Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

С 2023 года в России действует механизм единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС). Ключевым элементом этого механизма является уведомление об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355). Именно в этом документе налогоплательщики сообщают налоговому органу о суммах, подлежащих перечислении, а правильное указание кода по бюджетной классификации (КБК) гарантирует, что средства будут зачислены на правильное налоговое обязательство.

В статье подробно разберем, какие КБК используются в 2026 году, где их брать, как избежать ошибок при заполнении и какие изменения вступают в силу с сентября 2026 года.

Зачем нужен КБК в уведомлении об исчисленных суммах?

В системе ЕНП налогоплательщик перечисляет единый платеж на свой ЕНС, не распределяя его по конкретным налогам в платежном поручении. Распределение средств по конкретным налоговым обязательствам (НДФЛ, НДС, УСН, страховые взносы, налог на имущество и др.) происходит автоматически на основании данных, указанных в уведомлении.

КБК в уведомлении — это главный идентификатор вида платежа. Он говорит ФНС: «Эта сумма, под НДФЛ», «Эта сумма, под аванс по УСН» и т.д.
Если указать неверный КБК, средства зачислятся не на то обязательство, возникнет ложное переплаченное сальдо по одному налогу и задолженность по другому. Это повлечет начисление пени и необходимость подачи заявления на зачет/возврат.

Структура уведомления и место для КБК (Раздел «Данные»)

Согласно приказу ФНС № ЕД-7-8/1047 (с изменениями), уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». В разделе «Данные» для каждого платежа заполняется отдельный блок, где КБК указывается в строке 030 (Код по бюджетной классификации).

Основные реквизиты блока «Данные» для каждого платежа:

Строка 010: Код вида платежа (ТП — текущий платеж, АП — авансовый платеж и т.д.).
Строка 020: Код по ОКТМО (8 или 11 знаков).
Строка 030: КБК (Код по бюджетной классификации) — 20 знаков.
Строка 040: Код основания платежа (обычно «0» для уведомлений).
Строка 050: Код налогового периода (формируется по правилам приказа ЕД-7-8/1047).
Строка 060: Номер налогового документа-основания (для уведомлений — «0»).
Строка 070: Дата налогового документа-основания (для уведомлений — «0»).
Строка 080: Сумма исчисленного налога/взноса (в рублях и копейках).

Важно: В одном уведомлении можно указать несколько платежей (например, НДФЛ за март и аванс по УСН за I квартал), заполнив для каждого отдельный блок в разделе «Данные».

Основные КБК для уведомлений в 2026 году (популярные налоги)

КБК устанавливаются приказами Минфина России (основной — Приказ Минфина от № 107н «Об утверждении кодов бюджетной классификации Российской Федерации…»). В 2026 году структура КБК для основных налогов сохраняется, однако обязательно проверяйте актуальность на дату подачи уведомления на сайте ФНС или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант, Контур.Экстерн).

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)

182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом (заработная плата, дивиденды и др.).
182 1 01 02010 01 1100 110 — НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (рассчитывается ФНС, в уведомлении обычно не указывается, но код существует).

НДС (Налог на добавленную стоимость)

182 1 03 02010 01 1000 110 — НДС по налоговым периодам (квартал).
182 1 03 02020 01 1000 110 — НДС по операциям, облагаемым по ставке 0% (экспорт и др.).
182 1 03 02030 01 1000 110 — НДС, удерживаемый налоговыми агентами.

УСН (Упрощенная система налогообложения) — Авансовые платежи

КБК зависит от объекта налогообложения:

182 1 05 01011 01 1000 110 — УСН «Доходы» (6%).
182 1 05 01021 01 1000 110 — УСН «Доходы минус расходы» (15%).
182 1 05 01031 01 1000 110 — УСН Автоматизированная (АУСН) — общий код для АУСН (детализация по объекту может требоваться в коде периода).

Примечание: Для АУСН с 2026 года могут применяться специфические коды периодов, уточняйте в актуальных таблицах ФНС.

Налог на прибыль (ОСНО)

182 1 04 01010 01 1000 110 — Авансовые платежи по налогу на прибыль (ежеквартально/ежемесячно).
182 1 04 01020 01 1000 110, Налог на прибыль по итогам налогового периода (год).
182 1 04 02010 01 1000 110 — Налог на прибыль, удерживаемый у источника выплаты (налоговый агент).

Страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНС, ОСС)

Для взносов КБК отличаются по видам страхования. В уведомлении заполняются отдельными строками:

182 1 02 02140 01 1000 160 — Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
182 1 02 02140 01 1000 160 — Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — КБК совпадает с ОПС, различается код вида платежа (ТП) и код периода.
182 1 02 02140 01 1000 160 — Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев (ВНС) — КБК общий для ВНИМ, код вида платежа — ВН.
182 1 02 02140 01 1000 160 — Доп. взносы на ОПС (сверх лимита), Код вида платежа: ДП.

Внимание: Несмотря на общий корень КБК для взносов (182 1 02 02140…), в уведомлении обязательно нужно правильно заполнить «Код вида платежа» (строка 010: ТП, ВН, ДП) и «Код налогового периода», иначе ФНС не сможет автоматически распределить суммы по видам страхования.

