Земельный налог — это местный налог, который уплачивают владельцы земельных участков, расположенных на территории Нижегородской области. Порядок его исчисления и уплаты регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, а ставки и льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных образований региона. Одним из ключевых реквизитов при уплате налога является код бюджетной классификации (КБК), который указывается в поле 104 платежного поручения.

Что такое КБК и зачем он нужен

КБК — это двадцатизначный цифровой код, по которому налоговые органы определяют, какой именно платеж поступил в бюджет. Ошибка в коде может привести к тому, что платеж будет отнесен не на тот налог, и у налогоплательщика образуется задолженность. Поэтому важно использовать актуальные значения КБК.

КБК по земельному налогу для организаций

Организации, владеющие земельными участками на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования, уплачивают земельный налог независимо от применяемого налогового режима. Основные КБК:

• 182 1 06 06031 03 1000 110 — налог с участков, расположенных в границах внутригородских районов;
• 182 1 06 06032 04 1000 110 — налог с участков в границах городских округов;
• 182 1 06 06033 05 1000 110 — налог с участков в границах межселенных территорий;
• 182 1 06 06033 10 1000 110 — налог с участков в границах сельских поселений;
• 182 1 06 06033 13 1000 110 — налог с участков в границах городских поселений.

Для уплаты пеней и штрафов используються аналогичные коды, но с другими разрядами подвида дохода: 2100 110 — для пеней, 3000 110 — для штрафов. Например, штрафы по налогу с участков во внутригородских районах уплачиваются по КБК 182 1 06 06031 03 3000 110.

КБК по земельному налогу для физических лиц

Граждане уплачивают земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции. Для физических лиц действуют свои коды, например:

• 182 1 06 06041 03 1000 110 — налог с участков физлиц во внутригородских районах;
• 182 1 06 06042 04 1000 110 — налог с участков в городских округах;
• 182 1 06 06043 10 1000 110 — налог с участков в сельских поселениях.

Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета (ЕНС). С 2024 года большинство платежей перечисляется в виде единого налогового платежа по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. При этом конкретные КБК по земельному налогу по-прежнему необходимы — они указываются в декларациях, расчетах и уведомлениях об исчисленных суммах, а также в заявлениях о зачете или возврате средств.

Особенности земельного налога в Нижегородской области

Ставки и льготы по земельному налогу устанавливаются решениями представительных органов муниципальных образований — городских округов, муниципальных округов и поселений Нижегородской области. Поэтому ставки могут существенно различаться даже в соседних районах. Например, в Нижнем Новгороде, Вознесенском, Дивеевском и других муниципальных округах действуют собственные нормативные акты, которые регулярно обновляются.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка. Для отдельных категорий граждан (пенсионеров, многодетных семей, ветеранов и других льготников) база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади участка — так называемый «вычет на 6 соток».

Сроки уплаты

• Организации уплачивают налог не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (если авансы предусмотрены местным актом).
• Физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим, на основании налогового уведомления.

Где уточнить актуальные КБК и ставки

Актуальную информацию о ставках, льготах и КБК по земельному налогу в конкретном муниципальном образовании Нижегородской области можно получить:

1. на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (код региона — 52);
2. в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка;
3. в нормативных актах соответствующего муниципального образования.

Правильное указание КБК при уплате земельного налога в Нижегородской области, гарантия того, что платеж будет зачислен корректно и своевременно. Перед оплатой рекомендуется проверить актуальность кодов, поскольку они могут изменяться, а также учитывать особенности уплаты через единый налоговый счет.