Многие будущие мамы, выбирающие платное сопровождение беременности и роды по контракту, не знают, что государство готово вернуть часть потраченных средств․ Речь идет о социальном налоговом вычете на лечение (Код 01 или 02 в справке об оплате), который позволяет вернуть до 13% (или более для высоких доходов) от стоимости медицинских услуг․ В этой статье подробно разберем, что такое «код льготы», как правильно оформить документы и какую сумму можно вернуть в 2024–2026 годах․

Что такое «код льготы» в справке об оплате?

Само понятие «код льготы» в налоговом законодательстве не существует․ Однако в Справке об оплате медицинских услуг (формы, утвержденной Приказом ФНС), которую выдает клиника, есть обязательное поле «Код вида медицинской услуги»․ Именно этот код определяет, к какой категории относится лечение и какой лимит вычета применяется:

• Код «01» — Лечение (простое)․ К этой категории относятся платные роды, ведение беременности, консультации, анализы, УЗИ и большинство стандартных процедур․
• Код «02» — Дорогостоящее лечение․ Применяется к перечню услуг, утвержденному Правительством РФ (сложные операции, высокотехнологичная помощь, некоторые виды ИВФ и др․)․ Для этого кода нет лимита по максимальной сумме вычета, возвращается 13% от всей фактически оплаченной суммы․

Важно: Платные роды и ведение беременности почти всегда относятся к коду «01» (если только в контракте не включены услуги из перечня дорогостоящего лечения)․

Кто имеет право на вычет?

Получить возврат НДФЛ может налоговый резидент РФ, который:

1. Официально трудоустроен (или получает доходы по ГПХ, авторским вознаграждениям, от аренды и т․д․)․
2. Платит НДФЛ со ставкой 13%, 15%, 18%, 20% или 22% (в зависимости от размера годового дохода с 2021 года)․
3. Оплатил услуги собственными средствами (не за счет работодателя, страховки ДМС или маткапитала)․
4. Обратился в лицензированную медицинскую организацию (есть лицензия Минздрава)․

Если у вас нет доходов, облагаемых НДФЛ (например, вы не работаете официально или получаете «серую» зарплату), вычет получить нельзя․

Размеры вычета и лимиты: изменения с 2024 года

Ключевой момент, лимит расходов, с которых рассчитывается возврат․ Правила изменились с 1 января 2024 года:

Период оплаты услуг	Лимит расходов по коду «01»	Макс․ возврат (при ставке 13%)
Расходы 2023 года и ранее	120 000 руб․ в год	15 600 руб․
Расходы 2024 года и позже	150 000 руб․ в год	19 500 руб․

Пример расчета для 2024–2026 гг․:

• Вы потратили на роды и ведение беременности 200 000 руб․ (Код 01)․
• Учитывается лимит 150 000 руб․
• Возврат при ставке 13%: 150 000 × 13% = 19 500 руб․
• Если ваш доход облагается по ставке 15% (доход свыше 5 млн руб․/год), возврат: 150 000 × 15% = 22 500 руб․

Для кода «02» (дорогостоящее лечение) лимита нет, возврат считается от полной суммы чека․

Можно ли включить расходы за супругу или родственников?

Да․ Налоговый кодекс (ст․ 219 НК РФ) позволяет получить вычет за лечение:

• Самого налогоплательщика;
• Супруга(и);
• Родителей (в т․ч․ супруга/супруги);
• Детей до 18 лет (до 24 лет, если они очно обучаются)․

То есть муж может оформить вычет за роды жены, если оплачивал контракт со своих средств․ В справке об оплате в поле «Пациент» будет указана женщина, а в поле «Плательщик» — муж․

Пакет документов для получения вычета

Собрать документы можно заранее․ Для подачи через налоговую инспекцию (или Госуслуги/Личный кабинет ФНС) понадобятся:

1. Декларация 3-НДФЛ (за год оплаты услуг)․ Заполняется в программе ФНС или в ЛК․
2. Справка 2-НДФЛ от работодателя за тот год, за который запрашивается возврат․
3. Копия договора (контракта) с медицинской организацией․
4. Копия лицензии клиники на медицинскую деятельность (актуальной на дату оказания услуг)․
5. Оригинал Справки об оплате медицинских услуг (выдается кассой клиники)․ Обязательно проверьте: код вида услуги (01 или 02), ФИО пациента, ФИО плательщика, сумма, ИНН/КПП клиники, печать и подпись․
6. Квитанции/чеки об оплате (БСО, кассовый чек, выписка со счета — подтверждающие факт оплаты именно вами)․
7. Заявление на возврат на банковский счет (реквизиты счета в банке-получателе платежей)․

Способы получения вычета: через работодателя или через ФНС

Вариант 1: Через налоговую инспекцию (после окончания года)

Самый распространенный способ․ Вы ждете 1 января следующего года за год оплаты, собираете пакет документов и подаете декларацию 3-НДФЛ․

