Страховые выплаты и страховые взносы — важнейшая часть финансовой и социальной системы Российской Федерации. Правила их исчисления, уплаты и получения закреплены в законодательстве, прежде всего в Налоговом кодексе РФ, а также в федеральных законах об обязательном страховании; В этой статье подробно разберём, как устроена система страховых выплат, какие нормы регулируют взносы и на что обратить внимание в свете последних решений судов.
Что такое страховые взносы и страховые выплаты
Страховые взносы, это обязательные платежи, которые работодатели и иные плательщики перечисляют во внебюджетные фонды для финансирования пенсионного, медицинского и социального страхования граждан.
Страховые выплаты — это денежные суммы, которые застрахованное лицо получает при наступлении страхового случая: выходе на пенсию, временной нетрудоспособности, рождении ребёнка, потере кормильца и в других предусмотренных законом ситуациях.
Основные виды страховых взносов
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию граждан;
- На обязательное медицинское страхование (ОМС) — обеспечивают бесплатную медицинскую помощь;
- На социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — финансируют больничные и декретные пособия;
- На страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — уплачиваются в Социальный фонд России.
Порядок исчисления и уплаты взносов
Согласно Налоговому кодексу РФ, в течение расчётного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы, определённой с начала расчётного периода нарастающим итогом, и тарифов страховых взносов.
Ключевые правила:
- Расчётный период — календарный год;
- Отчётные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев;
- Срок уплаты — ежемесячно, не позднее установленной даты следующего месяца;
- База обложения, выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров;
- Предельная величина базы — ежегодно индексируется, сверх неё применяются пониженные тарифы.
Решение Конституционного суда о двойном налогообложении
Важным событием стало решение Конституционного суда РФ, который признал не соответствующей Основному закону страны норму, допускающую возможность двойного взимания налога с одних и тех же выплат. Это решение имеет большое практическое значение:
- защищает права налогоплательщиков от необоснованного повторного обложения;
- подтверждает принцип справедливости налогообложения;
- обязывает законодателя привести нормы в соответствие с Конституцией РФ.
Для плательщиков это означает возможность оспорить двойное взимание платежей и вернуть излишне уплаченные суммы.
Виды страховых выплат для граждан
Основные выплаты по обязательному страхованию:
- страховая пенсия по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца;
- пособие по временной нетрудоспособности (больничный);
- пособие по беременности и родам;
- ежемесячное пособие по уходу за ребёнком;
- выплаты при производственной травме или профзаболевании;
- оплата дополнительных расходов на медицинскую и социальную реабилитацию.
Права и обязанности сторон
Плательщики взносов обязаны: своевременно исчислять и уплачивать взносы, представлять отчётность, вести учёт выплат в пользу физических лиц.
Застрахованные лица имеют право: на получение страхового обеспечения при наступлении страхового случая, на достоверную информацию о состоянии своего лицевого счёта, на обжалование отказа в выплате.
Система страховых взносов и выплат постоянно совершенствуется. Решения Конституционного суда, изменения в Налоговом кодексе и цифровизация работы Социального фонда России делают её более прозрачной и справедливой. Плательщикам важно следить за изменениями законодательства, а гражданам — знать свои права на страховое обеспечение и вовремя обращатся за положенными выплатами.