Налог на имущество организаций и НДФЛ по имуществу (физлица)

182 1 06 01010 01 1000 110 — Налог на имущество организаций (авансовые платежи и по итогам года).
182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с доходов в виде имущественных налоговых вычетов / налог на имущество физлиц (если платит налоговый агент) — обычно физлица не подают уведомление, платеж идет по квитанции/ЕНС на основании уведомления от ФНС.

Налог на профессиональный доход (НПД)

182 1 09 01010 01 1000 110 — НПД для самозанятых (ИП и физлица). Уведомление подается ежемесячно до 25-го числа.

Сроки подачи уведомлений в 2026 году

Сроки подачи уведомления жестко регламентированы НК РФ (ст. 45, 78, 328 и др.) и приказом ЕД-7-8/1047. Общее правило: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для НДФЛ — до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты; для НПД — до 25 числа следующего месяца).

Ключевые даты 2026 года (примеры):

НДФЛ за март 2026: до 25 апреля 2026.
Аванс по УСН за I квартал 2026: до 25 апреля 2026.
Аванс по УСН за полугодие (6 мес.) 2026: до 25 июля 2026.
Аванс по УСН за 9 месяцев 2026: до 25 октября 2026.
НДС за I квартал 2026: до 25 апреля 2026 (декларация сдается до 25 апреля, уведомление по НДС не подается, так как НДС платится по декларации). Исключение: уведомление по НДС подается только при уплате НДС в рассрочку/отсрочку или НДС агентами.
Страховые взносы за март 2026: до 30 апреля 2026 (срок уплаты), уведомление, до 25 апреля 2026.
НПД за апрель 2026: до 25 мая 2026.

Совет: Используйте официальный «Календарь налогоплательщика» ФНС на 2026 год или таблицу сроков подачи уведомлений с сайта ФНС (раздел «Единый налоговый платеж» -> «Сроки подачи уведомлений»), чтобы не пропустить дедлайны.

Коды налоговых (отчетных) периодов в 2026 году

Помимо КБК, критически важным реквизитом является Код налогового периода (строка 050). Он формируется по единому алгоритму (Приказ ЕД-7-8/1047).

Основные форматы кодов периодов:

Месяц: МС.03.2026 (Март 2026) — для НДФЛ, взносов, НПД.
Квартал: КВ.01.2026 (I квартал 2026) — для авансов по УСН, налогу на прибыль, НДС (в декларации).
Полугодие: ПЛ.01.2026 (I полугодие 2026) — для аванса по УСН за 6 мес.
9 месяцев: ДВ.01.2026 (9 месяцев 2026), для аванса по УСН за 9 мес.
Год: ГД.00.2025 (2025 год) — для итоговой декларации по УСН за 2025 год (сдается в 2026), итогового налога на прибыль за 2025 год.

Полная таблица кодов периодов для всех налогов и режимов доступна в Приложении к Приказу ФНС № ЕД-7-8/1047 и на сайте ФНС в разделе «ЕНП» -> «Порядок заполнения уведомления».

Изменения с 1 сентября 2026 года (Важно!)

Согласно информации из открытых источников и нормативным актам (ФЗ от № 248-ФЗ, Приказ ФНС от № ЕД-7-8/362@), с 1 сентября 2026 года вступают в силу новые правила зачета и возврата средств с ЕНС, а также уточняется порядок исправления ошибок в уведомлениях.

Новые правила зачета: Уточняется порядок формирования положительного сальдо ЕНС и его зачета на будущие платежи.
Исправление ошибок: Если в поданном уведомлении ошибся в КБК, ОКТМО, КПП или периоде — порядок корректировки меняется. Раньше можно было подать уточняющее уведомление с нулевой суммой по старым реквизитам и новым по правильным. С сентября 2026 года процедура становится более строгой: возможно, потребуется подача заявления о зачете (по форме Приказа ФНС от № ЕД-7-8/1133) с указанием суммы зачета, верного КБК, ОКТМО и срока уплаты.
Рекомендация: Дважды проверяйте КБК и код периода до отправки уведомления, особенно в IV квартале 2026 года.