• Сроки: Декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за годом оплаты․ Взнос возвращается в течение 3 месяцев на проверку + 1 месяц на перевод․
• Ретроспективно: Можно вернуть налог за последние 3 года (например, в 2026 году можно сдать за 2023, 2024, 2025 гг․)․

Вариант 2: Через работодателя (уведомление о праве на вычет)

Позволяет не ждать конца года и получать зарплату «на руки» без удержания НДФЛ до исчерпания суммы вычета․

1. Подаете в ФНС заявление на получение уведомления о праве на вычет (можно в ЛК ФНС)․
2. ФНС в течение 30 дней проверяет документы и выдает уведомление․
3. Приносите уведомление в бухгалтерию работодателя․
4. Работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до накопления суммы вычета․

Нюанс: Уведомление выдается на конкретную сумму․ Если вы еще не оплатили роды, но планируете — уведомление получить нельзя (нужен чек/справка об оплате)․

Частые ошибки, из-за которых отказывают в вычете

• Оплата не с своих средств: Договор оплачен работодателем (ДМС), маткапиталом, материнским капиталом, социальными выплатами․
• Нет лицензии у клиники: Услуги оказаны ИП без лицензии или организацией с просроченной лицензией․
• Ошибки в Справке об оплате: Не указан код (01/02), неверные ФИО плательщика/пациента, нет печати/подписи, сумма в словах не совпадает с цифрами․
• Услуги не медицинские: Оплата за «комфорт», питание, проживание супруга, фото/видеосъемку родов, аренду камеры — эти расходы вычету не подлежат․ В контракте и акте они должны быть отделены от медицинских услуг․
• Превышение лимита: Сумма вычета не может превысить сумму уплаченного НДФЛ за год (кроме случаев с высокими ставками 15-22%)․

Пошаговая инструкция: как оформить вычет в 2026 году (за 2025 год)

1. Оплатите контракт в клинике с лицензией․ Сохраните все чеки․
2. Попросите в кассе клинику «Справку об оплате медицинских услуг» (формы для налоговой)․ Убедитесь, что стоит код «01» (или «02» если применимо)․
3. В начале 2026 года получите у работодателя Справку 2-НДФЛ за 2025 год․
4. Заполните Декларацию 3-НДФЛ за 2025 год (через программу «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» на сайте ФНС, в Личном кабинете ФНС или на Госуслугах)․
5. Приложите сканы документов (договор, лицензия, справка об оплате, чеки, 2-НДФЛ)․
6. Отправьте декларацию электронно (ЭЦП не нужна, вход через Госуслуги/ЛК ФНС)․
7. Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и перевода денег на карту․

Ответы на популярные вопросы

Можно ли вернуть налог за ИВФ?

Да․ Процедура ИВФ относится к медицинским услугам․ Часто она подходит под код «02» (дорогостоящее лечение) — уточните в клинике․ Если код 02 — лимита 150 тыс․ руб․ нет, вернут 13% от всей суммы․

Что если роды приходятся на конец года (декабрь), а оплата — в январе следующего?

Вычет предоставляется за год, в котором фактически произошла оплата (дата чека/справки)․ Если оплатили в январе 2025 г․ — вычет за 2025 год (сдача декларации в 2026 г․)․

Нужно ли подавать декларацию каждый год, если ведение беременности оплачивается этапами?

Да, декларацию 3-НДФЛ сдают ежегодно по итогам каждого налогового периода․ Если в 2024 г․ заплатили за 1 триместр, а в 2025 г․ — за роды и 2-3 триместры — сдаете две декларации (в 2025 и 2026 гг․ соответственно)․ Лимит 150 тыс․ руб․ применяется к каждому году отдельно․

Можно ли получить вычет, если договор на имя мужа, а рожает жена?

Да․ В Справке об оплате должно быть: Пациент — жена, Плательщик — муж․ Муж подает декларацию за себя (как плательщика за супругу)․

«Код льготы» для беременных — это код «01» в Справке об оплате медицинских услуг, который открывает доступ к социальному налоговому вычету․ С 2024 года лимит расходов увеличен до 150 000 рублей, что позволяет вернуть до 19 500 рублей (при ставке 13%) за роды и ведение беременности․

Главные условия успеха: официальный доход с вычетом НДФЛ, лицензированная клиника, оплата своими деньгами и правильно заполненная справка из кассы больницы․ Оформлять вычет можно как через налоговую (после года), так и через работодателя (в течение года)․ Не упустите возможность вернуть законные деньги — закон стоит на вашей стороне;

---

Статья подготовлена на основе актуальных на 2024–2026 гг․ положений Налогового кодекса РФ (ст․ 219) и разъяснений ФНС России․ Информация носит справочный характер․ Для расчета точной суммы и заполнения декларации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или воспользоваться сервисами ФНС (ЛК ФНС, «Налогоплательщик ФЛ»)․