Налог на имущество — один из самых обсуждаемых платежей как для граждан, так и для организаций. За последние годы законодательство в этой сфере менялось неоднократно. В этой статье разберём, когда и какие изменения вступали в силу, что изменилось в 2025–2026 годах и чего ждать в 2027 году.
Ключевые вехи изменений налога на имущество
Чтобы понять текущую ситуацию, полезно вспомнить основные этапы реформирования имущественного налогообложения:
- 1 января 2015 года — вступил в силу Федеральный закон, переводящий расчёт налога на имущество физических лиц на кадастровую стоимость. Закон применялся не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
- 1 января 2021 года — завершился переходный период: налог на имущество физлиц стал рассчитываться по кадастровой стоимости во всех регионах России.
- 1 марта 2022 года — в соответствии с Федеральным законом от № 305-ФЗ был установлен новый срок уплаты имущественных налогов организациями.
Изменения 2025 года
С 2025 года вступили в силу изменения в налогообложении отдельных видов имущества, о чём сообщала ФНС России. Корректировки коснулись порядка определения налоговой базы и применения льгот для ряда объектов недвижимости.
Изменения 2026 года
2026 год принёс масштабную налоговую реформу, затронувшую в т.ч. имущественные налоги.
Налог на имущество физических лиц
Основанием для изменений стал Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ, внёсший поправки в налоговое законодательство. Кроме того, в 2026 году вступили в силу результаты новой государственной кадастровой оценки, впервые налог на имущество по обновлённой кадастровой стоимости граждане начали уплачивать именно в этом периоде;
Налог на имущество организаций
Для бизнеса изменения с 2026 года включают:
- Изменение сроков формирования перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Ранее Росреестр утверждал перечень не позднее 1 января, теперь сроки скорректированы.
- Новые правила взаимодействия с ФНС, включая электронный обмен документами.
- С 1 сентября 2026 года изменена дата, с которой не начисляются пени на недоимку: теперь это день вступления в силу решения об отсрочке или рассрочке уплаты налога.
Что изменится с 2027 года
Уже сейчас известно о грядущих нововведениях:
- С 2027 года меняется порядок расчёта и уплаты имущественных налогов организациями.
- ФНС утвердила новую форму сообщений об исчисленных суммах налогов — она применяется начиная с сообщений за 2027 год и I квартал 2027 года.
- Расширяется проактивное применение льгот: если организация не подала заявление о льготе, налоговый орган сможет применить её самостоятельно на основании данных межведомственного обмена.
Как узнать о льготах
Организации и граждане могут воспользоваться льготами двумя способами:
- Подать заявление о предоставлении льготы в налоговый орган.
- Дождаться проактивного применения льготы — ФНС всё чаще использует сведения из межведомственного обмена и применяет льготы автоматически.
Налог на имущество менялся неоднократно: ключевые реформы пришлись на 2015, 2021, 2022, 2025 и 2026 годы, а новые изменения запланированы на 2027 год. Чтобы не пропустить важные нововведения, рекомендуется следить за официальными разъяснениями ФНС России и своевременно проверять начисления в личном кабинете налогоплательщика.