Типичные ошибки при указании КБК и как их избежать

Ошибка	Последствие	Как избежать
Указание КБК налога на прибыль вместо аванса по УСН (или наоборот)	Средства уйдут не в то обязательство. Возникнет задолженность по одному налогу и переплата по другому. Начислится пени.	Используйте справочники КБК в вашей бухгалтерской программе (1С, Контур, МойСклад и др.) — они обновляются автоматически. Проверяйте по приказу Минфина 107н.
Неправильный код вида платежа (ТП вместо АП) при верном КБК	ФНС может не зачесть платеж как аванс, сочтя его текущим платежом (или наоборот), что сломает логику расчета итогового налога.	Для авансов по УСН, налогу на прибыль всегда ставьте код АП. Для НДФЛ, взносов, НПД — ТП.
Ошибка в коде периода (например, КВ.01.2026 вместо МС.03.2026)	Средства зачислятся не в тот период. Сложно доказать ФНС, что это техническая ошибка.	Генерируйте код периода программно. Не вводите вручную. Следите за форматом: МС, КВ, ПЛ, ДВ, ГД.
Указание устаревшего КБК (до приказа 107н)	Платеж может не пройти автоматическое распределение, уйдет в «висячее» сальдо.	Обновляйте конфигурации 1С/ПО до последних релизов. Проверяйте КБК на сайте ФНС (раздел «Бюджетная классификация»).
Незаполнение ОКТМО или заполнение «0»	Уведомление не пройдет контроль формата (если ОКТМО обязателен для данного налога) или средства не распределятся по региону.	ОКТМО берется по месту уплаты налога (для орг — место нахождения, для ИП — место регистрации, для налога на имущество — место нахождения объекта). Уточняйте на сайте ФНС («Узнать ОКТМО»).

Как проверить правильность КБК перед отправкой?

Сервис ФНС «Проверка КБК»: На сайте nalog.gov.ru в разделе «ЕНП» есть сервис проверки реквизитов платежа.
Бухгалтерские программы: 1С:Предприятие 8.3, Контур.Экстерн, СБИС, Элба и др. имеют встроенные справочники КБК, которые обновляются вместе с релизми. При заполнении уведомления программа подсказывает актуальный КБК по выбранному виду налога.
Приказ Минфина № 107н (ред. на текущую дату): Официальный источник. Доступен на сайте Минфина (minfin.gov.ru) и в справочно-правовых системах.
Тестовая отправка: Многие операторы ЭДО (Контур, СБИС, Диадок) позволяют сделать «пробную» валидацию файла уведомления перед реальной отправкой в ФНС.

Образец заполнения уведомления (Сценарий 2026)

Ситуация: ООО «Ромашка» на УСН «Доходы» исчислило авансовый платеж за I квартал 2026 года в сумме 120 000 руб. Организация находится в Москве (ОКТМО 45380000). Срок подачи уведомления, до 25 апреля 2026.

Заполнение блока «Данные»:

Строка 010 (Вид платежа): АП (Авансовый платеж)
Строка 020 (ОКТМО): 45380000
Строка 030 (КБК): 1###11000110 (УСН «Доходы»)
Строка 040 (Основание): 0
Строка 050 (Период): КВ.01.2026
Строка 060 (Номер док.): 0
Строка 070 (Дата док.): 0
Строка 080 (Сумма): 120000.00

Если у той же организации есть НДФЛ за март 2026 (зарплата) на сумму 50 000 руб., во втором блоке «Данные» того же уведомления заполняем:

Вид платежа: ТП
КБК: 1###11000110
Период: МС.03.2026
Сумма: 50000.00

Что делать, если ошиблись в КБК в уже поданном уведомлении?

Если уведомление уже принято ФНС (статус «Принято»), а вы обнаружили ошибку в КБК, ОКТМО или периоде:

До 1 сентября 2026: Подайте уточняющее уведомление. В нем заполните два блока:
- Блок 1: Неверные реквизиты (как было в первом уведомлении), сумма = 0 (или отрицательная сумма для стorno, но лучше 0 и новый блок).
- Блок 2: Правильные реквизиты, сумма = фактическая сумма налога.
С 1 сентября 2026: Порядок меняется. Вероятнее всего, потребуется подать Заявление о зачете переплаченных сумм (форма Приказа ФНС № ЕД-7-8/1133) с указанием верного КБК, ОКТМО, периода и суммы, которую нужно зачесть с ложного переплаченного сальдо на правильное обязательство. Следите за актуальными разъяснениями ФНС в августе-сентябре 2026 года.

Важно: Не игнорируйте ошибки. Даже если на ЕНС есть деньги, неверный КБК означает, что по конкретному налогу (например, УСН) у вас нет уплаты, а по другому (например, НДС) — переплата. Пени по задолженности будут капать ежедневно.

Правильное указание КБК в уведомлении об исчисленных суммах налогов в 2026 году — это фундамент бесперебойной работы с Единым налоговым счетом. Главные правила просты:

Используйте актуальные КБК по Приказу Минфина № 107н (проверяйте версию на дату подачи).
Сопоставляйте КБК с Кодом вида платежа (ТП/АП/ВН/ДП) и Кодом периода (МС/КВ/ПЛ/ДВ/ГД).
Проверяйте ОКТМО по месту уплаты конкретного налога.
Подавайте уведомления в срок (обычно до 25-го числа).
Автоматизируйте процесс через бухгалтерское ПО или сервисы ЭДО — это исключит ручные ошибки.

С 1 сентября 2026 года вступают новые правила корректировки ошибок, поэтому качество первичного заполнения уведомлений становится еще критичнее. Внимательно относитесь к реквизитам, и ваш ЕНС будет всегда в порядке.

Статья подготовлена на основе нормативных актов (НК РФ, Приказы Минфина и ФНС) и открытых источников на дату . Перед применением реквизитов обязательно сверьтесь с актуальными версиями документов на официальных сайтах ФНС и Минфина.