- остаток стоимости патента‚ действовавшего до 31 декабря прошлого года;
- иные платежи‚ крайний срок которых формально приходился на праздничные дни.
Единый налоговый платёж и срок 28-го числа
С 2023 года в России действует система Единого налогового счёта (ЕНС): плательщики переводят деньги одним платежом‚ а налоговая сама распределяет суммы по обязательствам. Общий срок уплаты большинства налогов и взносов — 28 число месяца‚ следующего за отчётным периодом.
Если 28 число выпадает на выходной или праздничный день‚ срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Так‚ в январе 2025 года 28-е число приходилось на будний день‚ а в некоторые годы крайний срок сдвигается — например‚ на 27 или 29 января в зависимости от календаря.
Основные платежи января
Страховые взносы за декабрь прошлого года
Работодатели уплачивают страховые взносы за сотрудников за декабрь, в общий срок до 28 января (с учётом переносов).
НДФЛ — дважды в месяц
Налоговые агенты перечисляют НДФЛ и подают уведомления об исчисленных суммах два раза в месяц:
- за период с 1 по 22 января — уплата до 28 января;
- за период с 23 января по конец месяца — уплата до 5 февраля.
НДС — первая треть платежа за IV квартал
НДС уплачивается тремя равными частями. До 28 января (с учётом переноса) перечисляется первая треть налога за IV квартал прошлого года. Вторая и третья части — до 28 февраля и 28 марта соответственно.
Налог на прибыль и авансовые платежи
Организации‚ уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль‚ вносят январский платёж также до 28 числа.
Акцизы и специальные платежи
Плательщики акцизов по отдельным видам продукции уплачивают авансовый платёж за январь и представляют в налоговый орган подтверждающие документы в установленные сроки.
Уведомления об исчисленных суммах
Не забудьте: перед уплатой налогов‚ по которым налоговая не получает декларацию заранее (НДФЛ‚ страховые взносы и др.)‚ необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. В январе уведомление подаётся по НДФЛ‚ удержанному за период с 1 по 22 января‚ — как правило‚ до 25 числа.
Что важно запомнить физическим лицам и ИП
- Имущественные налоги физлиц (на имущество‚ транспорт‚ землю) за прошлый год уплачиваются до 1 декабря, в январе по ним платить не нужно‚ но стоит проверить отсутствие задолженности.
- Страховые взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей — до 1 июля.
- НДФЛ с доходов прошлого года (по декларации 3-НДФЛ), до 15 июля.
Полезные советы
- Пользуйтесь календарём бухгалтера — онлайн-сервисы обновляются в режиме реального времени и учитывают все переносы.
- Пополняйте ЕНС заранее — деньги должны поступить на счёт до наступления срока уплаты.
- Следите за изменениями в НК РФ — сроки и правила периодически корректируются.
- Проверяйте‚ не выпадает ли 28 число на выходной — в этом случае срок переносится на следующий рабочий день.
Январь — месяц с нестандартным графиком налоговых платежей из-за длинных праздников. Ключевые даты: 9 января (платежи‚ перенесённые с праздничных дней) и 28 января (основной срок уплаты ЕНП: НДС‚ страховые взносы‚ НДФЛ‚ налог на прибыль). Своевременная уплата налогов поможет избежать пеней‚ штрафов и лишних вопросов со стороны налоговых органов. Рекомендуем сверяться с актуальным календарём бухгалтера на текущий год‚ так как конкретные даты зависят от расположения выходных и праздничных дней.